当今最受欢迎的税收计划是“灵活的就业平台”。
大量广告告诉您，该计划将节省大量个人所得税和公司所得税。一些广告甚至会清楚地告诉您：个人所得税负担将降至1％以下！
但这是真的吗？
最近，许多企业主和财务人员打电话给我，看是否可行。
“会发生这样的好事吗？”
“这不合法吗？”
这是最常见的问题。
诚然，这项计划确实对企业主非常有吸引力，因为它可以大大减少社会保障和员工税负；在当今的经济低迷时期，尤其是它可以为那些需要现金流的中小企业带来更多活力；甚至一些劳动密集型集团公司也在考虑这种计划方法是否对他们自己可行。
但是，根据我多年的税务顾问经验，这种规划方法在我们职业生涯中看到的各种规划方法中都可以描述为“超级进取”。
因此，在巨大的节税效果之后，它隐藏了管理人员不理解的风险和不熟悉的知识领域。
就个人而言，如果要实施这样的计划，管理层不仅应着重于节税的巨大好处，而且在做出决定之前必须考虑许多公司特定的因素。
要考虑的各种管理问题包括：
这种计划方法合法吗？考虑到未来法规的变化，这种计划方法会失败吗？
这种计划方法主要适用于哪种业务？专为您的公司？
这种规划方法的最大风险是什么？
可以节省多少税款？
如果选择这种计划方法，应如何与供应商协商合同条款以降低风险？
我们认为，基于法规和实践的中立，无趣，公正，专业的态度有助于对上述问题进行冷静的分析。欢迎有兴趣从事财务和税收工作的朋友前来闭门讨论
市场竞争的核心是人才的竞争！一方面，为了留住人才，另一方面，为减轻税收负担，规模稍大的公司将选择建立员工持股平台，以向核心员工提供股权激励。那么在建立员工持股平台时，哪些税收筹划方法可以减轻企业和持股平台的税负？
首先，解决方案（在减税中开展业务的注册公司）
税收筹划的核心是：遵守税收法律，不违反税收法律，并在税收行为发生之前进行计划，设计和安排以减轻税收负担。最好的方法是发现低税，按照法律法规缴税的公司以及合法享受政策。
例如：重庆总部经济园区是全国竞争激烈的税收低谷。企业在园区内纳税，可以选择虚拟注册方法或在现场工作。两种方式均可享受公园的支持政策（退税，上市奖励，研发办公室免租金等）！
员工持股平台的运作形式为：将持股平台（有限合伙）企业建立或迁移到低洼地带，并享受政府扶持政策，以合理合法地减轻税收负担，增加公司的利润。与全国范围内资金支持，政策稳定的园区相比，我们主要建议企业选择重庆总部经济园区。居民公司可以选择虚拟注册或现场办事处。双方都可以享受园区提供的支持政策和优质公司。服务。
有限合伙企业可以申请批准的收税政策，这样，当总部的利润分配给有限合伙企业时，不考虑进项税率，批准的收税率约为3- 5％。同时，控股平台支付的税款（增值税，所得税和附加费）可以享受70-80％的高额退税政策。您还可以享受15％的西部地区开发所得税政策减免。三重政策是叠加的。实际上，它可以有效地将公司税负减少80％以上！
第二，过程
1.电话咨询和实地考察，以就公司税收筹划达成协议；
2.签署了新园区的工商注册《园区投资与安置协议》；
3.新公司按照法律法规正常运营，开展业务并缴税；
4.新公司寄发了税收抵用券，公园兑现了支持奖。
三，后续服务
重庆总部经济园区吸引了投资，全国所有企业均可入驻。企业无需更改其现有营业地点。通过将销售结算业务放在园区中，他们可以享受园区提供的优惠政策。包括：高税收优惠，所得税审批，企业上市优惠，研发办公室免租金等！
同时，对于新成立的总部企业，投资促进平台提供了绿色的准入通道，专职人员跟踪，全面协调和高效的服务，并提供手续代理服务，直到企业具备运营条件为止。
如果您想进一步了解公园的政策，请致电或访问我们！
“士兵和马匹都没有动弹，首先是牧草。”
新经济e-line获悉，在证券和期货委员会于2019年11月新批准了20个养老金目标基金之后，FOF产品再次获得了密集批准。
2月28日，美国证券及期货事务监察委员会官方网站上公布的证券投资基金申请行政许可申请的最新批准和审查显示，波士，长鑫，融通，新华，农行，普银中国电子基金安盛寿安宝，鹏华等基金公司资助的14种FOF产品于2020年2月19日获批。
“新的递延延税养老金政策迫在眉睫。到那时，预计不仅将包括商业养老保险，而且还将满足要求的金融产品（例如银行理财，基金和信托）纳入其中。范围。”对此，一些市场参与者告诉新经济在线报道，“在批准FOF产品之后，这也向外界发出了一个重要信号，那就是，为扩大后续投资范围提前准备了产品储备。”
今年2月15日，中国证券监督管理委员会副主席严庆民在一次新闻发布会上表示，证券及期货事务监察委员会鼓励并支持社会保障，保险，养老金和其他中等，中等收入国家的加入。长期资金进入市场，并促进公开发行个人养老金税递延账户资金政策得到落实。
新经济电子专线指出，这也是自2018年5月试行个人税收递延养老保险以来，政府首次首次对关键字“帐户”进行正式调整。
实际上，养老金第三支柱的实施系统包括产品系统和帐户系统。目前，中国实施模式的第三大支柱是产品体系，只有部分养老保险可以纳入税收优惠范围。
公开资料显示，截至2019年底，国家社保基金总资产为2.6万亿元，累计投资收益为1.25万亿元，年均投资收益率为8.15％。作为主要的机构交易者，公共基金管理养老金的56％，公共基金帮助社会保障基金获得国内股票投资组合的15.76％的年化收益。
窗口期又来了
根据新经济的电子路线，按照最初的试点目标，监管者希望基于顶层设计来加快养老金保障的第三大支柱的建设，并计划启动一项2019年5月延税。老年护理系统已经从飞行员变成了传统的飞行员。
但是，延迟执行延税商业养老金政策的时间被推迟了。今天，有迹象表明新的窗口期将再次到来。
第三大支柱是个人养老金，这是政府提供的税收优惠和以个人名义自愿参与的养老金，可以采取保险，基金，信托和财务管理的形式。
据《中国证券报》报道，到2020年，即个人养老保险建设结束之年，相关的制度改革已经迫在眉睫。今年初，银监会在《关于促进银行和保险业高质量发展的指导意见》中明确提出了加强养老保险第三支柱的指示。
1月13日，在国务院新闻办公室举行的新闻发布会上，银行和保险监督管理委员会副主席黄宏在回答记者提问时说，第三层的顶层设计养老保险改革的支柱应加快。保险的第三大支柱的改革已包括在国家的重大改革中。最近，财政部，人力资源和社会保障部等各部门制定了具体计划，以促进养老保险第三支柱的发展。
新经济在线刊文指出，从数量指标来看，中国养老金的充足性，可持续性和完整性还没有达到标准，这也迫使顶层制度的改革得以加速。
2019年《墨尔本美世全球养老金指数》涵盖全球37个国家或地区，中国以48.7分的总得分排在第30位，低于59.3分的平均水平。就子指数值而言，中国养老金的充足性，可持续性和完整性分别为60.5、36.7和46.5，低于37个国家（或地区）的60.6、50.4和69.7。其中，可持续性和完整性受到的制约尤为明显，这主要是由于偿还第一支柱的压力很大，而缺乏第三支柱。
此前，从2018年5月1日开始，上海，福建省（包括厦门市）和苏州工业园区为缴纳个人所得税的公众实施了为期一年的个人所得税递延商业养老保险。飞行员。公众缴纳的保险费可以在税前缴纳，养老金可以免税。在领取养恤金之前，将不支付税款。中国人寿，太平洋人寿和平安年金在五批共计23家保险公司中列入了个人延税养老保险业务清单。
但是，在过去两年的延税养老金试点中，由于对延税试点采用了EET优惠税率模型，由于间接税制和会计准则的缺陷，结果并不明显。飞行员本身。具体而言，付款链接基于一定的税前溢价标准，投资链接免征个人税，收款链接按实际税率7.5％征收。
在中国实施产品体系时，个人购买了第三支柱合格的金融产品作为参与的载体，税收优惠仅在产品级别给予。根据收入的累积期限类型，分为三类：固定收入类型A，保证收入类型B，浮动类型C。其中，B类产品按收货方式分为月度结算收入（B1）和季度结算收入（B2）。
Xingye Securities的分析师Zhang Yidong表示，中国的税收环境不足和延期缴税的养老金试点是导致试点结果低于市场预期的主要原因。具体而言，中国是典型的间接税收主导国家。 2018年，国内和进口行业的增值税和消费税总额占56.9％;企业所得税占22.6％；个人所得税仅占8.9％，远低于同期的美国联邦税50.6％的比例
此外，从2018年10月1日起，起征点从3500元/月提高到5,000元/月，导致纳税人数量减少到约6400万人，仅占纳税总额的4.6％。人口。税收优惠政策的人口覆盖面进一步缩小。税收延期收益与实际需求之间的偏差以及复杂的操作程序是实验失败的内在原因。
会计模式的突破
新经济在线报道指出，个人养老保险制度改革的最大亮点可能在于第三支柱模型从产品体系到会计体系的突破。个人账户系统模型享受税收优惠政策，建立统一，公开，安全，便捷的信息管理服务平台，并与其他相关平台互动。
在帐户系统下，开设了一个特殊的个人商业养老基金帐户，作为个人参与载体。通过该帐户，可以支付费用，购买第三支柱合格的金融产品，领取养老金，查询应享权利等，并享受税收优惠。到帐户级别。
中国证券监督管理委员会副主席李超公开表示，就系统设计而言，建立统一的帐户系统是关键环节。统一的帐户系统可以有效地防止行业划分，管理划分和细分，有利于扩大覆盖范围，将财税政策联系起来，并做好纳税计算，投资和提款工作。因此，确保账户体系的统一性是确保第三支柱养老金政策和延税政策可持续发展的重要一步。
据悉，在中国证监会的前期工作中，一项是制定税收延期养老金账户投资公募基金业务的规则，并完成信息平台的建设；第二是加强产品储备，并针对养老金和一些具有长期经营标准和明确的投资方式的公共资金也包括在投资范围内。
张义东认为，帐户系统的优点是：首先，个体产品选择，产品转换和收益收集的便利性更高；其次，账户信息收集和宏观监督的成本较低；第三，账户实现资金周转现金流量的统一将促进第二和第三支柱之间的转移和联系，并促进三支柱体系的完善。
值得注意的是，资金和保险是发达保险市场的第三大支柱中养老金的主要形式，养老金目标基金也是最重要的养老金金融工具之一。例如，美国养老金目标基金自成立以来发展迅速。该基金资产的目标日期已从2000年的不到10亿美元增加到2018年的1.1万亿美元，年增长率超过30％。
早在2018年8月6日，中国证券监督管理委员会发布了《养老金投资基金指导原则（试行）》。批准了国内基金公司发行养老金目标基金，为个人养老金投资提供了新的产品选择。到目前为止，基金公司提供的养老金目标基金包括目标日期基金和目标风险基金。
截至2019年底，市场上共有83种公共资助的FOF产品（A \ C组合计算），产品数量显着增长。产品类型已从单一普通FOF演变为普通FOF和养老金FOF（目标日期（目标风险）双轨开发，涵盖低，中和高风险水平，为具有不同风险偏好的投资者提供了多元化的投资选择。其中，已建立养老金目标基金64个，总规模超过240亿元。
在去年11月批准的20支养老金目标基金中，其中三支归TOEIC资产管理公司所有，分别是东方红一和主动五年目标养老金（FOF），东方红一和平衡养老金。目标三年（FOF），东方红义和的稳定养老金目标两年（FOF）。同时，已经批准了南方基金的两种产品，包括2040年南方养老金目标日期（FOF）和2045年南方养老金目标日期（FOF）。
此外，中行，上海投资银行摩根，大成，安信，中国加拿大，交通银行施罗德，中国人寿证券，国海富兰克林，广发，万家，中欧国际工商学院，中国农业银行，泰达宏利，天鸿等待14家基金公司也各自批准了养老金目标基金。截至新经济在线新闻发布之时，上述20项养老金目标基金尚未正式启动。
可以看出，作为未来业务的增长点，许多基金公司已经提前设置了卡位。随着中国养老基金减税政策的实施，公募养老基金FOF产品也将迎来蓬勃发展的黄金时期。
Xingye Securities的分析师Zhang Yidong表示，中国的税收环境不足和延期缴税的养老金试点是导致试点结果低于市场预期的主要原因。具体而言，中国是典型的间接税收主导国家。 2018年，国内和进口环节的增值税和消费税总额占56.9％;企业所得税占22.6％；个人所得税仅占8.9％，远低于同期的美国联邦税50.6％。
此外，从2018年10月1日开始，税收征管点从3500元/月增加到5,000元/月，使纳税人数量减少到约6400万人，仅占总数的4.6％人口。税收优惠政策的人口覆盖面进一步缩小。税收延期收益与实际需求之间的偏差以及复杂的操作程序是实验失败的内在原因。
值得注意的是，资金和保险是发达保险市场的第三大支柱中养老金的主要形式，养老金目标基金也是最重要的养老金金融工具之一。例如，美国养老金目标基金自成立以来发展迅速。目标日期基金的资产规模已从2000年的不到10亿美元增长到2018年的1.1万亿美元，年增长率超过30％。
早在2018年8月6日，中国证券监督管理委员会发布了《养老金目标证券投资基金指引（试行）》。批准了国内基金公司发行养老金目标基金，为个人养老金投资提供了新的产品选择。到目前为止，基金公司提供的养老金目标基金包括目标日期基金和目标风险基金。
可以看出，作为未来业务的增长点，许多基金公司已经提前设置了卡位。随着中国养老基金税收递延政策的继续实施，公共养老基金FOF产品也将迎来蓬勃发展的黄金时期。
如今的原始新经济IP新经济电子专线
“士兵和马匹尚未移动，牧草先行。”
公开数据显示，截至2019年底，国家社保基金总资产为2.6万亿元，累计投资收益为1.25万亿元，年均投资收益率为8.15％。作为主要的机构交易者，公共基金管理养老金的56％，公共基金帮助社会保障基金获得国内股票投资组合的15.76％的年化收益。
此前，从2018年5月1日开始，上海，福建省（包括厦门市）和苏州工业园区为缴纳个人所得税的公众实施了为期一年的个人所得税递延商业养老保险。飞行员。公众缴纳的保险费可以在税前缴纳，养老金可以免税。在领取养恤金之前，将不支付税款。中国人寿，太平洋人寿和平安年金，由5家23家保险公司组成的集团，进入了个人所得税递延养老保险业务清单。
但是，在过去两年的延税养老金试点中，由于对延税试点采用了EET优惠税率模型，由于间接税制和会计准则的缺陷，结果并不明显。飞行员本身。具体而言，支付链接基于一定的税前溢价标准，投资链接免征个人税，收款链接按实际税率7.5％征收。
实际上，国家税务总局有严格的舆论监督。这种所谓的税收筹划广告引起了国家税务总局的关注。其次，在新税法的背景下，没有办法计划或抹平球。美国政治家本杰明·富兰克林曾说：“世界上只有两件事是不可避免的：一是死亡，二是税收。尽管税收是不可避免的，但我们可以通过法律允许的合法手段减少税收的支付。但是，许多公司简单，粗鲁地使用这种平台进行税收筹划，事实上，它们已经为自己的公司植入了隐形炸弹。
I.省税平台的过去和现在
1.节税平台的前身：劳务派遣公司
劳务派遣方法灵活方便，可以大大减少企业的交易工作量，同时可以节省劳力成本。它还可以避免与派遣工人之间的劳资关系纠纷，因此受到各行各业的青睐。然而，实际上，一些企业为费用和支出创建了避税冲动。通过虚报劳动费用，他们增加了支出，以达到逃避所得税的目的。劳务价格是一种独立的定价，使用劳务派遣业务进行税前扣除已成为许多高利润企业逃避所得税的重要手段。
但是，通过劳务派遣进行税收计算以避免税收的做法不是万能的。劳务派遣有与税收相关的风险，尤其是错误开放的风险。企业不仅将虚假开立的服务费发票用于税前支出，还会造成巨大的法律风险，而且劳务派遣公司的非法经营（虚拟发票，非法扣除应纳税所得额等）也将带来与税收相关的问题。给用人企业带来风险。
现在，在整顿压力很大的情况下，税务机关实际上已经认可了企业劳务派遣发票的“废弃发票”。这导致了这样一个事实，即劳务派遣公司开具的发票不敢使用。劳务派遣行业也进入了寒冷的冬天。
2.劳务派遣公司发展成为节税平台
随着劳务派遣行业的消失，主要的节税平台应运而生。实际上，市场上的大多数节税平台都是从劳务派遣公司发展而来的。
首先让我们看一下几种节税平台的推广。
简而言之，节税平台的业务运作流程大致如下：
从平台业务运作流程可以看出，这样的平台仍然擅长于抓住痛点，充分利用用人单位的心理避免劳资纠纷，节省人工成本，并形成服务众包协议在平台和企业之间，扣除税收并向企业开票的业务模型。劳资纠纷带来的风险由平台承担。企业可以持有平台发行的发票以“支出”列出成本和支出。作为企业主，为什么不这样做呢？
但是，我们正在研究这一波操作，以查看它们是否彼此了解。是的，它的角色与前劳务派遣公司的角色完全相同。
其次，探索：平台如何减少个人税收？
也许我们都有一个问题。
为什么平台可以减税？
当我们直接雇用员工时，我们会觉得税很重。切换到平台后，如何突然减税？
1.雇佣关系→合作关系
查看该平台的宣传广告中的个人减税和节税方案，不难发现，首先，该减税平台会将员工和企业转变为两个自由主体，这相当于更改“雇员”进入“企业”从而形成“企业”与企业之间的合作关系。当然，“雇员”使用较低的“企业”身份与企业合作，即通过建立个体工商户，独资企业，等等华丽的关系变成了合作关系。
然后，该平台可以使用批准的个体工商户和个体独资合伙企业的税款来减税。
2.职位导向→任务导向
将员工从薪水和薪金职位中剥离出来也是节税平台的常见杀手。
因为劳动报酬不需要支付社会保险费，而工资薪水也需要支付社会保险费，所以节税平台的一般想法是使雇员不再是“雇员”。您可以自己执行此操作，其本质是将员工与他们的薪水和薪水职位分开，并从支付工资转变为支付劳动力服务。
实际上，我们通常使用这些方法来计划税收和社会保险费。从本质上讲，我们为员工设立了个体工商户或独立企业，这些操作可以自己完成。
III。风险分析
风险1：所有人工成本发票失效的风险
企业与平台之间的合作方式无疑是企业将其全部资产固定在平台上的方法。如果平台出现故障，则通过该平台发出的所有发票都将失效。因此，对于企业而言，劳动力成本将被完全废除，企业将损失大部分成本。在利润变得稀薄的时刻，有必要面对25％的企业所得税，这无疑是更糟的。因此，该平台在为企业承担劳动争议风险，为企业节省税费的同时，也牢固地束缚着企业。
简而言之，平台既承担风险，又将风险转移给企业。
风险2：自然人的批准将面临着专注于检查的风险
经过调查后，平台通常以员工的自然人身份批准和收取业务收入：
从某些平台提供的个人节税方案可以看出，该平台代扣代缴员工个人税。个人收入低于3万的员工，按0.6％的税率征收个人税；在30,000至150,000之间，批准的税率是3.96％。此外，该平台可以获得一些退税额，部分退税额也将用作公司税收优惠。
因此，公司认为税收很低。那么上述节税计划有什么问题呢？
应当知道，批准的个人税征收方式适合于营业收入，并且只有营业收入才被批准收取。该平台的预扣税和缴税款没有问题，并且该平台提议征收0.6％的税。此处批准的征费仅适用于营业收入。但是员工是个人吗？是独资吗？是合伙关系吗？
不，雇员只是自然人，因此在雇员是自然人的前提下，没有所谓的营业收入，因此无法实现税务核实和征收。
可以预见，这将成为税务局未来检查的重点。
插入一个必须回答的问题：
税务局的委托征收文件中对征收范围有明确规定吗？
当然，许多企业都会提出问题。税务局与平台已签署佣金收取协议，委托平台收取个人税款。税务局签发的佣金收取证书也明确规定：个人所得税的征税范围是与征税单位正式签订合作合同，以及从事生产经营的个体工商户（包括从事生产经营的个人）应缴纳的个人所得税。基于此，税务局尚未批准该授权。。
实际上，情况并非如此。该委员会的代理收款文件实际上非常微妙。
根据《建筑安装行业个人所得税征收和管理管理暂行办法》第3条：个体承包经营后，安装企业的工商登记变更为个体经济的，其建筑，安装业所得应按照个体工商户的生产经营收入项目征收个人所得税。 “因此，从事生产和经营的个人被归类为个人。对工商业家庭的生产和营业收入征收个人所得税，目前仅适用于建筑和安装行业。另外，没有文件规定个人可以在没有许可的情况下提及个人工商户而进行认证收藏。税务局委托收款凭证中的征税范围包括“从事生产经营的个人”，税务局认为仅对建筑安装行业可行，而并非对所有人适用。
这种解释是合理和合法的，是无可辩驳的。
上图显示了9月份宁波市Tax州区税务局委托的税收征收范围。可以看出，市税务局对征收范围的表述更为抽象和广泛。
经过以上分析，让我们看一下平台推广页面上提供的法律和法规基础，该页面有些笼统。此外，《中华人民共和国税收征管法》第三十七条的完整说明是：“对于未按规定办理税务登记的从事生产经营的纳税人和从事税收征管工作的纳税人。临时经营，税务机关应当批准。应责令缴纳该税款；如果未缴纳，则税务机关可以扣押其价值等于应纳税额的货物。扣押后缴纳应纳税额的，税务机关应当立即解除扣押，退还扣押的货物和货物；扣押后未缴纳应纳税额的，扣押的货物应当在县级以上税务局（分局）局长的批准下依法拍卖或者出售，税款为通过拍卖或出售结算。 “平台推广页面仅显示前半部分。段落和规则在上下文之外误导了公司对法律真正含义的理解，并使公司认为平台税是基于法律的。
符合提示：
通常，与平台的这种合作，作为自然人开票以及根据批准的积分数进行所谓的个人税收筹划，将给企业带来巨大的隐患。
当然，一些合作伙伴会说自然人将向平台开具发票，并且税务局将来还会发现平台问题而找不到企业。是的，但是当税务局将来将重点放在检查平台上时，该平台将需要支付额外的税款。平台可以纳税吗？如果按照劳务报酬来支付，平台可以负担得起吗？一旦无法偿还，上述第一个风险将立即出现，平台发行的所有发票都将失效，企业将面临诸如退税和逾期付款之类的罚款。可以说，收获是毫无价值的，后果是无限的。
因此，企业应在税收筹划中更加谨慎。不要盲目地相信节税平台，也不要高兴地与他们进行无保留的合作以获取短暂的微利，以免陷入更大的风险。
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