企业所得税是根据企业利润预先缴纳的。无论企业是否收到付款，只要开具发票，通常都需要确认收入。确认收入后，将支付相应的税金！
发生销售并开票
未收到销售记录：
借款：应收帐款-公司
贷款：主营业务收入
贷款：应交增值税
也应记录收入
同时申报所得税
根据财税制度，由于已开具发票，因此应确认营业收入并申报增值税。
至于是否要缴纳企业所得税，有必要加以区分。如果当年有应纳税所得额，则可能需要缴纳所得税。