调整的企业所得税如何账务处理-调整的企业所得税分录

所得税调整会计分录

企业所得税纳税调整账务处理？

企业所得税纳税调整账目做会计分录

如果是今年：

1.应计费用

借：所得税3662.56

贷款：应纳税所得额3662.56

2.付款

借：应纳税所得额3662.56

贷款：银行存款3662.56

3.继续前进

借用：今年的利润是3662.56

贷款：所得税3662.56

和去年一样：

1.计算并补足付款

借用：上一年的损益调整3662.56

贷款：应纳税所得额3662.56

2.交税

借：应纳税所得额3662.56

贷款：银行存款

3.继续前进

借：利润分配3662.56

贷款：以前的年度损益调整3662.56

企业所得税纳税调整分录怎么处理？

1. 2009年的会计分录如下：

借：上一年的损益调整为523.09元

贷款：应交税费-应交企业所得税523.09元

借款：利润分配-未分配利润523.09元

贷款：上一年度的损益调整为523.09元如果

涉及提取法定盈余准备金和法定公益金（假设提取比例分别为10％，5％），则您还需要：

借款：盈余公积-法定盈余公积52.31元，

借款：法定盈余公积金26.15元

贷款：利润分配-未分配利润78.46元

2.由于应缴纳的所得税数额不大，因此，如果该数额对企业的损益影响很小，则可能无法按照上述方法进行处理，并且应缴纳的税款作为当年的应纳税额处理方式：

借款：所得税523.09元

贷款：应交税费-应交企业所得税523.09元