第一个问题
1A2D3D4D5C
第二个问题
1ABC2ABD3AC4ABC5AC
第三个问题
1正确2正确3错误4错误5错误
◎企业为一般增值税应纳税企业，适用增值税率为17％，适用消费税率为10％。企业委托其他单位（增值税一般纳税企业）加工一批应税消费品原材料（非金银珠宝）。回收一批委托原材料后，将其用于继续生产非应税消费品。发放的材料成本为90万元，所支付的不含增值税的加工费为36万元，所支付的增值税为6.12万元。该批原料已经加工，验收后成本为（万元）。◎企业是一般增值税应纳税企业。适用的增值税税率为17％，适用的消费税税率为90 + 36 =126。如果将委托加工的材料回收后直接用于销售，则委托方应将付款转给受托人。收取和支付的消费税已包括在委托材料的成本中。
如果裕丰汽车厂直接投资购车，裕丰汽车厂的业务将按消费税额= 23×30×5％= 34.5（万元）征收
裕丰汽车厂的实际投资额为600万元，可以通过以下方式进行税收筹划：首先向云南出租车公司投资600万元，然后云南出租车公司向云南出租车公司购买汽车。裕丰汽车厂30辆，价格为20万元。与原计划相比，裕丰汽车厂和云南出租车公司虽然是关联企业，但裕丰汽车厂投资的汽车数量和投资额相同，每辆车的价格16万元完全在正常范围内。税务机关也不会确定价格过低并调整应税价格。此时，裕丰汽车厂应缴的消费税额为20×30×5％= 30（万元）。
可以达到节省税收45,000元的税收筹划效果。
有以下几种计划消费税的方法：
（1）利用结转销售收入合理地避税
（2）使用买入股票前的卖出方式避税
税法规定，由纳税人生产的应税消费品，以换取生产资料和消费品，股份投资或债务清算，应以纳税人同类应税消费品的最高售价为基础。产品。在实践中，纳税人将应税消费品换成货物或进行股份投资时，一般根据双方的协议价或评估价确定，协议价通常为平均市场价。如果以同类应税消费品的最高销售价格作为计税基础，显然会增加纳税人的负担。由此不难看出，如果先采用先卖后买的方式（交换，减免债务），便可以达到减轻税收负担的目的。
（3）建立独立的会计销售组织
消费税的支付发生在生产区域（包括生产，委托加工和进口），而不是在流通区域或最终消费环节（金银珠宝除外）。因此，在零售和其他特殊情况下，关联企业之间生产（委托加工，进口）应税消费品的企业应以不违反公平交易的较低价格将应税消费品出售给独立核算的销售部门。它可以减少销售，从而减少应纳的消费税额。具有独立核算功能的销售部门由于处于销售阶段，仅支付增值税，不支付消费税，可以减轻集团整体的消费税负担，但增值税负担保持不变。
（4）使用委托加工的产品合理避免税收
当前的税法规定，工业企业自制产品的适用税率是根据销售收入计算的。工业企业接受其他企业和个人委托加工的产品，仅对企业收取的加工费征税。如果他们委托加工，生产相同产品的工业企业的税额要比自制产品低。一些公司已使用各种方法以出售给另一方的名义将自制产品尽可能地转换为活期帐户。生产产品时，不会出售产品，但会向买方单独收取材料和加工费。一些企业在购买原材料时会以购买者的名义购买原材料，因此产品销售不会计入正常的产品销售收入，也无需缴纳消费税。
（5）利用不同的税率避免征税
因为消费税基于不同的产品设计和不同的税率，所以存在许多税率。当企业是大型企业集团或企业集团时，其内部分支机构中的商店和劳务服务公司等相互之间买卖商品，并进行连续加工或销售。避税。也就是说，当高税率的工厂将产品出售给低税率的工厂时，通过设置较低的内部价格，商品原价的一部分将从高税率部门转移到低税率部门。高税率的企业减少了销售收入，减少了应纳税额；尽管适用税率较低的公司没有改变产品销售收入和应纳税额，但是由于所收到的低成本原材料，成本降低了，利润增加了。至于内部分支机构之间的“不平衡”问题，公司可以通过其他方法来调整费用，例如将一些费用分配给有利润的企业。
（6）使用完整的累进税率（或税额）进行计划
消费税的税收筹划是一项极其复杂的计划工作。在实际规划过程中，纳税人应遵循产品生产方法的稳健性原则和企业财务利益最大化的原则，而不会违反法律。1.在法律法规的前提下，合理，熟练地安排自己的未来税收事务，充分利用国家的税收优惠政策，在规划上寻求突破，从而减轻了税收负担，实现了税收减免。最大的税收优惠。