如果是今年:
1.应计费用
借:所得税3662.56
贷款:应纳税所得额3662.56
2.付款
借:应纳税所得额3662.56
贷款:银行存款3662.56
3.继续前进
借用:今年的利润是3662.56
贷款:所得税3662.56
和去年一样:
1.计算并补足付款
借用:上一年的损益调整3662.56
2.交税
贷款:银行存款
借:利润分配3662.56
贷款:以前的年度损益调整3662.56
1.如果要调整往年的所得税超额支付:
1.调整多缴的所得税;
借款:应付税款-应缴企业所得税;
贷款:上一年的损益调整;
2.将未分配的利润结转至:
借:上一年的损益调整;
贷款:利润分配-未分配利润;
第二。如果要调整上一年支付的较少的所得税:
1.缴纳所得税;
贷款:应付税款-应缴企业所得税;
2.缴纳税款:
3 ..结转未分配利润:
借款:利润分配-未分配利润;
根据企业会计制度的规定,2006年的会计处理方法为:
借:上一年的损益调整为523.09元
贷款:应交税费-应交企业所得税523.09元
借款:利润分配-未分配利润523.09元
贷款:上一年度的损益调整为523.09元如果
涉及提取法定盈余准备金和法定公益金(假设提取比例分别为10%,5%),则您还需要:
借款:盈余公积-法定盈余公积52.31元,
借款:法定盈余公积金26.15元
贷款:利润分配-未分配利润78.46元
此外,由于该问题中应缴纳的所得税金额不大,因此,如果该金额对企业的损益没有重大影响,则可能无法按照以上方法,补充税视为应缴税务处理:
借款:所得税523.09元
最后,应该强调的是,税收调整是税法,而不是会计概念。因此,问题中列出的税收调整项目无需在会计中进行调整,只需根据税收调整后的应纳税所得额进行调整即可。缴纳企业所得税,并根据应付企业所得税入账。