根据税法和企业会计制度的规定,有关情况应汇总如下:
1.上一年的应付税款
借款:上一年的损益调整-主营业务收入
贷款:应付税款-应付增值税(增值税检查调整)
借款:应付税款-应付增值税(增值税支票调整项)
贷款:应纳税的未付增值税
2.结转上年度的损益
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
如果在上一年提取了法定盈余公积,则也应调整提取的法定盈余公积。
3.支付补充税
借:未付应交增值税
贷款:银行存款
4.支付滞纳金和罚款
借款:营业外支出-罚款支出
1.如果要调整往年的所得税超额支付:
1.调整多缴的所得税;
借款:应付税款-应缴企业所得税;
贷款:上一年的损益调整;
2.将未分配的利润结转至:
借:上一年的损益调整;
贷款:利润分配-未分配利润;
第二。如果要调整上一年支付的较少的所得税:
1.缴纳所得税;
贷款:应付税款-应缴企业所得税;
2.缴纳税款:
3 ..结转未分配利润:
借款:利润分配-未分配利润;
根据企业会计制度的规定,2006年的会计处理方法为:
借:上一年的损益调整为523.09元
贷款:应交税费-应交企业所得税523.09元
借款:利润分配-未分配利润523.09元
贷款:上一年度的损益调整为523.09元如果
涉及提取法定盈余准备金和法定公益金(假设提取比例分别为10%,5%),则您还需要:
借款:盈余公积-法定盈余公积52.31元,
借款:法定盈余公积金26.15元
贷款:利润分配-未分配利润78.46元
此外,由于该问题中应缴纳的所得税金额不大,因此,如果该金额对企业的损益没有重大影响,则可能无法按照以上方法,补充税视为应缴税务处理:
借款:所得税523.09元
最后,应该强调的是,税收调整是税法,而不是会计概念。因此,问题中列出的税收调整项目无需在会计中进行调整,只需根据税收调整后的应纳税所得额进行调整即可。缴纳企业所得税,并根据应付企业所得税入账。