所谓税收筹划，是指与税收有关的企业进行规划，以产生一套完整的税收运营计划来实现税收节省。
企业增值税税收筹划
企业增值税
增值税是针对在中国销售或提供加工，维修和更换服务以及进口商品的单位和个人，计算商品或应税劳务的销售税以及进口商品的税额。并有一种流转税用于减税。增值税纳税业务的重复性，广泛性和复杂性表明，增值税是企业纳税最重要的税收。因此，增值税税收筹划在合法减少企业缴纳税款中起着重要作用。。
与其他流转税相比，增值税具有以下特点：
（1）多重链接征税和广泛的税收基础。增值税可以从商品生产开始，并扩展到经济活动的方方面面，例如商品的批发和零售，因此，与其他间接税相比，增值税的纳税人范围更广。
（2）实行减税制度。扣除纳税人输入的原材料等所含税款因此，增值税实际上是针对增值税的价格，即销售价格与购买价格之间的差额。
（3）采用了基于发票的减免税指示制度，增值税专用发票是纳税人享受减税的法律依据。
（4）在生产和流通的税收环节中享受免税待遇意味着扣除增值税的权利已经丧失，同时，必须承担先前环节中已缴纳的税款。
（5）增值税可以对某些商品采用零税率的方法，并实行完全免税。
（6）与其他间接税一样，增值税仍具有转移税负的性质。
企业增值税税收筹划及其意义
增值税税收筹划是增值税在税法允许的范围内的行为，纳税人采取合理的手段来最大化自己的利益。
增值税涉及企业生产，运营，投资，销售和管理的各个方面。它在很大程度上取决于企业的管理水平，尤其是其财务管理水平。在税收筹划过程中，行业该产品所涉及的特殊税收政策将所有税收计划计划作为一个整体进行考虑，并考虑其对整个企业的影响。因此，要做好企业增值税税收筹划工作，客观上要求企业从生产经营活动的开始到利润分配的最后阶段都考虑各个方面。通过有效的增值税税收筹划，可以减少增值税的税基，从而减少企业应缴增值税的绝对额和相关税费（如城市建设税，教育附加费等），增加公司的主营业务利润。
选项1：满额时发送折扣。本方案中，企业销售商品100元，收费80元，只需要在销售单上注明折扣金额，就可以根据折扣金额计算出销售收入。假设商品增值税率为17％，企业所得税率为33％，则：应交增值税=（80÷1.17）×17％－（60÷1.17）×17％= 2.90（元）；销售毛利润= 80÷1.17－60÷1.17 = 17.09（元）；企业应交所得税= 17.09×33％= 5.64（元）;税后净利润= 17.09－5.64 = 11.45（元）。
选项2：已满时发送优惠券。根据该计划，企业销售100元商品并收取100元费用，但给予20元的折扣券。如果折扣券不超过已售商品总价值的40％（商场的销售毛利率为40％，则折扣券占商品总价值的百分比）如果价格低于40％，则可以避免收取的费用低于产品的购买价格），那么客户就等于获得了下次购物的折扣选项。购物中心业务的应税和相关盈利能力为：
应付增值税=（100÷1.17）×17％－（60÷1.17）×17％= 5.81（元）；
销售毛利润= 100÷1.17－60÷1.17 = 34.19（元）；
应缴企业所得税= 34.19×33％= 11.28（元）；
税后净收入= 34.19-11.28 = 22.91（元）。
但是，下一次客户使用折扣券时，购物中心将具有按照计划1计算的税金和利润，因此与计划1相比，计划2的新增资金流入量比计划1多。时间的价值只是“递延”折扣。
选项3：装满后送礼物。在该计划下，应将企业的送礼行为视为销售行为，并应计算营业税额；同时，由于是非公益性捐赠，因此赠品的费用不允许在税前支付（假设赠与品的价格差与其他大型购物中心相同） ）商品）。相关计算如下：
应缴增值税金额=（100÷1.17）×17％－（60÷1.17）×17％+（20÷1.17）×17％－（12÷1.17）×17％= 6.97（元） ;
销售毛利润= 100÷1.17－60÷1.17－（12÷1.17 + 20÷1.17×17％）= 21.02（元）；
应付企业所得税= [21.02+（12÷1.17 + 20÷1.17×17％）]×33％= 11.28（元）；
税后净收入= 21.02-11.28 = 9.74（元）。
选项四：装满现金后付款。购物中心的现金返还行为也是一种商业折扣。与选项1相比，只是固定利率折扣和固定折扣之间的差异。相关计算与选项1中的计算相同。
计划五：满额时再发送。根据该计划，商场对不增加价格的商品价格超过100元的商品实行折扣。购物中心收取的销售收入没有变化，但由于实行捆绑销售，避免了免费赠品，因此额外费用可以正常列出。相关计算如下：
应缴增值税金额=（100÷1.17）×17％—（60÷1.17）×17％—（12÷1.17）×17％= 4.07（元）；
销售毛利= 100÷1.17－60÷1.17－12÷1.17 = 23.93（元）；
企业应交所得税= 23.93×33％= 7.90（元）；
税后净收入= 23.93-7.90 = 16.03（元）。
在上述计划中，计划1与计划5进行了比较，即对20元商品进行了正常销售测试。相关计算如下：应交增值税=（20÷1.17）×17％-（12÷1.17）×17％= 1.16（元）;销售毛利润= 20÷1.17－12÷1.17 = 6.84（元）；企业应交所得税= 6.84×33％= 2.26（元）;税后净收入= 6.84－2.26 = 4.58（元）。
根据上述计算方法，计划1的税后净利润为（11.45 + 4.58）= 16.03，大约等于计划5的税后净利润。如果仍然打折销售，那么税后净收入仍然会有一定的差距。选项5优于选项1。方案一能否及时实现还不确定，因此还必须考虑库存占用资金的时间价值。
总而言之，在商场中“满额出售”的最佳方法是“满额出售-金额不会增加价格”，其次是提供折扣券的促销方法，以及再次为打折的客人和返还现金的方式以及礼品计划是不可取的。
企业进行税收筹划的六项前提条件
（1）建立诚信并纳税
税收筹划是企业的一项基本权利。与企业的其他权利一样，税收筹划权也有一定的限制。超过（无论是主动还是被动）此限制不再是企业的权利。如果违反企业的纳税义务，则不再合法，而是非法的。企业的权利和义务可以相互转换：纠正税法中的缺陷或清除税法中不明确的部分后，企业相应的计划权将转换为税收义务。如果将超额累进税率更改为固定比例税率，则纳税人使用不同累进税率的计划将不复存在；重新解释税法，规章的某些规定或内容，明确适用范围后，缴纳税款人们可能不再拥有计划权；取消税法，法规的某些内容后，税收筹划的条件消失，企业的筹划权转化为税收义务。因此，为避免与税收有关的法律风险并有效地进行税收筹划，应以税收法为基础，深刻理解税收法所体现的立法精神和国家政策。
（2）进行税收筹划的基础工作
首先，我们必须规范企业的会计行为。建立真实，完整的会计账簿，编制真实，客观的财务会计报告，不仅是依法纳税，满足税收管理的基本需要，而且是企业进行税收筹划的基础。其次，因为企业的税收筹划是一项复杂的预计划和财务计算活动。企业必须根据自身实际情况，事先安排好业务，投资和财务管理活动，并进行计划，然后合理控制一些经济活动。因此，有必要建立科学，严格的审批机制，执行科学的决策，以实现企业税收筹划。步入正轨。另外，要加强对税收筹划风险的预防和控制。企业应正视风险的客观存在，树立税收筹划的风险意识，在生产经营过程中以及与税收有关的事务中始终保持对风险计划的警惕。通过有效的风险预警机制，对计划过程中的潜在风险进行实时监控，及时查找风险的根本原因，制定有效的措施来遏制税收筹划风险。
（3）建立完整的信息收集和传递系统以及税务计划数据库
任何税收计划计划都是根据企业在特定时期和特定税收法律环境下收集的信息制定的。它具有高度针对性且对时间敏感，因此税收筹划是一项创新思维活动。它需要刺激输入信息，并且可以在占用大量客观材料的基础上形成。这意味着要提高公司税收筹划的有效性，必须有一个完整的信息收集和交付系统以及税收筹划数据库，以实现税收筹划的准确性，完整性，及时性和相关的适度要求。
（4）掌握税收筹划的基本技术方法
税收筹划有许多技术方法，可以分为优惠税收筹划方法，经济税收筹划方法，避免税收违规的筹划方法等。税收优惠政策的制定包括三个方面：充分了解税收优惠政策的基本内容；掌握取得税收优惠政策的必要条件；争取税务机关的批准。
经济税收筹划的重点是减少和避免重复税收支出，调整和消除生产和经营活动以及重复税收支出的联系，并避免计划税收违规行为。主要目的是掌握和理解税收制度要素的规定和解释，以避免因理解上的错误而造成的惩罚性损失。另外，由于每种税种的应纳税额是由会计结果的税额调整确定的，因此如果税法没有明确规定会计处理方法或存在多种会计处理方法，则会计计算结果为应纳税额，所以通过会计政策的选择也可以达到税收筹划的目的。
企业在制定具体计划时应考虑自己的实际情况并进行综合权衡。可以结合使用上述方法以获得更理想的结果。
（5）关注税收筹划的全面性
从根本上讲，税收筹划属于公司财务管理类别。它的目标由公司财务管理的目标（使公司价值最大化）确定。必须围绕此总体目标进行全面的税收筹划，并将其纳入公司的总体投资和业务策略。它不能仅限于个别税种，也不能仅专注于节税。也就是说。税收筹划应首先着重于减轻总体税收负担，而不仅仅是减轻个人税收负担。这是因为各种税种的税基是相互关联的，并且具有折衷关系。一个税基的减少可能会导致其他税基的扩大。因此，税收筹划不仅要考虑某个税收类别的节税利益，还要考虑多个税收类别之间的利益抵消因素。其次，尽管税收利益是企业的重要经济利益，但并不是企业的全部经济利益。项目投资税收的减少并不意味着纳税人整体利益的增加。如果有多种选择，最好的选择应该是总体收益最大的选择，而不是税收负担最轻的选择。即使某种税收筹划方案可以减轻纳税人的总体税负，也不应该放弃纳税人的整体利益。例如，如果向纳税人提供了税收筹划计划，则只要他将自己的业务绩效控制在阈值以下，就可以免除其所有税款。此税收筹划计划将被拒绝。由于该计划的实施，尽管可以将纳税人的税负减轻到零，但其经营规模和收益也受到最大的限制，这显然是不可取的。因此，纳税人或中介机构应进行全面的税收筹划，综合权衡，不能进行筹划。
（6）重视对税务筹划人员的培训
税收筹划实质上是一种高级，高智能的财务管理活动，它是预先进行计划和安排的活动。一旦发生经济活动，此后将无法补救。成功有效的税收筹划不仅要求规划主体要有正确的理论指导，而且还要求规划主体具有严格的逻辑思维和协调获利能力，对税收，会计，财务等专业知识的掌握。充分了解并熟悉企业融资和运作，投资及其他业务条件和流程，及时了解税收政策的变化，预测不同的税收计划，比较和优化选择，然后做出最有利的决定。否则，即使有迫切的税收筹划愿望，也很难采取具体的筹划行动。如果盲目地进行税收筹划，其结果可能会超过收益或损失。因此，降低企业税收筹划风险，提高税收筹划成功率，重视税收筹划人才的培养对企业尤为重要。