根据税法计算的公司所得税与会计报表上的利润总额之间总会有差异，其中一些是永久差异，例如：公司的外部赞助，行政罚款和40％的业务娱乐费。所得税前不得扣除但是，这将影响总利润，并且在接下来的几年中不会对这些问题进行调整。其中的一些差异是时间差异，例如坏账准备，库存折旧准备金和折旧差异。当时不允许在税前扣除，当实际损失发生时，可以扣除。
简而言之，所得税的计算并不像总利润*所得税率那么简单。有必要专门分析税法与会计准则之间的差异并做出判断。
所得税的税前扣除项目主要包括：
在计算应纳税所得额时，可以扣除与获得的收入相关的合理的，实际发生的支出，包括成本，费用，税金，亏损和其他费用。
1.税：指营业税和附加费
（1）六税一费：已缴纳的消费税，营业税，城市建设税，资源税，土地增值税，出口关税和教育附加费；
（2）增值税是一种额外价格税，不包含在税金计算中。计算时不能扣除应纳税所得额。
（3）如果从管理费中扣除了企业缴纳的财产税，车辆税，土地使用税，印花税等，则不再作为营业税单独扣除。
2.除费用，支出，税金和损失外，其他支出是指企业在与生产经营活动有关的生产经营活动中发生的合理合理的支出。
提醒：企业发生与生产经营有关的手续费和佣金，允许扣除不超过下列规定的计算限额的部分；超出部分不得扣除。
①保险公司：财产保险公司在扣除退保费（包括数字，下同）后，按当年全部保费收入余额的15％计算限额；人寿保险公司根据总保费收入扣除退保金等计算出余额的10％的限制。
②其他企业：与具有法律资格的中介服务机构或个人签订的服务协议或合同所确认的收入的5％（不包括交易双方及其雇员，代理商和代表等）。