1.管理费中最高的招待费，不得超过当年销售收入的五分之一
3000 * 5‰= 15，因此招待费为15，必须支付15
，薪水100-90 = 10，组成10
2.广告费用不超过当年销售收入的15％
3000 * 15％= 450，占50
3.福利费扣除14％，员工教育费用扣除2.5％
90 * 14％= 12.6 90 * 2.5％= 2.25因此，员工教育基金应支付0.75，福利费用应支付1.4
4.慈善捐款不超过年度利润扣除总额的12％
120 * 12％= 14.4，占5.6
5.罚款不可抵扣，因此应偿还罚款0.5
6.非金融机构的贷款非利息付款不得超过同期类似贷款的利率
100 * 5％= 5，所以你必须补3
7.国债利息是免税收入，可以减去5
8.罚款也不可扣除，必须支付30
应付所得税金额= 120 + 15 + 10 + 50 + 1.4 + 0.75 + 5.6 + 0.5 + 3 + 30-5 = 231.25
应付企业所得税231.25 * 25％= 578.2万
预先预付了300,000，只需支付27,825,000
营业收入9000万元，
广告税前端付款限额= 9000×15％= 1350，无需调整税收
财务费用借用另一家公司的1000万元一年期贷款，以支付150万元的利息，税收增加= 150-50 = 100万元
投资收益，确认收益= 50-40 = 100,000人民币
持有国债期间的利息收入为人民币100,000元，财务费用= 200-10 = 190万元
研发费用为人民币30万元，加上扣除额，减税额=人民币30万元
商业娱乐费上限为450,000元（9000×0.5％= 450,000元和850,000元，以较低者为准），税收调整增加额= 85-45 = 40万元
通过省教育局向大学捐赠100万元人民币，增加税收= 100万元人民币（通过省教育局捐赠，但仅限于对农村义务教育的捐赠）
非广告赞助支出50万元，加税= 50万元
存货损失损失为人民币500,000元，税收增加=人民币500,000元（需经税务机关批准进行“企业税前税前资产损失评估”）
总薪金为人民币900万元，
员工福利费上限= 900×14％= 126万元，加税= 130-126 = 40,000元
员工教育费用限额= 900×2.5％= 225,000元，税收调整增加= 25-22.5 = 25,000元
工会经费限额= 900×2％= 18万元，无需纳税调整
税后调整后利润总额= 150 + 100-40 + 10-30 + 40 + 100 + 50 + 50 + 4 + 2.5 = 436.5万元
2009年应交企业所得税= 436.5×25％= 10,121.25万元
《国家税务总局关于印发〈企业所得税结算和缴纳管理办法〉的通知》国税发〔2009〕79号：第三条在境内从事生产经营（包括试生产，试生产）的人员。纳税年度或纳税年度中间终止业务活动的纳税人，无论处于减税还是免税期，是盈利的还是亏损的，均应按照《企业所得税法》及其执行规定进行企业所得税的清算和结算。以及本办法的有关规定。
《企业所得税法》：第5条企业在每个纳税年度的总收入，扣除非应税收入，免税收入，各种扣除额和上一年度的亏损余额可以弥补，应纳税所得额量。
（1）商品销售收入；
（2）提供劳务的收入；
（3）财产转让所得；
（4）股利，股息和其他股权投资收益；
（5）利息收入；
（6）租金收入；
（7）特许费收入；
（8）接受捐赠收入；
（9）其他收入。
第7条总收入中的以下收入为免税收入：
（1）财政拨款；
（2）依法收取并纳入财务管理的行政费用和政府资金；
（3）国务院规定的其他免税收入。
第八条企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与取得的收入有关的实际合理支出，包括成本，费用，税金，损失和其他费用。第五条企业在每个纳税年度的总收入，扣除非应纳税所得额，免税所得，各种扣除额和上年可以弥补的亏损余额后，即为应纳税所得额。
根据上述规定，企业每个纳税年度的总收入，扣除非应税收入，免税收入，各种扣除额和可以弥补上一年亏损的余额是应税收入。在建试用产品的生产收入既不是应税收入也不是免税收入。当然，应将其计入当期应纳税所得额，并应扣除相应的费用。