由于会计处理方式与税法有所不同，因此会有差异。可以在计算过程中扣除会计，不能扣除税法，而只能扣除某些税收，例如商务招待。计算时以管理费为基础全部扣除，但税法规定，只能扣除已发生额的60％，不得超过当年销售收入的千分之五。如果存在差异，这将导致调整。另一个例子是税收滞纳金，而会计是外部业务。费用已扣除，但税法不允许扣除，因此有必要进行调整。至于调整的目的，这很简单，因为规定计算应纳税所得额时，公司财务，会计处理方法与税法，行政法规不一致的，必须依法计算。两者之间的区别税收调整是必要的！
一。结算和结算的常见问题，如果超出规定，则需要增加所得税：
1。职工福利费不超过工资总额的14％；
2。职工教育支出不超过工资总额的2.5％；
3。工会支出不超过工资总额的2％；
4。原则上扣除商务招待费收入的0.5％和招待费的60％；
5。广告费和业务推广费用收入的15％；
6。捐赠支出占总利润的12％；
二。所得税前不能扣除的项目。
1。罚款，罚款和没收财产损失
2。滞纳金
3。赞助支出
7。与收入无关的费用
8。非应税收入用于支出产生的费用；
三。所得税的增减需要调整：主要是免税收入和非应税收入。
例如 ：。国库利息收入
简而言之，这是因为有些项目超出了税法规定的扣除标准，并且有些项目免征了企业所得税。税法和会计核算方法不同，导致差异。因此需要进行调整。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第54条（中华人民共和国第63号总统令）：
企业应在本月或季度结束后的十五天内，向税务机关提交预付的公司所得税申报表，并提前缴纳税款。企业应自年底起五个月内，向税务机关提交年度企业所得税申报表，结清付款，并结清应交的退税款。企业在提交企业所得税申报表时，应当按照规定附上财务会计报表及其他有关材料。”
例如，2018年企业所得税的结算和支付期限为2019年1月1日至5月31日。
扩展配置文件：
最新的定居和优惠政策
01固定资产一次性税前扣除标准提高
如果企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间购买的新购置设备和装置的单位价值不超过500万元，则允许将当期成本和费用计入应纳税所得额。收入如果不再按年计算折旧，则扣除该金额。
【政策依据】财税〔2018〕54号，国家税务总局公告2018年第46号
02员工教育基金的税前扣除率提高到8％
自2018年1月1日起，在计算企业所得税的应纳税所得额时，应扣除企业职工教育支出中不超过工资总额的8％的部分；超出部分将在以后被征税年度结转扣除额。
【政策依据】财税〔2018〕51号
03年可扣除的海外研发费用
自2018年1月1日起，委托海外研发活动产生的费用将按实际发生额的80％计入委托方的委托国外研发费用中（但不包括委托产生的费用）。海外个人进行研发活动）。不超过中国合格研发支出三分之二的部分，可以按照规定在企业所得税前扣除。
【政策依据】财税〔2018〕64号
04研发费用加扣除率增加
如果企业在研发活动中发生的实际研发费用没有形成无形资产，并且按照规定在扣除的基础上计入当期损益，则2018年1月1日至2020年12月31日此外，实际金额的75％将在税前扣除；如果形成无形资产，则在上述期间内，按无形资产成本的175％进行税前摊销。
【政策依据】财税〔2018〕99号
所谓企业所得税的结算和支付：实际上是让您根据会计法规和税收法规来核算公司的收入，成本，费用等；
1.扣除超出标准的费用后，无法支付的费用将通过所得税的增加而增加：
也就是说：无法进行税前扣除以增加应付所得税金额；
例如：关于商务娱乐的扣除，与企业生产经营活动有关的商务娱乐支出应按发生额的60％扣减，但最高不得超过企业经营活动的0.5％。年度销售（营业）收入。
该公司的收入为3000万元人民币，实际的招待费为13万元人民币。 130,000元中的60％，即78,000元，可以扣除税项，最高限额不超过3000 * 0.5％= 150,000元。可扣除部分为13-7.8 = 52,000元。
的所得税税率为25％，应增加的所得税缴纳额为5.2 * 25％= 13,000元。
2.对于免税收入，所得税计算中的税收计算部分用于减少所得税，以减少企业的纳税，
例如，企业从购买国债中获得的利息收入是免税的，这部分要求减少应付所得税。
然后使用收入成本费用=利润，然后据此计算公司所得税。
《中华人民共和国企业所得税法》第四章
第二十五条国家对支持和鼓励发展的产业和项目给予优惠的企业所得税。一个
第二十六条企业的下列收入为免税收入：
（1）政府债券的利息收入；
（2）符合条件的居民企业之间的股息，股息和其他股权投资收益；
（3）在中国设有机构和场所的非居民企业从居民企业获得与股本和场所实际相关的股本投资收益，例如股息和红利；
（4）合格的非营利组织的收入。一个
第二十七条企业的下列所得可以免征或减征企业所得税：
（1）从事农业，林业，畜牧业和渔业项目的收入；
（2）国家支持的公共基础设施项目的投资和运营收益；
（3）从事符合要求的环境保护，节能和节水项目的收入；
（4）合格的技术转让收入；
（5）本法第3条第3款规定的收入。一个
国家需要优先支持的高科技企业的企业所得税减免15％。一个
第二十九条民族自治地方的自治机关可以决定减免属于民族自治地方的民族自治地方的企业应缴纳的部分企业所得税。自治州，自治县决定减免征费的，必须报省，自治区，直辖市人民政府批准。
第30条企业的下列费用应在计算应纳税所得额时扣除：
（1）开发新技术，新产品和新工艺产生的研发费用；
（2）为国家鼓励安置残疾人和其他就业者而支付的工资。一个
第三十一条国家需要提供关键支持和鼓励的从事风险投资的风险投资企业，可以按照投资额的一定比例扣除应纳税所得额。一个
第32条如果由于技术进步和其他原因而需要加速企业的固定资产折旧，则可以缩短折旧期限或采用加速折旧。一个
第三十三条企业计算应税所得时，可以从企业综合利用资源和生产符合国家产业政策要求的产品获得的所得中扣除。一个
第三十四条企业购买用于环境保护，节能节水和安全生产的专用设备的投资额，可以按一定比例征税。一个
第三十五条本法规定的税收优惠的具体办法，由国务院规定。一个