一般纳税人计算企业所得税是因为收入不包括税项,主营业务收入不包括增值税,而成本也不包括增值税。
营改后,小规模纳税人开具的含税增值税发票的总增值税已含税,但税额和税额可在票上看到。
从理论上讲,无论金额多少,上一年度的所得税都必须通过“上一年度的损益调整”科目进行核算。在实际工作中,如果不使用“上一年度的损益调整”科目处理,它将对未分配利润没有影响,但是不能直接从账簿中反映该业务的内容。
增值税的计算或增值税的缴纳不包括税项,所得税的缴纳以企业利润的25%缴纳。2014年1月1日至2016年12月31日为合格的小规模营利性企业,年应税所得不超过10万元(含10万元)的小规模营利性企业,其收入减少50%输入应纳税所得额,并按20%的税率缴纳企业所得税。