尽管数量很少，但必须这样做。
您说没有与收入5000和成本5992相关的手续（常规文件），表明它原本是希望宣布的，也就是说，它是凭空增加的，然后您必须查看当前会计报表和帐目是否一致：
1.如果匹配，则2元人民币的所得税被视为已预付。您只需要将预付税借记为“应纳税企业所得税”（贷方通常为现金）？ （根据实际情况）填写纳税申报表时，预付税额增加2元；
2.如果帐户对帐单不匹配，则将其视为错误报告-因为12月份的季度报告大于账簿的实际数量，因此足以减少年度收入和支出报告。所交的2元税款仍视为与预付款相同。
也就是说，退税应基于帐户，并且帐户对帐单应保持一致。
如果当时未申报的收入和支出（有法律文件），则应在2012年帐户的最终结算和结算期间增加应纳税所得额和支出，具体如下：
借：应收帐款（或其他）5000
贷款：上一年进行了5000次损益调整
借款：上一年度的损益调整4992
信用：股票等4992
借：上一年的损益调整2
贷款：应纳税企业所得税2
经税务局批准，所有在异地设有分支机构的企业均可在总公司进行所得税结算
相关规定如下
总公司和分支机构应分别在几个月或季度内向当地主管税务机关申报公司所得税的预付款。在缴纳所得税额之后，在当年本地分期预算中扣除总公司和分支机构缴纳的企业所得税后，将获得更多的退税。
国家税务总局关于规范企业所得税合并和合并的通知
Guo Shui Han [2006] 48号
省，自治区，中央直辖市以及计划分立的城市的国家税务局和地方税务局：
1.严格执行税收征管的有关规定。根据现行规定，集体缴纳企业所得税必须经国家税务总局批准。各级税务机关必须严格执行税收征管的有关规定，不得超过其权限。超过审查和批准总纳税额或扩大总纳税额范围的人员，必须予以纠正。
其次，下列企业可以按照规定申请税收：
（1）国务院确定的120个大型试点企业集团；
（2）经国务院批准实施试点企业集团政策和累计纳税政策的企业集团；
（3）《中华人民共和国企业所得税暂行规定》及其实施细则，适用于铁路运营，民航运输，邮政，电信企业和金融保险公司（包括证券和其他非银行业务）金融机构）
（4）进行文化体制改革的试点企业集团；
（5）对纳税企业进行改制改造后的集团化生存企业进行总结。
3.非独立会计分支机构应按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，在会计地点统一缴纳税款。会计地点发生争议的，应当根据情况处理：
（1）如果总部都在一个省内，则省税务机关应指定纳税申报单的位置；
（2）如果分支机构跨省市，国家税务总局应指定纳税申报单的位置。
企业所得税汇总税分配科的分配表及说明
填写“中华人民共和国企业所得税摘要纳税分公司所得税分配表（2014版）”的说明
1.适用范围和报告要求
（1）适用范围
此表格适用于在中国各省，自治区，直辖市以及计划分开的城市建立无法人资格的商业机构，并实施“统一计算，分级管理，现场预付款，摘要清算和财务调整。“完成居民企业的纳税方式以填写报告。
（2）报告要求在
月（季度）结束后的十天内，实施总纳税的总部应提交“中华人民共和国企业所得税月（季度）月度纳税申报表（A类，2014年版） ）“；月（季度）自年终起十五日内，向纳税人提交《中华人民共和国企业所得税月度（季度）纳税申报表（A类，2014年版）》后，加盖纳税总额的分支机构盖章。总公司主管税务机关接受“中华人民共和国公司税收征收分公司企业所得税分配表（2014年版）”的特殊章节（副本）。
年末起五个月内，实施总纳税的总部应提交“中华人民共和国企业所得税的年度纳税申报表（A类，2014年版）” ;从今年年底起五个在本月内，向总公司缴纳分公司的税款后，将在向总公司提交声明并在税单上粘贴“中华人民共和国企业所得税月度（季度）纳税申报表（A类，2014年版）”之后。主管税务机关接受的专用印章中华人民共和国税收征收分公司的《企业所得税分配表》（2014年版）（副本）。
2.填写特定项目的说明
1.“税收期”：填写月份（季度）的开始日期到月份（季度）的月份（季度）的最后一天。填写公历从1月1日到12月31日的阳历。
2.“总部名称”，“分支机构名称”：填写由税务机关签发的税务登记证中记录的纳税人全名。
3.“总行纳税人识别号”，“分支纳税人识别号”：填写税务机关签发的税务登记证号码（15位）。
4.“应付所得税”：填写纳税所属期间的纳税人应付所得税总额。
5.“总部分摊的所得税金额”：填写由总部计算的当期纳税人应缴所得税总额的25％。
6.“对总部的所得税金额进行财务集中分配”：填写由总部计算的应由总部支付的所得税总额的25％。
7.“分支机构分摊的所得税金额”：填写纳税期的当期，总行根据税务机关确定的分摊方法计算，各分支机构应缴纳的当期税额分摊。
8.“营业收入”：填写上一年通过日常商业活动（例如商品销售，提供劳务，转让资产使用权等）获得的所有收入的总额。
9.“员工薪酬”：填写上一年度各分公司为获得员工提供的服务而支付的各种形式的薪酬和其他相关支出的总额。
10.“总资产”：填写上一年度应归因于每个分支机构的业务活动中实际使用的每个分支机构的资产总数。
11.“分配比例”：填写经企业总部所在地主管税务机关审查确认的每个分支机构的分配比例。分配比例应保留四个小数位。
12.“所得税金额的分配”：填写根据税务部门在其所属期间确定的分配方法计算并分配给每个分支机构的所得税金额。
13.“总计”：填写上一年度每个分支机构的营业总收入，员工薪酬总额和总资产以及当期每个分支机构的总分配比率和分配税这三个因素的总和期。