1.不要进行帐户处理，这是会计法和税法之间的不一致
2.根据您的陈述，税额调整后仍然是亏损，因此无需缴纳企业所得税，因此无需计提5,000元，因此无需进行帐户处理。
您好，您的问题基于您不了解什么是结算和清算，这不是您的帐户有问题，您的帐户不是问题，这仅仅是税法与会计，您可以计算并支付税款。最后，结算和付款是为了使通常提前支付的所得税获得更多的退款和更少的补贴，并希望采用
1.无需考虑增加的商务娱乐费用，即收据，但在结算期间无法扣除这些费用，税前。
2.税前扣除主要是指所得税前扣除的项目，包括可以在企业所得税和个人所得税前扣除的项目；
3.税前扣除项目主要包括：
在计算应纳税所得额时，可以扣除与收入相关的合理和实际支出，包括费用，支出，税金，损失和其他支出。
企业所得税的清算和缴纳，是指纳税人在纳税年度结束后的规定期限内，按照税法，法规，规章和其他有关企业所得税规定，计算全年应纳税所得额和应纳税所得额。到每月或按季度预缴的所得税金额，确定当年应交或可退还的税额，并填写年度公司所得税申报表，将年度公司所得税申报表提交主管税务机关，提供税务机关要求的相关信息税务机关，并完成年度企业所得税的行为。
根据税法的实施规定，企业所得税按年计算，并按月或按季度预缴。每月（季度）预付款（通常是季度预付款），年末结算和所得税支付的会计处理如下：
1.按月或按季度计算预付所得税额：
：借款：所得税
贷款：应付税款-应缴企业所得税
2.缴纳季度所得税时：
借：应交税款-应交企业所得税
贷款：银行存款
3.新年4月30日之前的结算和付款，应缴纳的年度所得税减去预付税款，正数为应纳税额：
借：上一年的损益调整
4.支付年度结算和应付税款
借款：应归企业的应纳税所得额
5.利润再分配
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
6.年度结算和付款，如果计算得出的年度应付税款少于预付税款：
借款：应付税款-应缴企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）
7.利润再分配
贷款：利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核后，退还多缴的税款：
借：银行存款
贷款：应纳税额-应纳税企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）
9.对于多缴的所得税金额，不退还任何税款，用于抵销下一年度的所得税预付款
借款：所得税
10.免税企业还应输入以下内容：
贷款：应付税款-应付所得税
借款：应付税款-应付所得税
贷款：资本公积
借：今年的利润
贷款：所得税