如果从农民那里购买水果，蔬菜，鸡蛋，猪肉等，它们可以向税务机关申请购买农产品的发票，并向农民开具发票。根据发票金额可以抵扣13％的进项税。
小规模纳税人从今年开始征收税，税率从4％增至3％。
1.超市行业目前存在的主要与税收有关的问题（税收风险点）作为一种新型业务，超市必须为税务机关建立匹配的管理机制和税收征管模式。通过我局对本行业税收的专项检查，发现税收管理存在一些主要问题：
1.使用商业软件逃税。超级市场使用的某些商业软件具有所谓的避税功能。尽管它以不同的方式体现，但它可以隐藏逃税的销售额。主要方法如下：
-设置折扣率。某些商务软件可以由超级市场任意设置折扣率，自动对销售业务进行折扣，并将折扣后的价格向税务机关申报。
-加载辅助软件。加载辅助软件后，某些超市业务软件会自动按固定比例对销售进行打折，然后生成两组不同的帐户，一组用于真实会计，另一组用于向税务机关报告以进行检查。
-隐藏销售收入。某些超市业务软件会隐藏某些收银员的收银机记录。只能使用系统管理员的最高权限来查询，而不能查询普通管理员权限。
-删除软件数据。一些超市“什么都不做，不停止”，只需删除软件的数据，并在每月完成上个月的帐户后立即删除数据。仅该月的数据保留在商业软件中。它阻止了税务机关发现和收集证据。
2.建立一个独立的集合，不按照规定汇报所获得的收入。在超市管理系统外设立收银机，分别收集部分商品并单独核算，以隐瞒收益；一些商品设有单独的销售柜台，分别针对著名的烟草，葡萄酒，茶，保健品和其他产品设立对于销售柜台，现金不是通过POS机交付，而是直接在柜台上交付现金，并且单独进行会计处理以隐藏收入。
3.发行储值卡和优惠券，所收到的款项不符合规定的收入。通过发行储值卡和代金券收取的款项计入经常帐户，不记入帐户，否则结转收入被延迟。先计算收进往来帐户的发票金额，然后在持卡人实际消费时结转收入；在持卡人的实际消费或储值卡中计算收集到往来帐户中的未开票金额，凭证过期后，将不会计入，收入也不会按照规定结转。
4.具有关联关系并具有独立会计功能的超市之间的货物转移未按照规定计入收入。在属于同一总部并独立核算的连锁超级市场之间进行商品调整，转移，商品的共同供应和批发时，它们不通过前台POS机，而是通过“配送中心管理系统-货运站”终端直接发货，不按规定计入销售收入。
5.退税的收取未按规定扣除进项税。现金回扣和实物回扣未按规定核算，或者虽按规定核算，但未按规定扣除进项税；将收集到的回扣转化为已收取的费用，申报和缴纳营业税以及少缴税款
6.未按照规定处理应税货物的异常损失，也未转移进项税。对于以货架销售方式经营的超市来说，货物损失是不争的事实。未按照规定计提商品损失，霉变，变质等异常损失，未转移增值税进项税额，但损失额直接减记存货或将损失计入主营业务成本，管理费及其他帐户。其中有些按规定计入相关科目，但进项税未按规定转出。新鲜商品的不消耗也没有标准化。新鲜商品的销售成本人为调整，影响商品成本的真实性。
7.超市内设有“店中店”，所获得的收入没有按照规定申报和支付。目前，许多超市都设有一定规模的租赁柜台或部分场所，以供其他经营者独立经营。税务机关很难区分是租赁的还是超市经营的。而且，出租给其他经营者进行独立管理的营业收入没有通过超市的商业管理软件进行记录，也没有包括在税务机关的有效管理中，从而形成了税收管理的“真空区”。
8.购买农产品的假发票，更多的进项税额扣除和更多的支出。超市在经营农副产品时，扩大了农产品购买发票的范围，增加了徒劳的数量和金额，对徒劳的农产品购买发票，扣除了进项税额，并增加了支出，在某些超市中，纳税不足，人为地调节税收负担。。
9.如果发生了视同销售行为，则不会按照规定计提营业税。在某些超级市场中，免费赠予客户，捆绑销售，商品用于集体福利，个人消费，偿还债务，赞助，捐赠，广告支出等，这些被视为销售。
10.除场地租赁费外，超市还收取入场费，赞助费，促销费，货架费，海报费等。对于后者，超市不将这些费用包括在营业费用中。收入，缺少收入和税收。
11.通过总部收取咨询费，管理费，特许权使用费，商标使用费和其他费用的方式转移利润，人为地转移利润，进行虚假申报，从而减少企业所得税。
2.监管行业的对策：实行科学，精细的管理是弥补超市偷税漏税，加强管理的根本战略。具体而言，应从以下几个方面加以加强：
1.税务人员应主动学习新知识，应用新技术，并以新思路和高质量来适应和适应信息时代税务管理的新情况和新问题，特别是对于税务管理人员而言和检查员加强计算机技术培训，使其不仅可以检查账簿和检查凭单，还可以操作计算机，使用软件检查帐户和处理案件。改进科技设备的使用，与检查员并肩作战，有效打击偷税漏税现象。
2.规范计算机会计程序的开发和应用，严格执行备案制度。国家应颁布相应的法律法规，规范所有计算机会计程序的开发和应用，并加强对应用软件使用的管理，使企业只能根据该程序进行申请。同时，应将超市中使用的各种管理软件及时提交税务部门备案，为有效管理企业销售收入的税收管理提供法律依据。
3.普遍安装税收控制设备以改进税收控制方法。国家根据税收征管的需要，积极促进税收控制手段的使用。各级税务机关要加强监管，鼓励超市充分运用税控手段，加强日常检查。一旦发现他们未经授权不得使用，损坏或更改税控设备，则可能会根据新的《税收征管法》的规定受到重罚。。
4.创新和完善税收评估和质问访谈工作机制，构建分析，评估，检查和管理“四合一”互动机制。加强检查评估，加强日常检查，定期对大中型超市进行税收评估，比较规模和经营规模相近的超市的各项财务指标和与税收有关的指标，积极调查和访谈存在的疑问。涉嫌逃税的人要及时移送检查局调查。此外，可以通过“发票验证和票务控制”来加强漏洞，从而加强在超市中由柜台设置的柜台和柜组，以分别收集和独立进行会计核算。
5.制定超市税收管理方法，重点从四个方面加强控制：
首先，根据原始单据记录，强调对商品买卖的监督；强制定期清点增值税一般纳税人，以应对异常损失。对于那些没有能力建立帐户的人，可以采用检查和收款的方法。
其次，根据每日的销售记录，突出显示购买和销售详细信息的验证。纳税人必须自行填写《销售日报》，税务人员根据日销售记录对“两本书一表”进行比较，以核实其实际经营状况并掌握销售情况。
第三，根据银行和采购单据，突出显示对资金和商品流与资金流的双重项目比较管理。
从实践的角度来看，国内避税是指公司通过各种方式，途径和手段逃避国内税收义务。从更现实的条件出发，公司首席执行官和财务经理需要解决不同的问题。
合理避税：首席执行官可以做什么
逃税不是仅适合私人交流的主题。现在，许多企业主都在谈论如何避免征税，成功的经验已被“他人效仿”。第十届全国人民代表大会刚刚结束帷幕，代表们多次提到税收问题，税收监督和税率水平。
是从企业运营的角度进行的分析。如果可以将其作为管理决策层，那么从公司的发展战略的角度来看，这样的操作更适合您。
更改为“外国”企业
中国的外资企业采用税收优惠政策。因此，从内资企业向中外合资企业和合作企业的过渡是获得更多减免，免税或减税优惠的好方法。
注册到“避税绿洲”
在经济特区，沿海经济开发区，经济特区和经济技术开发区的旧城区以及所有以生产，经营和服务为导向的企业和高科技企业，以及高新技术产业园区和国家重点保税区。发达企业可以享受更大程度的税收优惠。在选择投资地点时，中小企业可以有目的地选择上述特定领域进行投资和生产运营，从而享受更多税收优惠（本节的读者可以参考“打开“离岸绿洲”之门”文章）。
进入特殊行业
例如，服务业的免税法规：托儿所，幼儿园，疗养院和残疾人福利服务免征营业税。
婚姻介绍和fun仪服务免征营业税。
医院，诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。
安置“四个残疾人”的民营企业占企业生产人员的35％以上，其业务属于“服务业”营业税范围（广告业除外） ，并且免征营业税。
残疾人提供的个人服务免征营业税。
做“管理费用”文章
企业可以提高坏帐准备金的提取比例，并将坏账准备金用于管理费用，这会减少当年的利润并降低所得税。
企业可以最大程度地缩短折旧期限，从而增加折旧金额，减少利润，减少所得税。另外，所使用的折旧方法不同，折旧金额相差很大，最终将影响所得税金额。
而不是“费用”
中小企业的私有所有者应考虑如何分配其运营中使用的水，电和燃料成本，以及产品成本中是否包括家庭生活支出，交通支出和各种杂项支出。
在当前的企业世界中，此项目经常使用。他们列出了在公司的运营项目中购房，购车的费用，甚至还包括孩子入学的费用。国家政策不允许这种处理。尽管此方法在当前的商业世界中并不罕见，但我们在此不提倡。
合理增加员工福利
在生产和经营过程中，中小型企业的私人所有者可以考虑在应税工资范围内适当增加雇员的工资，为雇员申请医疗保险，建立雇员养老金基金，失业保险基金和员工教育基金。资金，公司财产保险和运输保险等这些费用可以包括在成本中，也可以帮助私人所有者调动员工的积极性，减轻税收负担，降低运营风险和福利负担。企业可以较低的成本赢得良好的综合收益。
完整的“销售结算”文章
合理避税：财务总监可以做什么
有许多常用的避税方法，但一般仅不过是：国家税收优惠政策的使用，转让定价方法，成本计算方法，融资方法和租赁方法。
全面税收优惠
新税法的颁布和实施将把减税和免税的权力归还国务院，以避免过度减税和混乱的现象。同时，税法还以法律的形式规定了各种税收优惠政策，例如：高新区的高新技术企业减征15％的税；新成立的高新技术企业自生产之日起两年内免征所得税;以“三废”为主要原料的企业可以在五年内减免所得税；企事业单位进行技术转让及相关咨询，服务，培训等，暂时免征年纯收入30万元以下所得税等企业应加强这方面的优惠政策研究，努力通过调整收入，使企业享受各种税收优惠政策，最大程度地避税，增强实力。
同时，全国各地的经济开发区如雨后春笋般涌现，吸引投资的条件非常诱人。他们中的大多数根据各种年度和各种费用的企业所得税减免来吸引资金，技术和人才。如果您的企业是高科技行业或鼓励性行业，那么此类优惠条件当然将成为公司避税的优先事项之一。
定价转移
转让定价方法是公司避税的基本方法之一。它是指这样的事实，参与产品交换和销售以分享利润或转移利润的经济活动的双方不是基于市场公平价格，而是基于它是一种基于企业共同利益的产品定价方法。使用这种定价方法的产品的转让价格可以高于或低于市场公允价格，以达到减少或免税的目的。
转让定价的避税原则通常适用于具有不同税率的关联公司。通过转让定价，高税率公司的部分利润将转移到低税率公司，最终将减少两家公司支付的税款总额。
由于不公开的原因，一些公司和我们联系过的公司都是匿名的。公司A的总部位于沿海经济特区，并享有15％的优惠所得税率。其产品的生产由位于中国的A公司和B公司（其按33％的比例税率）完成。甲公司每年从乙公司购买一百万种产品，并将其出售到国外。购买价格为每件6.8元，销售价格为每件8.3元。显然，该产品的生产成本为5.2元/件，因此两家公司应交的利税已经非常明显：
公司的年利润=（8.3-6.8）×100 = 150（万元）
A公司的应交所得税= 150×15％= 22.5（万元）
乙公司的年利润=（6.8-5.2）×100 = 160（万元）
B公司的应交所得税= 160×33％= 52.8（万元）
A和B总共缴纳了所得税= 22.5 + 52.8 = 75.3（万元）
为了避税，可以将高税率的B公司的部分利润转移给A公司。我们已经知道，甲公司向乙公司购买的产品的单价为6元，现在仍以8.3元出售，则：
一家公司的年利润=（8.3-6.0）×100 = 230（万元）
A公司的应交所得税= 230×15％= 34.5（万元）
乙公司的年利润=（6.0-5.2）×100 = 80（万元）
B公司的应交所得税= 80×33％= 26.4（万元）
甲公司和乙公司缴纳的所得税= 34.5 + 26.4 = 60.9（万元）
两家公司A和B的利润转移前后，两家公司的年利润总额为：150 + 160 = 310万元；利润转移后的总利润为：230 + 80 = 310（万元）。利润转移前后，两家公司的利润总额仍相等，但采用转让定价后，两家公司应缴纳的所得税减少了75.3-60.9 = 14,000元。