增值税= 800 * 0.17-60 = 7600万
城市维护建设税= 76 * 5％= 38,000元（{}}教育附加费= 76 * 3％= 22,800元
减轻税收负担的方法
1利用中国的经济政策和宏观调控，结合企业的实际经营特点，向国家申请免税政策，中国一直对农业实行税收优惠政策。
2建立独立的会计销售部门，将公司的产品发送给销售部门，然后销售部门会将商品出售给分销商。这样，还可以减少税收。
企业在确定税收筹划计划时，需要综合考虑采用税收筹划计划是否可以为企业带来绝对的利益；同时，还必须注意与税收筹划有关的其他问题，以加强和改进税收筹划。工作和改善。
（1）税收筹划必须注意预防风险
从目前中国税收筹划的实践来看，纳税人普遍认为，只要税收筹划可以减轻税收负担并增加税收收入，就很少或根本没有考虑税收筹划的风险。实际上，税收筹划与其他财务决策一样，也存在风险。
1.税收筹划是主观的
纳税人应努力改善自己的主观判断。如果他们犯了错误，那么税收筹划将演变为逃税和避税，从退税罚款和刑事处罚不等。
2.税收筹划是有条件的
所有税收筹划方案都是在一定条件下选择和确定的，并且也在一定条件下组织和实施的。税收筹划的条件至少包括两个方面：一是纳税人自身的条件，主要是纳税人的经济活动。另一个是外部条件，主要是财政和税收政策。纳税人的经济活动和税收政策等条件在不断发展和变化。如果条件发生变化，原始税收筹划计划可能不适用。原本合法的东西甚至可能变得非法。税收规划将失败。
3.双方之间的税收筹划存在差异
税收筹划方案是否符合税法，是否会成功以及能否为纳税人带来税收优惠，在很大程度上取决于税务机关对纳税人的税收筹划方法的确定。
4.税收筹划本身就有成本
任何业务决策活动都有两个方面：一方面，它为运营商带来了经济利益；另一方面，它为运营商带来了经济利益。另一方面，决策和计划也需要执行成本。税收筹划可以减轻纳税人的税收负担并带来税收优惠。同时，纳税人需要支付相关费用。为了进行税收筹划，纳税人必须对现行的税收法律和政策进行研究，组织有关人员的培训或委托税务机构等，这些都产生了费用。如果纳税人的税收筹划成本小于实施税收筹划给他带来的增加收入，则税收筹划是成功的；一旦纳税人的税收筹划成本大于计划收入，即使税收负担大大减轻，税收筹划仍将继续进行。这是一个失败的计划，其成本超过其付出的代价。
（II）保证营业税筹划的标准化和合法化
只有合法的税收筹划才能获得法律保护，税收筹划提供的税收筹划符合获得法律支持的立法精神。税收筹划的性质和发展过程决定了税收筹划必须走标准化和合法化的道路。
首先，有必要建立一个确定税收筹划合法性的标准。该标准的范围可以从行业惯例的形成到合法化。最后，应使用相关法律法规来明确界定法律计划和避税与逃税的性质及其组成要素。其次，应明确规定双方的权利，义务和责任。作为计划利益的使用者和直接受益人，纳税人应对计划中涉及的法律问题承担全部责任，计划的提供者应遵守行业惯例标准。如果严重违反法律或法规，将受到法律制裁；再次，必须加强税务代理业的规范化和法制化，建立规范的执业标准和监督机制。
（3）正确定义和评估税收筹划的绩效
在评估和评估税收筹划的效果时，我们应认真注意以下问题：首先，税收筹划的重要性不仅体现在其自身绩效的规模或水平上，而且还体现在其做出的贡献上到整个市场的法人实体顺利实现和有效维护财务目标，即市场的法人实体，不能仅仅为了减少税收负担而进行减税；第二是税收筹划活动的明确执行，这并不直接等同于其对财务目标的贡献，以及只有综合考虑各种机会盈亏因素并对其进行调整，才能得出正确的结论。要组织和评估税收筹划活动，我们不仅必须充分依靠市场法人的正常运作和财务管理的内在顺序，而且还必须严格遵循税收筹划的相对独立的行为特征，从而使税收筹划的特殊性成为可能。税收筹划活动和一般业务财务管理流程的一般性有机地整合到最大化法人在市场中的利益的财务目标中。
（4）税收筹划对决策者的素质和行为守则的要求
如果市场的法人实体想要成功地执行税收筹划，则必须建立现代的税收筹划运作系统，并要求决策者具有财务管理质量和行为规范：1.具有一定的法律知识并且能够准确地把握合法与非法关键点； 2.能够洞悉经济发展趋势和税收的立法目的，并在有效控制各种有利或不利的市场制约因素的基础上，组织适当的募捐和投资分配次序； 3.必须确定收益和成本以及其他现代价值，例如风险等。总之，只有通过优化长期利益目标，通过合理计划筹款和投资活动，组织的最佳收益，成本和风险比率才能实现理想的税收规划效果。
因此，有必要建立一种精简而有效的税收筹划机制，提供高素质的人才，并建立现代的信息传输方法。
税收筹划是指纳税人在税收法律，政策允许的范围内，对企业的经营活动，投资，财务管理，组织，交易等各项活动的事先计划和安排，目的是减轻税收负担，实现经济效益最大化。活动。对于寻求最大化经济利益的公司，选择最佳的税收解决方案是理所当然的。但是，好的计划解决方案并不总是能够获得预期的结果，并且税收计划的成功受到多种因素的影响和制约。它主要包括以下因素：
首先，税收制度因素
税制是法律规范的统称，它规范了州与纳税人之间的税收和税收之间的关系。这也是体现国家政策取向的宏观调控措施之一。经济形势是多变的。许多新情况和新问题已在原始税收法规中造成漏洞和空白，例如电子商务问题。税法是上层建筑，无法立即做出回应。此外，由于认知能力和实践能力的限制，税收制度不可避免地存在一些漏洞和缺陷，包括国家为指导经济的健康运行而故意设置的税收差异，例如税制的广泛性和广泛性。国内外企业所得税的税收优惠，高低税率的区别；不同行业和地区在减税和免税方面的差异。这为企业运营的税收选择提供了空间。实际上，正是这些“差异”和漏洞导致了税收筹划。但是这些漏洞和差异不会永远持续下去。随着税收制度的完善，税收筹划方案将因政策变化而变得一文不值，甚至带来与税收有关的风险。
企业在使用税收制度因素进行计划时应注意两个原则：1.合法性和合理性原则。税收筹划是在不违法的前提下对纳税人的巧妙安排。税收筹划不仅必须遵守税法的规定，还必须遵守国家政策指导。纳税人应正确理解税收政策法规，贯彻税收法律精神，在税收法律法规允许的范围内进行税收筹划。否则，税收筹划将成为税收违规行为。2.动态。从完善法制的角度出发，税法的不断完善和完善，随着税法制度的完善，纳税人可以利用的税法漏洞越来越少。从宏观调控的角度来看，社会经济环境的变化将引起宏观政策取向的转变。公司可用于税收筹划的税收政策重点也会转移。税收筹划将不时变化。当前，中国正在酝酿新一轮的税制改革。税制将朝着“税制简单，税基广，税率低，征管严格”的目标发展。税收改革计划也即将出台。企业应密切注意系统变更，以便及时做出对策。
第二，执法因素
我国人口众多，面积大，经济形势复杂，税收征管人员众多，专业素质参差不齐，这导致税收政策法规实施不力。还为税收筹划提供了可用空间。主要表现如下：1.自由裁量权。中国税法通常针对特定的税收问题留有一定的灵活性，即在一定范围内，税务人员可以选择特定的征收和管理方式。例如，税收征管管理办法规定，税务机关可以根据纳税人的具体情况采取税收征管的方法。征税方式包括定期定额，账户征集，核查征集，检查征集等。纳税人的罚款额为偷窃税额的50％至5倍，依此类推。2，收集和管理水平。由于税务人员的素质参差不齐，税收政策的实施会出现客观偏差，主要是在对税收政策的理解，实施方式以及执法中的公平正义方面。3.监管机构之间的不一致。税务机关与其他工商行政管理部门之间缺乏沟通，国家和地方税收之间缺乏信息交换，税收征管机构内部职能部门之间缺乏协调。
企业在税收筹划中利用执法方面的差异的最重要要求是要具有良好的沟通技巧。首先是税收管理人员必须获得税收筹划计划的批准。由于执法上的差异，甚至法律计划也可能成为一纸空文。二是合法合理地寻求有利于企业的具体税收征管方法。例如，即使企业发生税收违规，税务部门也会根据纳税人以前的良好税收记录实施最低罚款标准。第三，企业需要具有全面的协调和沟通能力。不仅要与税务部门沟通，而且还必须加强与经济管理部门的联系。
三，财务管理因素
在公司税收筹划的运作中，需要一些基本的财务处理技术，包括合理安排收入确认时间以推迟纳税，选择合理的成本定价方法以降低税收负担水平以及对企业进行分类。最大化扣除的费用计划的成本效益比较，融资计划的评估等这些技术都是通过企业的财务处理水平实现的。例如，在企业所得税的税前扣除范围内，可抵扣费用包括商务娱乐费用，商务推广费用，会议费和佣金。其中，商务娱乐支出不超过1500万元。应计‰，超出部分按3‰计，会议费用只有在有合理证明的情况下才可以全额扣除税前，佣金和业务推广费应在税前扣除。也有特定的比例标准。期末结算时，如果费用超过税法允许的比例，公司应当调整应纳税所得额。财务人员在日常会计中合理合法地分类费用时，应使费用符合要求并记录在不同的详细科目中，并避免将所有费用都包括在“业务招待费用”的详细科目中。以前费用的最大扣除额会减少应税收入。
当企业使用此因素进行税收筹划时，其财务和会计人员及其他运营人员应在法律，税收，会计，财务和财务的各个方面都具有专门知识，并具有协调计划的能力，除此以外即使有紧急的计划需求，也很难制定具体的行动计划。为此，企业管理者应加强业务学习，积极了解各种经济法规和经济运行规则，提高自身素质，提高管理水平。同时，企业在进行税收筹划时，应征求税务专家的意见，加强与中介专业机构的合作，提高技术含量，使筹划方案更加合理规范，降低筹税风险。
24.公司计划目标的因素
税收筹划是纳税人根据企业业务发展期望制定的事先税收安排。不同企业的税收筹划目标可能不同。企业税收筹划目标是判断税收筹划成功与否的重要指标。中国实行复合税制，税种之间有着密切的关系。在税收筹划中，应减少总体税收负担，并以公司的经济利益为目标。如果目标是单一税项或节税或绝对税项节省的某个环节，则很容易彼此忽视，并使整个税收筹划失败。。例如，一个企业的应税收入为11万元，而筹税前的应纳税额为：11×33％= 36,300元。企业已决定使用捐赠方法降低企业所得税计划的适用税率。规划方案是企业通过中国的非营利机构向农村义务教育捐款1万元。由于捐赠可以在税前全额扣除，因此企业的应纳税所得额为：11-1 = 100,000元，适用税率为27％，应纳税额为：10×27％= 27,000元。计划后共节省企业税收支出9.33万元；但是，节省的税费90300元按10000元计，计划后企业的税后收入没有增加。
另一方面，公司税收筹划不应限制或减少企业发展的规模。为了节省税收，绝对不建议将经济规模限制在一定水平以下。
因此，企业应考虑总体税收计划，重点是使总体税后收入最大化。其次，有必要考虑企业的发展目标并选择税收筹划计划，这将有助于增加企业的整体收入并发展规模经济。第三，企业税收筹划必须考虑成本效益关系。只有在收益大于成本的情况下，税收筹划才是可行的。
五，计划执行因素
税收筹划不仅应该是管理和财务人员的事。这应该是整个企业上下级共同努力的目标。由于税收筹划是一项预先安排的税收安排，因此有必要跟踪和分析经济发展状况是否符合预期。计划者是否可以及时调整计划并避免计划失败取决于管理层的反馈。另一方面，如果该计划计划没有得到大多数员工的认可，并且没有相应的实施，则会影响整个计划的实施，从而导致税收计划的中止。
因此，在实施特定计划时，企业必须在企业内部进行必要的沟通，以确保计划的顺利实施。其次，计划者必须确保计划的可调整性，税收计划可以随着经济信息的变化而及时调整。更重要的是，计划者必须积极收集数据，评估计划的执行情况，确保计划的动态分析，避免税收筹划的风险，真正实现税收筹划。
六：经济和环境因素
归根结底，税收筹划是市场经济个体，即企业的业务决策。个体经济活动不可避免地会受到整体经济环境的影响。许多理论上可行的解决方案将在实践中发生变化。这一定很困难。例如，一般建议将新创企业的投资地点设在税收负担低的经济特区或沿海经济开放区，但是公司必须面对激烈的市场竞争，高运营成本和低投资回报；西部开发的公司地区或民族地区在设立投资业务时也可以享受税收优惠政策，但企业将面临投资环境不完善，经济管理方式相对落后，供求关系不稳定，经营风险较高等问题。简而言之，客观经济环境对税收筹划的影响不容忽视。
企业应根据国民经济运行数据客观分析客观经济环境对企业经营的影响，科学预测行业发展前景，为企业税收筹划提供可靠参考。特别是在投融资方面，企业必须充分掌握与项目有关的经济信息的合理分析。如果投融资计划和客观经济环境之间的划分是有机的，那么单方面强调税收筹划将导致计划失败。
税收筹划是一个全面的主题，必须考虑到企业生产，运营，投资和财务管理的各个方面。单凭理论知识是不够的。税收筹划者需要客观地分析影响税收筹划成败的每个要素的特征，并设计合理，合法且可操作的税收筹划计划。成功的税收筹划方案不仅可以使企业实现追求利润的目标，而且可以使国家实现宏观调控的目标，从而创造和谐的税收社会环境。Tohnichi Finance and Taxation让您进一步了解税收！
一，税收筹划有效性的判断标准
正确的税收筹划不仅可以防止企业缴纳不应支付的税款，降低税收成本，还可以帮助公司合理安排支出，帮助改善业务管理，但如何才能提高税收筹划的有效性真正实现“节税增收”。首先，必须有一套基本的价值判断方法。根据税收筹划的内涵和性质，可以通过以下三个基本标准来判断税收筹划的有效性：
符合税收法律和法规。由于征税是强制性的，因此，如果您违反税收法规，公司将面临与税收有关的风险。如果违反了税法，那就是逃税，这在法律上是无效的，甚至可能面临法律制裁。因此，这是评估税收筹划有效性的最基本，必不可少的标准。
具有成本效益。作为一个理性的“经济人”，企业的任何经济活动都要求收益大于成本。税收筹划活动当然也不例外。任何计划方案的实施都有两个方面。在纳税人获得一些税收优惠的同时，他将必须支付实施该计划的费用。这些费用包括税收筹划造成的所有费用或其他损失。如果税收筹划节省的税款无法弥补这些支出和损失，那么这种税收筹划就没有意义，因此是无效的和不可取的。
符合企业的战略利益。因为税收筹划是企业的一项长期行为和一项预先计划活动，所以它需要长期的战略眼光，不仅要着眼于总体管理决策，还要结合企业发展战略。如果只考虑短期利益和地方利益而不考虑战略利益，那么这类计划活动通常是毫无价值的，那就是无效的。如果仅出于支付税前贷款利息的目的向银行提供大量贷款，其结果将不可避免地增加以后几年的成本和还款风险。因此，税收筹划的正确方向应基于整体利益和长远利益，在总体管理决策中应考虑筹划活动，综合考虑各种税收和有关利益方的利益。
其次，影响公司税收筹划有效性的主要因素
（I）信息因素：税收筹划活动的前提和基础
信息不仅是税收筹划过程中思考活动的催化剂，而且还是筹划者与外部环境之间的联系。只有充分掌握信息，才能进行进一步的税收筹划活动。由于税收筹划不能违反税收法律法规，因此税收筹划者必须仔细掌握和研究税收法规，并找出可用于税收筹划的地方。税收法律法规经常随着经济状况的变化或为了满足政策的需要而进行修改，并且修订的次数比其他法律更为频繁。因此，对于税法修正案的内容和趋势，企业必须及时注意规划和计划。进行调整。
税收筹划的内容涉及企业生产和经营活动的各个方面。为了有效地使用税收筹划，我们不仅必须了解税收法规，还必须熟悉会计法，公司法和其他相关法律要求。只有这样，我们才能为整个税收筹划活动创造一个安全的环境。尽管税收筹划和逃税在理论上有不同的含义，但实际上，通常采用税务机关的识别和判断，并且根据主客观条件，识别和判断的结果也不同。因此，企业正在使用税收筹划同时，您还必须了解主管税务机关的意见，并在反复讨论的基础上制定计划。否则，一旦您将其视为逃税，您将蒙受的损失超过您支付的费用。公司本身的状况是税收筹划的起点。因此，税收筹划不仅必须掌握公司的内部信息，例如财务管理目标，经营状况，财务状况和对风险的态度，还必须了解公司的过去和当前相关情况，包括相关信息。申报，纳税以及与税务机关的关系将有助于制定合理有效的企业税收筹划计划。
（II）时间和费用：成功进行税收筹划的保证
设计和实施税收筹划会花费必要的时间和费用。首先，时间是获取知识和信息的保证。随着税法和金融系统变得越来越复杂和复杂，为了获得必要的知识，需要时间来收集信息，研究和研究税法和金融系统以及充分理解投资和业务项目。其次，税收筹划的设计和实施需要时间和成本保证。纳税人在进行税收筹划时通常会在成本与收益之间进行权衡：依靠自己的财务人员来筹划可以节省成本，而委托中介机构实施税收筹划会产生额外的费用。因此，当预期的节税额大于向中介机构支付的费用时，明智的选择一家中介机构进行税收筹划。当无法确定节税收益时，如果您依靠财务人员进行税收筹划，则必须投入足够的时间以确保内部财务人员考虑未来的经济活动可能与税收相关，以便做出多种选择企业计划方案决策者参考。
（3）人事因素：成功进行税收筹划的必要条件
税收筹划是一项专业且高度政策导向的任务。能否有效，成功地实施，取决于员工的综合素质。如果企业具备此能力，则可以自行计划。如果企业没有能力，可以聘请中介机构。一般来说，选择中介机构比依靠内部财务人员更好，因为中介机构具有知识和时间优势，并且其独立的表现使中介机构在面对税务机关和客户时处于中立地位。法律，寻求合法的税收解决方案。
良好的人际关系对于成功的税收筹划是必不可少的，但是过分亲密的人际关系常常会给筹划带来伤害。税务代理人与客户之间的关系太紧密，客户的问题可能成为税务代理人的问题。在回答税务官员的问题时，税务代理人可能会有选择和保留，并掩盖了某些事实，这通常会导致逃税。税务代理人与税务机关之间的关系太紧密也会产生不利的后果。
23.提高税收筹划有效性的方法
（1）建立诚实和纳税意识
税收筹划是企业的一项基本权利。像企业的其他权利一样，税收筹划也有一定的界限。超越（无论是主动还是被动）此边界不再是企业的权利，并且这违反了企业的纳税义务，后者不再合法，而是非法的。并且企业的权利和义务可以相互转换：当纠正税法中的缺陷或澄清税法中的歧义时，企业相应的计划权将转换为税收义务。如果将超额累进税率更改为固定比例税率，则纳税人使用不同累进税率的计划将不复存在；重新解释了税法，规章的某些条款或内容并明确了适用范围后，人们可能不再拥有计划权；取消税法，法规中的某些特定内容后，税收筹划的条件消失，企业的筹划权转化为税收义务。因此，为了规避与税收有关的法律风险并有效地进行税收筹划，有必要以税收法律为基础，深刻理解税收法律所体现的立法精神和国家政策。
（II）税收筹划的基础工作
首先，我们必须规范企业的会计行为。建立真实，完整的会计账簿，编制真实，客观的财务会计报告，不仅是依法纳税，依法治税的基本需要，而且是企业进行税收筹划的基础。其次，因为企业的税收筹划是一项复杂的预计划和财务计算活动。要求企业根据自身情况，为经营，投资和财务管理活动事先安排和计划，然后合理控制一些经济活动。因此，有必要建立科学而严格的审批机制并执行科学决策，以实现公司税收筹划步入正轨。另外，要加强对税收筹划风险的预防和控制。企业必须直面风险的客观存在，在税收筹划中树立风险意识，并始终保持对生产管理流程和税收相关事项中的风险筹划的警惕。通过有效的风险预警机制，对计划过程中的潜在风险进行实时监控，及时发现风险的根本原因，并采取有效措施抑制税收筹划风险。
（3）建立完善的信息收集和传递系统以及税收筹划数据库
任何税收计划计划都是根据企业在特定时期和特定税收法律环境下收集的信息制定的。它具有高度的针对性和时效性，因此税收筹划是一项创新思维活动。需要通过输入信息来激发它，该信息可以在拥有大量客观材料的基础上形成。这意味着，为了提高公司税收筹划的有效性，需要完整的信息收集和传递系统以及税收筹划数据库来实现税收筹划对信息准确性，完整性，及时性和适当性的要求。
（4）掌握税收筹划的基本技术方法
税收筹划有许多技术方法，可以分为优惠税收筹划方法，经济税收筹划方法和避免税收违规的筹划方法。税收优惠政策的制定包括三个方面：充分了解税收优惠政策的基本内容；掌握获得税收优惠政策的必要条件；并寻求税务机关的批准。
经济税收筹划的重点是减少和避免重复税收支出，调整和取消生产和经营行为以及重复税收支出的联系，并避免规划违反税收的行为。主要目的是掌握和理解税制要素的规则和解释，以避免由于误解而造成损失。另外，由于每种税种的应纳税额由会计计算的税收调整结果确定，因此如果税法没有明确规定会计处理方法或存在多种会计处理方法，则会计计算的结果为应纳税额，所以会计政策的选择也可以达到税收筹划的目的。
在制定具体计划时，企业应结合实际情况并进行综合权衡。可以结合使用上述方法以获得更理想的结果。
（V）注意税收筹划方案的全面性