个人工资薪金的税收筹划技术
工资薪金收入是指受雇或受雇人员的工资，薪金，奖金，年终工资增长，劳动红利，津贴，补贴和就业。或与就业有关的其他收入。它须按九个累进税率缴纳个人所得税。工资越高，您将获得更多的税收。工资个人所得税与每个人的切身利益有关。如何有效地进行个人所得税的税收筹划自然是每个人都关心的问题。
有很多特定技能。在这里，我将介绍一些常见的技术：
首先，可以使用非货币支付方式来增加公益支出，并间接增加员工收入。改善员工的公益性支出，例如免费为员工提供宿舍（公寓）；免费提供便利的运输；为员工提供免费餐点；企业为个人雇员支付这些费用。企业可以将这些支出作为减少企业所得税应纳税所得额的支出。如果实际工资水平没有降低，个人将减少应由个人承担的税款。
二，工资分配方法特定行业（指采掘业，远洋运输业，海洋捕捞业和财政部确定的其他产业）应支付年薪和工资收入。通过每月预付款进行计算和计算。因此，这些行业的纳税人可以使用此政策合理化其税收负担。当其他行业的纳税人每月工资变动较大时，他们可以从该政策中学习。
第三，个人实行双薪制的“双薪”，根据国税函〔2002〕629号的规定，国家机关，事业单位，企业等单位正在执行“ （参照国家规定，单位缴纳职工一个月以上工资后，应当将个人的“双倍工资”计算为一个月工资和工资的个人所得税。“双倍工资”） “收入不再是原则上的。在扣除必要的费用后，应税收入的全额应按适用的税率计算。但是，如果纳税人获得了“双倍工资”，并且当月的工资收入少于800元，将“双倍工资”收入与月薪和工资收入减去800合并，以元后的余额作为应纳税所得额，并计算个人所得税，例如税额广东新大里公司职工于2003年12月领取工资5,000元。由于当年税收管理和税收筹划工作取得了丰硕成果，公司计划年终奖25,000元。为了节省合法的税收，该公司在年终奖中拿出了5000元作为“双薪”，其余的2万元作为奖金。
（1）在进行税收筹划之前，应缴纳1薪水的个人所得税=（5000-800）×15％-125 = 505（人民币）； 2年终奖金应缴纳个人所得税= 25000×25％-1375 = 4875（元）;个人所得税合计= 505 + 4875 = 5380（元）。
（2）进行税收筹划后，应缴纳1薪水的个人所得税=（5000-800）×15％-125 = 505（元）； 2．“双倍工资”应缴纳个人所得税= 5000×15％-125 = 625（元）； 3年终奖应缴纳个人所得税= 20000×20％-375 = 3625（元）;个人所得税总额= 505 + 625 + 3625 = 4755（元）。与上述两种方案相比，后者的个人所得税为625元（5380-4755）。
IV。平衡奖金法奖金在薪金范围内。扣缴义务人应当按照适用于工资的九级超额累进税率代扣代缴个人所得税。但是，公司按月发放奖金还是按季度，每半年或全年发放奖金，在《个人所得税法》中有所不同。根据国税发[1996] 206号文，如果按月发放奖金，则应将奖金与当月薪金结合起来缴纳个人所得税；如果奖金是在几个月内分配的，则不能将其平均化为根据税法规定的月薪。缴纳个人所得税，但应单独支付一个月的工资。对于在中国没有住所的个人，他们每月领取的奖金也按适用的税率计算，而不是根据适用的税率计算，也不按居住天数计算；如果个人没有
（1）合理分配“工资和薪金”与“年终奖”之比
个人所得税的征税原则是实行超额累进税率。当纳税人的应税收入超过一定水平时，超出部分为“应纳税所得额”。因此，每月的“薪金”或“年终奖”异常高，这将导致更高的税率（最高为45％）。因此，有必要合理地分配两者的比例。从实际情况看，一般的“薪水工资”和“年终奖”在1：1的情况下，可以将整体税收负担减至最小。
（2）避开临界点
如上文（1）所述，“薪and税”税的适用税率分为7个文件，并扣除“成本” 3,500每月不超过1500元。对于人民币，适用3％的税率，超过1500元至4,500元的部分适用10％税率，超过4,500元至9,000元的部门适用税率20％，超过8万元的部分，税率45％。可以看出，当税率的“临界点”发生变化时，每增加1元，就会带来更多的个人所得税。因此，在支付工资时，该单位应充分注意这些关键点，并且可以通过推迟下个月的付款来降低适用的税率。
（3）运用“免税”优惠政策
税收优惠通常旨在鼓励和指导某些行为。尽管“福利费”免税范围有限，但仍需缴税。一种计划方式。此外，对于“按照国家统一规定发放的补贴和津贴”，“保险索赔”，“对干部的补助，员工的房屋安全费，退休金，退休工资，退休工资，退休生活津贴等”。也在免税范围内；同时，按照国家规定，可以从应纳税所得额中扣除单位为个人和个人缴纳的基本养老保险费，基本医疗保险费，失业保险费和住房公积金。企业可以在相关标准内最大程度地减少“工资薪金”税负。
（4）将“工资薪金”更改为“股息红利”
对于诸如上市公司和其他大中型企业高管之类的团体，通常应按“工资和薪金”征税。税率45％。重。沮丧的企业高管通常与公司利益密切相关。同时，根据《个人所得税法》，“股利红利”所得税的税率为20％。如果进行了合理的计划，该集团（如高管）的“薪水和薪水”将被转换为“股息红利”可以有效地降低个人税的适用税率。
（5）积极争取地方纳税
个人所得税属于国家和地方共享税，由地方税务机关专门征收。根据规定，中央和地方的比例为60％：40％。为了吸引投资，一些地区为投资者提供了一定数量的地方收入税收返还，最高可达60-70％。因此，对于一些投资领域广泛的企业，他们可以充分利用这些地区的政策来实现个人税收。合理的计划。
这种处理会产生税收风险，不能征税。
个人收入的形式和支付方式
《个人所得税法》第8条规定，个人所得税为收入者的纳税人，支付所得的单位或个人为预扣税代理商。
《个人所得税法实施条例》第10条规定，个人收入的形式包括现金，实物，证券和其他形式的经济利益。实物收入的，应按照取得的证明书上注明的价格计算应纳税所得额。如果无证实物或凭证上标明的价格明显较低，应税收入应参照市场价格核实。如果所得是证券，则应根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。如果所得具有其他形式的经济利益，则应参照市场价格核定应纳税所得额。 《个人所得税法实施条例》第{5}条规定，扣缴义务人向个人缴纳应纳税所得额时，扣缴义务人应当按照税法的规定预扣税款，按时付款给仓库，并记录下来以备将来参考。付款，包括现金付款，汇款付款，转移付款以及以实物和其他形式支付的证券付款。
根据《个人所得税法》及其实施条例，个人所得税的纳税义务发生在个人取得收入之日，即另一方支付收入之日。如果另一方应计但未实际支付收入，则不存在个人所得税责任，并且仅当实际支付收入时才发生应纳税责任。
定期和按时间计算
《个人所得税法》规定了应纳税所得额的计算：1.工资和薪金所得，从每月3500的收入中扣除。人民币后的余额为应纳税所得额。二，个体工商户的生产经营收入，应从各纳税年度的总收入中减去成本，费用和损失后的余额后，作为应纳税所得额。三，企事业单位的承包经营和租赁经营收入，每个纳税年度的收入总额为扣除必要费用后的应纳税所得额。 （四）劳动报酬收入，报酬收入，特许权使用费收入和财产租赁收入，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，减除20％。该费用是应税收入。 5.财产转让收入应为财产转让收入减去财产原值和合理费用后的应纳税所得额。 6.利息，股息，股息，意外收入和其他收入所得，以及每笔收入应纳税所得额。 《个人所得税法实施条例》第{11}条规定，《税法》第六条第四项和第六项均应按照以下方法确定：（1）劳动收入服务，如果是一次性收入，则获得一次收入；对于同一项目的连续收入，一个月内获得的收入为一次。 （2）酬金须就每本刊物及每本刊物缴付一次。 （3）特许权使用费收入是指将一张许可用于一张许可的一项收入。 （4）物业租赁收入为每月一次收入。 （5）利息，股息和红利所得应在支付利息，股息和红利时支付一次。 （6）临时收入，每笔收入一次。
根据《个人所得税法》及其实施条例，工资薪金的纳税期限为一个月；个体工商户的生产经营收入，企事业单位承包和租赁业务的纳税期限为一个纳税年度；薪酬收入，特许权使用费收入，财产转让收入，利息股利股息收入，意外收入和其他收入均按时间计算。物业租赁收入按名义征税，实际上按月征税。
全年一次性红利，{＃}}“关于调整个人全年一次性红利的计算个人所得税方法的通知”（郭水发[2005] 9号）