税收已成为现代经济生活中的热点。无论是公司法人还是自然人，只要发生应税行为，就有必要依法纳税。税收筹划是企业很好地运用税收政策的新课题。在新形势下，纳税人企业应熟悉税法和财务会计制度，充分运用税收政策，运用税收优惠政策为企业创造经济效益。
I.筹款的税收筹划
（1）基于资本结构的税收筹划
对于任何公司而言，筹款是一系列业务活动的前提。如果您不能筹集到一定数量的资金，您将无法获得预期的经济利益。作为一种相对独立的财务管理活动，筹款主要通过资本结构的变化影响公司财务管理的绩效。因此，在分析融资中的税收筹划时，我们应侧重于两个方面：资本结构的变化如何影响公司绩效和税收负担；为了达到节省税款的目的，组织应如何组织资本结构的分配最大化所有者税后收入的目标。
资本结构由融资方式决定。不同的融资方式会形成不同的税前和税后资本成本。筹资决策的目标不仅是筹集足够的资金，而且还要使资本成本最小化。由于不同融资方案的税收负担通常不同，这为公司提供了在税收决策中使用税收筹划的可能性。业务运营所需的资金通常可以通过从银行获得长期贷款，发行债券，发行股票，融资租赁以及使用公司的保留收益来获得。以下是各种融资方式的融资成本比较，为企业选择融资方案提供参考。
1.几种融资方式的资金成本分析。
（1）长期借款费用。长期借款是指借款期限超过一年的借款。对于购买或建造固定资产或无形资产等大规模支出，需要长期借款以帮助完成贷款。该费用包括两部分，即借款利息和借款费用。一般来说，借贷利息和借贷成本很高，这将导致较高的融资成本。但是，由于符合要求的借款利息和借款成本可以包括在税前成本扣除或摊销中，因此可以用作税收抵免。例如，一个企业获得了一笔为期五年的长期贷款200万元，年利率为11％，集资费用率为0.5％。由于借贷利息和借贷成本可以包括在税前成本扣除或摊销中，因此企业可以少缴纳366,300的所得税。元。
（2）保证金成本。发行债券的成本主要是指债券的利息和融资费用。债券利息的处理方式与长期借款的利息相同，即可以在所得税前扣除，应以税后债务成本为基础。例如，一家公司发行了面额为200万元的5年期债券，票面利率为11％，费用率为5％。由于债券利息和融资费用可在所得税前扣除，因此企业可少缴纳39.6万元的所得税。如果发行债券溢价或折价，为了更准确地计算资本成本，应将实际价格用作债券融资额。
（3）保留收益成本。留存收益是企业缴纳所得税后形成的，其所有权属于股东。股东将这部分未分配的税后利润存入企业，这实际上是对企业的一项额外投资。如果公司将留存收益用于再投资，且收益率低于进行另一项具有类似风险的投资的股东收益，则公司应将留存收益分配给股东。留存收益成本的估算很难与债券成本挂钩，因为很难准确地衡量公司的未来发展前景和股东要求的未来风险的风险溢价。由于留存收益是在企业所得税之后形成的，因此企业对留存收益的使用不能减税，也没有节税额。
（4）普通股成本。当公司发行股票筹集资金时，发行股票的集资成本相对较高，因此在计算资本成本时必须考虑集资成本
中国的税收分为三类：国家税收，地方税收，国家税收和地方税收共享。企业的不同地区，不同行业，不同时间，不同性质将影响企业的税种和税率。通过有效的税收筹划，企业可以实现收入，成本，成本和利润的最佳价值，达到减轻税收负担的目的。
企业需要在税收筹划中做好工作。有几个切入点：
1.选择税收计划的税收
，以选择对决策有重大影响的税收作为税收筹划的重点；选择税收负担大的税收作为税收筹划的重点。税收负担越大，税收筹划的潜力越大。
2。遵守税收优惠政策
通常，在设计税收设计时，会有税收优惠政策，如果公司充分利用税收优惠政策，便可以享受节税优惠。
3。改变纳税人的构成
在制定税收计划之前，公司必须首先考虑是否可以避免成为纳税人。例如，根据1994年开始的关于增值税和营业税的暂行规定，公司宁愿成为营业税的纳税人，而不是增值税的纳税人，宁愿成为一般增值税纳税人，而不是小规模纳税人。增值税纳税人。因为营业税的总税负比增值税的总税负轻，所以增值税一般纳税人的总税负比增值税小规模纳税人的总税负轻。
4。影响应税收入的基本因素
有两个影响应税收入的因素：税基和税率。税收筹划无非是从这两个因素入手。例如，企业所得税是基于应税收入的，税法规定企业应税收入=总收入-可以扣除项目金额。在具体的计算过程中，指定了复杂的增税和减税项目。因此，企业进行税收筹划具有一定的空间。
5。重视财务管理
可以在公司的财务管理过程中进行税收筹划。例如，根据税法，负债利息被用作所得税的扣除额，并且可获得所得税收益。股利只能在公司税后利润中分配。因此，债务资本计划具有节税优势。
参考：
税收筹划和逃税本质上是不同的
《中华人民共和国税收征收和管理法》第63条明确规定：纳税人伪造，变造，隐瞒和未经许可的行为销毁书籍如果未列出簿记凭证或书籍中的多项内容，或者未列出收入，或者税务机关通知申请，并且拒绝申报或提供虚假的纳税申报表（如果未纳税）少付或少付，就是逃税。纳税人逃税的，由税务机关追缴尚未缴纳或未缴纳的税款或滞纳金，并处以缴纳或缴纳的税额的百分之五十以下，百分之五十以下的罚款。犯罪，应依法进行调查。刑事责任。
税收筹划是使用税收法律和税收政策来减轻或减轻税收负担并使企业价值最大化的纳税人。因此，税收筹划既不违法也不犯罪。从行为发生的时间来看，税收筹划是发生纳税义务之前对管理，投资和财务管理的预先计划和安排。它具有预先计划的特征。逃税行为是在发生应税行为之后进行的。它是隐瞒和伪造既定的税收义务，具有明显的事后和欺诈特征。
原则是，税收筹划和税收应服从相同的税收类型的税收：税基;湾减税； C。税率; d。税收优惠税基税率较高的税率重；或税收减免，税收激励措施越多，税收负担越轻，税收，丑陋的税收，征税等等，比税基更灵活，税率低，扣除额少灵活;行业企业的类型说外资企业，高科技企业和家庭护理，鼓励一些行业的发展已经有了更多的优惠政策，在规划阶段空间，实际工作上，我应该具有税收弹性，灵活性和税 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ---直接税收选项选择了点或转移，因此所得税，费用减少，税收减少义务或递延所得税负债都是相同的。我分析了国内企业的税收筹划。 （1）使用坏账损失进行税收筹划（2）使用库存定价的税收筹划（3）使用折旧限额的税收筹划（4）使用折旧的税收筹划5）使用预付税款使用损失弥补税收筹划（土地）税收筹划（涂料）使用企业的减免税政策进行税收筹划，鼓励企业增加投资，支持企业技术改造，促进产品结构调整，经济稳定发展税收法规我投资国内产业政策导向的技术改造项目。项目所需设备投资为40％。与新建企业相比，购买技术改造设备的税收减免更大。企业仍按原始价格折旧。根据有关规定，应纳税额从企业自身的业务需要中扣除。技术改造项目所需的设备应该是首选。设备应减税。该公司将研究新产品，新技术和新工艺的成本，并委托其部门进行研究。试生产成本受比例限制，并计入管理费用。应考虑税前扣除。应加强产品开发，以确保满足研发需求。高新技术产业中的高新技术企业被认定为具有5％优惠税率的企业。该税收还规定，免税的两家企业应作出投资决定。投资企业应当享受企业税收优惠政策。企业应减少废水，废气，废渣及其他废料的使用，以减少或免除生产。就业税中的新劳动劳务企业将在各镇安置。市区失业人员总数为0％。主管税务机关将审核和批准三项收税法的豁免，并对少数民族地区，边远地区和贫困地区的新企业进行监督。税务机关批准减免税