合法避税是指在遵守税法，依法纳税的前提下，纳税人采取适当措施逃避税收义务，减少税收支出。合理避税不是逃税和逃税，它是正常的法律活动；合理的避税不仅是财务部门的事，而且还需要市场部门和商务部门等各个部门的合作，从合同签订和收款等各个方面开始。避税是在遵守税法并依法纳税的前提下，在对税法进行详细研究的基础上，灵活运用现行税法规定的不同税率和不同的纳税方式，因此，企业创造的利润更多由企业合法保留。它就像法院的辩护律师一样，在法律范围内最大限度地保护当事人的合法权益。避税是公司应具有的法律和经济权利。必须强调的是，合法避税与逃税，逃税和欺诈性税收之间在质量上存在差异。
避税的类型根据其特征和内容分为国内避税，国际避税和税负转移三种形式。我们将主要介绍中国中小企业常用的一些避税方法。
从实践的角度来看，国内避税意味着企业通过各种方法，渠道和手段来避免国内纳税义务。从更现实的条件出发，公司首席执行官和财务经理需要解决不同的问题。
合理避税：首席执行官可以做什么
避税不是仅适合私人交流的主题。现在，许多企业主都在谈论如何避免征税，成功的经验已被“他人效仿”。第十届全国人民代表大会刚刚结束帷幕，代表们多次提到税收问题，税收监督和税率水平。
是从企业管理的角度进行分析的。如果可以将其作为管理决策层，那么从公司的发展战略的角度来看，这样的操作更适合您。
更改为“外国”企业
中国的外资企业实行税收倾斜政策。因此，从内资企业向中外合资经营企业和合作企业的过渡是获得更多减免，免税或减税优惠的好方法。
已注册到“税收绿洲”
在经济特区，沿海经济开发区，经济特区和经济技术开发区以及高等地区的旧城区中建立的每个生产，运营，服务型企业和高科技企业国家认可的高新技术产业园区和保税区发达企业可以享受更大程度的税收优惠。在选择投资地点时，中小企业可以有目的地选择上述特定领域进行投资和生产运营，从而享受更多税收优惠（本节的读者可以参考“打开“离岸绿洲”之门”文章）。
进入特殊行业
例如，服务业的免税规定：托儿所，幼儿园，疗养院和残疾人福利服务免征营业税。
婚姻介绍和fun仪服务免征营业税。
医院，诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。
安置“四个残疾人”的民营企业占企业生产人员的35％以上。属于“服务业”营业税（不包括广告业）范围内的经营业务免征营业税。
残疾人提供的个人服务免征营业税。
做“管理费用”文章
企业可以提高坏账准备的提取比例。呆账准备金将用于管理费用，减少当年利润，减少所得税。
企业可以最大程度地缩短折旧期限，从而增加折旧金额，减少利润，减少所得税。另外，所使用的折旧方法不同，折旧金额相差很大，最终将影响所得税金额。
使用时无需“费用”
中小型私营企业所有者应考虑如何分配其运营中使用的水，电，燃料等，以及产品成本中是否包括家庭生活费，交通费和各种杂项费用。
在当今的商业世界中，此项目经常使用。他们列出了在公司的运营项目中购房，购车的费用，甚至还包括孩子入学的费用。国家政策不允许这种处理。尽管此方法在当前的商业世界中并不罕见，但我们在此不提倡。
合理增加员工福利
在生产和经营过程中，中小型企业的私营所有者可以考虑在应税工资范围内适当提高雇员的工资，为雇员申请医疗保险，建立雇员养老金，失业保险。基金和员工教育基金。资金，公司财产保险和运输保险等这些费用可以包括在成本中，也可以帮助私人所有者调动员工的积极性，减轻税收负担，降低运营风险和福利负担。企业可以较低的成本赢得良好的综合收益。
完整的“销售结算”文章
合理避税：财务总监可以做什么
有许多常用的避税方法，但一般仅不过是：国家优惠税收政策的使用，转让定价方法，成本计算方法，融资方法和租赁方法。
完整的税收优惠政策
新税法的颁布和实施将把减免税的权力交还国务院，以免出现过多的减免税现象。同时，税法还以法律的形式规定了各种税收优惠政策，例如：高新区的高新技术企业减征15％的税；新成立的高新技术企业自生产之日起两年内免征所得税;以“三废”为主要原料的企业可以在五年内减免所得税；企事业单位进行技术转让及相关咨询，服务，培训等，暂时免征年纯收入30万元以下所得税等企业应加强这方面的优惠政策研究，努力通过调整收入，使企业享受各种税收优惠政策，最大程度地避税，增强实力。
同时，该国各地的经济开发区如雨后春笋般涌现，它们提供的投资条件非常诱人。他们中的大多数根据几年免征企业所得税和各种费用吸引资金，技术和人才。如果您的企业是高科技行业或鼓励性行业，那么此类优惠条件当然将成为公司避税的优先事项之一。
定价转移
转让定价方法是公司避税的基本方法之一。它指的是这样的事实，参与产品交换和销售以分享利润或转移利润的经济活动的双方并非基于公平的市场价格。它是一种基于企业共同利益的产品定价方法。使用这种定价方法的产品的转让价格可以高于或低于市场公允价格，以达到减少或免税的目的。
转让定价避税原则通常适用于具有不同税率的关联公司。通过转让定价，高税率公司的部分利润将转移到低税率公司，最终将减少两家公司支付的税款总额。
由于无法公开的原因，某些公司和我们联系过的公司对逃税的匿名化是匿名的。公司A的总部位于沿海经济特区，并享有15％的优惠所得税率。其产品的生产由位于中国的A公司和B公司（其按33％的比例税率）完成。甲公司每年从乙公司购买一百万种产品，并将其出售到国外。购买价格为每件6.8元，销售价格为每件8.3元。显然，该产品的生产成本为5.2元/件，因此两家公司应交的利税已经非常明显：
甲公司的年利润=（8.3-6.8）×100 = 150（万元）
A公司应缴所得税= 150×15％= 22.5（万元）
乙公司的年利润=（6.8-5.2）×100 = 160（万元）
乙公司应交所得税= 160×33％= 52.8（万元）
A和B总共缴纳了所得税= 22.5 + 52.8 = 75.3（万元）
为了避税目的，可以将高税率的B公司的部分利润转移给A公司。我们已经知道，甲公司向乙公司购买的产品的单价为6元，现在仍以8.3元出售，则：
一家公司的年利润=（8.3-6.0）×100 = 230（万元）
A公司缴纳的所得税= 230×15％= 34.5（万元）
乙公司的年利润=（6.0-5.2）×100 = 80（万元）
乙公司应交所得税= 80×33％= 26.4（万元）
甲公司和乙公司缴纳的所得税= 34.5 + 26.4 = 60.9（万元）
两家公司A和B的利润转移前后，两家公司的年利润总额为：150 + 160 = 310万元；利润转移后的总利润为：230 + 80 = 310（万元）。利润转移前后，两家公司的利润总额仍相等，但采用转让定价后，两家公司应缴纳的所得税减少了75.3-60.9 = 14,000元。只要一个企业可以找到两个税率差异较大的区域，并在两个企业之间进行贸易与合作，贸易量越大，可以节省的税收就越多。
分担费用
企业生产经营中发生的各种费用，应当按照一定的方法摊销为成本。费用分摊是指在保证企业必要费用的前提下，公司尝试从帐目中寻找余额，以便将费用分配到最大可能的成本，从而最大程度地避免税收。
常用的成本分配原则通常包括实际成本分配，平均摊销和不定期摊销。只要我们仔细分析折旧的计算方法，就可以总结出一般规律：无论采用哪种分配方式，只要成本尽可能早地包含在成本中，则早期成本就越大成本，最大程度地实现避税的目的。至于哪种分配方法可以最有效地帮助企业达到最大的避税目的，则需要根据预期支出的时间和金额进行计算，分析，比较和最终确定。
通过名义融资避税
第24条纳税人的固定资产折旧范围应按照《详细规则》第31条的规定执行。除非另有说明，否则以下资产不得折旧或摊销：
（1）卖给个人雇员的房屋和出租给个人雇员的房屋，其租金收入不包括在总收入中，也不包括在住房周转基金中；
（2）建立或购买的商誉；
（3）捐赠固定资产和无形资产。
第25条除非另有规定，否则固定资产的最低折旧期限如下：
（1）房屋和建筑物已有20年的历史；
（2）火车，轮船，机器，机械和其他生产设备的使用期限为10年；
（3）火车和轮船以外的电子设备和运输工具，以及与生产和经营有关的器具，工具和家具，应为5年。
第26条有必要缩短促进科学技术进步，环境保护和国家鼓励投资的关键设备以及遭受振动，强度过大，或被酸，碱等强烈腐蚀。或者，如果采用加速折旧方法，则纳税人应提出申请，并经当地主管税务机关审查后报国家税务总局批准。
第二十七条纳税人可抵扣的固定资产折旧应采用直线折旧法计算。
第28条纳税人购买无形资产的价值包括购买价格和在购买过程中产生的相关费用。
纳税人应自行研发无形资产，并应准确收取研发费用。发生时直接扣除的研发费用，在使用该无形资产时不分期摊销。
第二十九条纳税人为将土地使用权转让给国家或其他纳税人而支付的价格，应作为无形资产管理，并应在合同规定的使用期限内平均摊销。
第30条如果Narui购买的计算机硬件随附的软件未单独定价，则应将其作为固定资产管理合并到计算机硬件中；单独定价的软件应作为无形资产进行管理。
第31条纳税人的固定资产维修费用可以在发生期间直接扣除。纳税人的固定资产改良支出，如果相关固定资产尚未全部折旧，可以增加固定资产的价值；相关固定资产已全额计提折旧的，可以用作递延费用，并在不低于5年的时间内平均摊销。。
符合下列条件之一的固定资产修理应视为固定资产改良支出：
（1）发生的维修费用已达到固定资产原值的20％以上；
（2）相关资产的经济使用寿命将在维修后延长两年以上；
（3）修复后的固定资产用于新的或不同的目的。
第32条纳税人的外国投资成本不得折旧或摊销，也不得直接作为当期投资成本扣除，但可以在转让相关投资资产时从购置财产的转让接受方中扣除。或处置另外，根据财产转让的收益或损失进行计算。
第5章借款费用和租金费用
第33条借贷成本是纳税人与借入资金有关的利息支出，包括：
（1）长期和短期贷款的利息；
（2）与债券相关的折价或溢价的摊销；
（3）安排借款时发生的辅助费用的摊销；
（4）外币借款与借入资金相关的差额，作为利息支出的调整。
第三十四条符合利息标准规定条件的纳税人经营借款费用，可以直接扣除。购买，建造和生产固定资产和无形资产发生的借款，在购建相关资产时发生的借款费用应计入相关资产成本，作为资本性支出。相关资产交付使用后发生的借款费用可能为本期扣除。纳税人的借款没有明确目的的，其借款费用应根据经营活动占用资金和资本性支出的比例，以及应计入相关资产成本和借款费用的借款费用计算可以直接扣除的费用应合理计算。
第三十五条从事房地产开发业务的纳税人为房地产开发而发生的借款费用，如果发生在房地产建成之前，应当计入有关房地产开发费用。
第36条纳税人从关联方借款的金额超过其注册资本的50％时，不得扣除税前的超额利息费用。
第三十七条纳税人借用外国投资所发生的借款费用，应计入有关投资费用，不得作为纳税人的营业费用在税前扣除。
第三十八条纳税人以经营租赁的方式从出租人那里取得固定资产，符合独立纳税人交易原则的租金可以按照受益时间平均扣除。
第39条纳税人通过融资租赁从出租人获得固定资产，其租金支出不予扣除，但可以按照规定提取折旧费用。融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的所有风险和报酬的租赁。
满足以下条件之一的租赁是金融租赁：
（1）租赁期结束时，租赁资产的所有权转让给承租人；
（2）租赁期限是资产使用寿命的大部分（75％或以上）；
（3）租赁期内的最低租赁付款额应大于或等于租赁开始日期资产的公允价值。
第6章广告费和商业娱乐费
第40条如果纳税人在每个纳税年度产生的广告费用不超过销售（业务）收入的2％，则可以根据实际情况扣除；超出部分可以无限期结转到下一个纳税年度。谷物酒的广告费不能在税前扣除。如果纳税人由于行业特点等特殊原因确实需要增加广告费用的抵扣率，必须报国家税务总局批准。
第41条应严格区分纳税人的广告费用扣除额和赞助费用。纳税人的广告费用扣除必须满足以下条件：
（1）广告是由工商部门批准的专门机构制作的；
（2）实际上已经支付了费用并获得了相应的发票；
（3）通过某些媒体进行传播。
第四十二条每个纳税年度产生的纳税人的业务推广费（包括未通过媒体的广告支出）可以在销售收入的5‰之内扣除。
第四十三条纳税人与其经营活动直接相关的商业娱乐支出，可以按以下比例扣除：
年销售（业务）净收入在1500万元以下的，不得超过销售（业务）净收入的5‰；年销售（业务）净收入超过1500万元，不超过此部分的3‰。
第四十四条纳税人申报扣除商业娱乐活动时，如果主管税务机关要求提供证明材料，则应提供足够的有效证明或证明其真实性的材料。如果无法提供，则不得在税前扣除。
第7章坏账损失
第四十五条纳税人的坏账损失原则上应按实际发生额扣除。经税务机关批准，也可以提取坏账准备。纳税人提取坏账准备金所产生的坏账损失，应当冲减坏账准备；活期账户的实际损失超过已提取的坏账准备金，可以在当期直接扣除；当冲销的坏账收回时，当前应税收入应相应增加。
第四十六条经批准提取呆账准备金的纳税人，除非另有规定，坏账准备的提取比例不得超过年底应收账款余额的5‰。