新的年度预算引发的思考
新年生意已经开始。应经理的要求，小白发布了今年的预算表。在阅读了小白提交的预算后，经理扔了N问小白。
老板：“员工教育预算是怎么来的？”
小白：“去年引用！”
老板：“您确定这些都是可扣税的吗？”
小白：“呃……这个……一直是这个数字，应该没问题。”
老板：“不！您的薪水已经在预算中增加了。为什么还没有增加员工教育费用？您感觉好像在搞什么呢？”
菜鸟：
老板：“快点！今年的员工培训有待加强。这种税前扣除必须得到充分利用。而且，不要过度！”
面对经理的N公司的问题，小白拿下了预算表，回到办公室，开始思考。
“超出部分可以在以后的年度中扣除？我去年筹集的员工教育资金会超过预算吗？我们是否不必计算去年的预算来制定今年的预算？
“如果去年是超级，我今年必须继续扣除，那么今年的预算将减少！”
“哦，不！再忘记一次！今年的预算和薪水已经提高。我必须额外计算今年的费用。”
“天哪，这太麻烦了！经过去年和今年的计算之后！我们还必须考虑去年是否有超额收入，以及今年的工资是否有所变化！”
“为什么这么麻烦！！”
我想偷偷告诉你：实际上，这很简单〜
这里是服务宝藏和定居系列的第三枚炸弹！这个小魔法武器不仅有T3，而且还有T6！
T3 / T6节省员工教育费用的税收预警
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不好吗？♥不仅如此简单！
节税是指纳税人没有违反税法立法精神的事实，当有多种税收选择时，纳税人会采用一系列的优惠政策，例如起征点，减税和免税，以充分利用税法。处理财务，运营和交易事务的最轻松的方式。
以下是5种节省税款的实用方法！
1.接受无限制外资培训的国内企业的员工教育费用，应在所得税前按应税工资的1.5％支出，而外资企业的员工教育和培训费用可以根据税前支出进行支出。实际情况不加收1.5％。限制。有人立即问：有法律依据吗？必须有法律依据。本规定载于《关于外商投资企业所得税费用及费用的通知》（财税外资字第331号）。
由于文件发布较早，当时许多财务人员尚未离开校园，因此对这些规定非常陌生，很容易被1.5％所愚弄。如果您由于年轻而对旧法规不熟悉，则不妨与周围的老员工进行沟通。
第二，赠送2000元的电器，400元的小电器，共计2400元的实际收到2000元。如果送出礼物，则应支付2400元的增值税。现在我们回到计划：向客户出售两种产品，并给他们提供400元的折扣，其中2,000元以15％的折扣出售，而400元以25％的折扣出售。这样对客户来说实际支付2,000元与买一赠一的效果相同。对于购物中心来说，因为是价格折扣，所以没有赠送礼物的行为，只要按实际营业额2,000元支付增值税即可。
III。运营和开发费用税收政策规定，企业的技术开发费用如果符合要求，可以扣除。这项政策听起来很简单，但使用起来可能会有问题。在会计中，我们将技术研发的费用计入管理费用，然后扣除税前费用。实际上，该政策中的技术研发费用还包括：技术研发场所的折旧，设备折旧，技术研究人员的工资和收益等。由于会计原因，我们不单独核算技术研究的折旧和开发站点，因此，设备的折旧会导致企业在加上扣减额时经常损失最多的物品，从而导致缺乏足够的政策和较大的扣减额。
第四，技术共享的好处很多。许多私营企业的所有者都是技术专家。他们每个人都拥有一项专利，并将专利提供给公司。双方尚未签订合同，也没有明确说明使用哪种方式。建议老板在公司投资技术专利，一方面可以改善公司的财务状况，减少投资时的资金压力。另一方面，在价格被投资后，公司可以被包括在无形资产中，可以被合理地摊销，并且可以增加成本。减少利润，少缴所得税。
五，使用营业税可以在一句话中总结营业税。最小化流通环节。主要方法是代理，即通过购买和寄售减少流通环节。改变某些土地战略并放弃开发，并以2000万美元的价格向B公司出售后，A公司应缴纳2000 * 0.05 = 100万的营业税。此后，甲公司要求国土资源局提高行政机关开张乙公司的收据，并向乙公司开具了200万美元的代理费发票，并签署了代理建立协议，因此甲公司应该付钱营业税200 * 0.05 = 10（万），可节省900,000税。代理形式是必须将发票开具给最终购买者，中介不得预付资金。前者是最重要的。
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|作者：曹宏指导老师：唐素玲
在4月25日的国务院常务会议上，国务院总理决定将普通企业的员工教育费用税前扣除上限从2.5％提高到8％。随着《财税公告》（财税[2018] 51号）的发布，上述决定自今年1月1日起正式实施，大家的学习热情再次提高。
什么是员工教育资金？如何使用？你知道吗？
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支持范围
主要前提：与企业的生产和经营有关，并获得符合税收法规的有效证书。
★具体支持范围：
1，入职培训和转移培训；
2.对各种职位进行适应性培训；
3.岗位培训，职业和技术水平培训，高技能人才培训；
4.对专业技术人员的继续教育；
5.特种作战人员培训；
6.企业提供的用于员工培训的支出（包括户外培训住宿，进餐等）；
7.员工参加的职业技能鉴定，职业资格证书等支出；
8.购买教学设备和设施；
9.工作人员自学的奖励费；
10.员工教育和培训的管理费用；
11.对已获得单位批准或必须根据国家，省和市法规进行部门培训的员工的相关培训费用；
12.在矿山和建筑公司等企业中培训农民工和农村农民工的费用，这些公司雇用更多的农民工，以及在城市化过程中在农村地区接待更多农民工的公司；
13.与员工教育有关的其他费用。
注：员工教育和培训资金的60％以上应用于企业一线工人的教育和培训。
★范围不包括：
1.员工参加社会上的学历教育以及个人获得学位的在职教育费用；
2.高级别管理人员的海外培训和检查的一次性一次性支出相对较高。
税务处理
★★1.自2018年1月1日起，企业税前支出不超过工资总额8％的企业教育支出可以抵扣；超出部分可以结转以后年度的扣除额。
注意：
（1）以后年度结转额的8％以上
对于当期实际发生的超过扣除额的职工教育经费，需要在企业所得税申报表中进行税收调整，这一部分可以在年度内结转到税前扣除额。限制。
（2）计算工资总额和扣除额
①包括基本工资，奖金，津贴，补贴，年终工资，加班费以及与雇员的服务或工作有关的现金或非现金劳动报酬；
★★2.由以下企业单独承担的员工培训费用可以根据实际税前费用扣除，而不论调整的比例如何：
您是否知道“员工教育基金”的范围和税收待遇？如有疑问，请随时咨询。
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相关规定：
1.企业所得税法
2.“进一步加强税收征收和管理的若干具体措施”
，财建[2006] 317号，《关于企业职工提取和使用教育经费的意见》。
-曾老师，您可以理解，可以使用-
©本文的版权属于“领先的金融和税务俱乐部”
员工薪酬和税收筹划服务
高管人员的薪水过高，要把他们一半的收入交给该国会很痛苦吗？
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企业员工薪金节税计划的设计；
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3.第2点中列出的项目更多地反映在会计的成本支付项目中。例如，用于营销或销售的资产通常包括在销售费用中；用于外部捐赠的资产计入营业外支出；用于雇员报酬或福利的资产计入应付雇员的薪金。
4.企业应将这些项目全部和正确地视为销售收入，并在结算和结算报告中包括销售（营业）收入，可以将其用作累积业务娱乐费用的基础。税务机关因企业隐瞒或漏报收入而增加的收入，不得作为应收商业娱乐费用的依据。
因此，企业应如实报告假定的销售收入，避免因漏报而造成的税收风险，并准确确定商务娱乐费用的扣除基础。
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第五步：建立独立的会计部门
商业娱乐费用是基于销售（营业）收入作为扣除基础。企业可以通过建立独立核算的分支机构来增加费用限额的扣除基础。
例如，将销售部门设置为独立的会计销售公司。通过向销售公司出售产品，然后销售公司实现对外销售，可以直接带来近两倍的销售收入。得到改善。建立独立的会计分支机构可以直接节省税款，但同时也会给企业带来额外的管理费用，并可能影响企业的整体战略布局。因此，是否要建立这样的分支机构需要全面的决策。