月薪不超过3500元（含3500元）不征税。这里所说的月薪是指扣除社会保障金和住房公积金后的金额，与上述相同。
月工资超过3500元，并适用超额累进税率。税率为3％到45％，税额分七个阶段计算。应税金额=（工资收入-3500）×适用税率-快速计算扣除
例如，张三的月薪是2400元，不超过3500元，他不必纳税。李思这个月的工资是6000元，所以他应该付145元。具体计算步骤如下。
获得年终奖后的纳税计算：
注意事项
本文所指的税前工资是指扣除“五险一金”后的金额。
在计算年终奖励应纳税额时，快速计算扣除仅使用一次，而不是每月使用。
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2019年的5,000起税表
新修订的个人税法于2019年1月正式实施。个人所得税已从以前的3500元提高到5,000元，并且可以扣除6种特别的额外扣除，主要包括儿童教育，继续教育，和退休金。，大病医疗，住房贷款利息和住房租金，在扣除三险一金和专项补助金后，如果工资超过5,000元，则需要缴纳个人所得税，如果低于5,000元，则有无需付款。从2019年开始的5,000税表如下：
特殊附加扣除如下：
2.继续教育的每月扣除标准为400元，一年可扣除4,800元。技术职业教育或专业技术资格教育，可扣减3600元一年。
5.住房租金的每月扣除标准为1500元，1000元和800元。扣除额取决于城市。
税的计算速度
目前的税收起征点是5,000元，可以从三险一金和六项特殊附加费中扣除。以下小示例说明了如何计算税额。
张先生的儿子在上大学并接受孩子的教育，可从每月1000元的特殊补助金中扣除； 60岁以后需要抚养的父母，可以从每月2000元的特别补助金中扣除；贷款方面，武汉属于省会城市，住房贷款利息可扣除1500元。申请社会保障公积金可抵扣1000元。
2018年10月，个人所得税起征点由原来的3,000元提高到5,000元。
1.计算工资税的公式如下：
每月税金=（累计收入-累计五种保险和一项基金-累计特殊附加扣除-累计扣除）x预扣税率-快速扣除-累计已支付税款
应税收入=累计税前工资收入-累积五种保险和一项基金（个人付款部分）-累积特殊扣除额-累积扣除额
累计应纳税额=应纳税所得额x税率-快速扣除
每月应纳税额=累计应纳税额-已支付的累计税额（{}}的累计扣除额=员工当年的月数x 5000
其次，个人所得税的预扣税率表
工资受七级超额累进税率的影响，范围从3％（3％）到45％（45％）。月底和全年的具体扣除额也有所不同。
每月：
每年：
01
计算快速扣除
在计算税款之前，您必须先计算快速计算扣除额。那么如何计算呢？快速计算推导数据的计算公式为：
此级别的快速计算扣除额=下一级别的最高应纳税所得额×（下一级别的税率-下一级别的税率）+下一级别的快速扣除
以最新的纳税表为例，计算快速计算扣除额。第一级别的阈值和快速计算推导为0（阈值：也称为临界值，指的是效果可以产生的最低或最高值，此处是前一级别的最高值）。在单元格E3中输入公式：= D3 *（C3-C2）+ E2并填写。
02
计算个人所得税
根据上述税表和快速计算扣除额，您可以使用该公式来计算个人所得税。以下是公司销售部门2019年2月的个人工资收入，并计算了当期税金和已付工资：
在单元格D2中输入公式：
按Enter键并填写。
带薪工资：工资总额-个人税收-社会保障-其他扣除额
在单元格E2中输入公式：= B2-C2-D2，然后将其填写。
03
根据个人税额推算的税额
以上介绍了如何根据应纳税额计算税额，然后下面介绍了如何根据税额冲销应纳税额。
在单元格G2中输入公式：
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提取代码：hfc3
什么是所得税？所得税是对收入征收的税款。那么什么是收入呢？收入不等于收入。收入从成本中扣除。为产生收入而发生的成本。如果不扣除成本，个人收入可能无法维持。
当前的个人所得税制度。之所以在计算应纳税额之前每月要扣除3500元的工资，是因为3500元被视为个人的基本生活费用。此外，还将扣除养老金保险，医疗保险，失业保险，住房公积金和其他项目。这些扣除额相当于生活费用。当然，个人之间存在差异，生活费用也不相同。有些人过着简朴的生活，过着粗茶和淡米饭。有些人过着精致的生活，不能厌倦饮食，但他们也有各种各样的精神生活。追求美好生活是无止境的。相应的生活费用差异很大。因此，生活费用只能是基本的，必须加以标准化。否则，每个人都会提高生活成本，结果，将不征收个人所得税。
现代社会的物价水平不断提高，基本生活费用的成本也将增加。相应地，不可能长时间保持每月3500元。在不久的将来，该标准将提高到至少5,000元（每年60,000元）。确定标准存在一个参考框架问题。如果在2011年确定每月3500元的标准是合理的，则5,000元应该基本合理。即使这样，许多人仍然认为标准太低。在广深北商，每个月能赚五千元吗？5000元绝对不能考虑在这些大城市的生活费用。假设住房贷款利息支出和住房租金支出在未来的特殊额外扣除中可以大致覆盖这部分费用，那么该标准通常是合理的。现在的问题是，额外的特殊扣除额是否足够？
不同地区的生活成本差异很大，目前的差异主要体现在生活成本上。如果个人所得税制度的设计不能充分考虑基本生活费用（仍然是基本生活费用，而豪华住宅自然不会考虑全部费用），那么它肯定会影响人们的日常生活。只有充分考虑和修改不合理的规定，个人税才能真正帮助人们过上更好的生活。
综合所得税制度比分类所得税制度更为公平。不同的收入必须缴纳不同的税款。这是综合所得税制度的好处；相同的收入可能要缴纳不同的税款。这是分类所得税制度的缺点。例如，同样的月收入6000元，A从工资收入中获得，B从劳动报酬中获得。A可以扣除3500元（暂时忽略“三险一金”扣除），根据现行的个人所得税制度，有机会适用3％和10％的税率； B也可以扣除，但是只扣除1200元（20％部分），其余的4,800元人民币按20％的比例税率缴纳。显然，B的税收负担比A的重，这是不公平的。如果实行综合所得税制，那么无论是工资，薪水还是劳动报酬，应纳税额都以相同的方式计算，基本上可以消除税收负担的不公平因素。
综合所得税制度对税收的征收和管理有很高的要求。在正常情况下，当个人赚取收入时，付款人会代扣代缴个人所得税，但在一年结束后，该个人将需要调解并缴纳自己所支付的所得税，但退款更多，补偿更少。涉及的收入种类越多，个人的工作量就越大，税务部门的工作量也会相应增加。为了节省征费，形成了将分类所得税制度的综合和分类与综合所得税制度相结合的所得税制度（分类综合所得税制度）。
中国现行的个人所得税制度将工资，薪金，劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费相结合，形成综合收入，然后采用统一的方法计算应纳税额，从而可以解决不同的所得税负债公平的问题。但是，各种收入都是以一定成本获得的。在现行税制下，劳务报酬，稿酬，特许权使用费所得应纳税所得额，根据各项收入，每次扣除800元或20％。这种扣除反映了各种收入的成本。但是，这项改革并未扣除各种费用（手稿的收入比收入低了30％），这显然是不合理的。我的同事张斌研究员也强烈建议应扣除费用，然后计入综合收入。实际上，只要很明显收入并非一无是处，就很容易理解为什么从成本中扣除收入。
（本文是《澎ging新闻》财经频道“中国税收”系列专栏中的第二篇。作者杨志勇是中国社会科学院金融战略研究所的研究员。）
2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了关于修改个人所得税法的决定。自1980年颁布以来，这是中国个人所得税法的第七次改革。
为了使纳税人能够尽快享受减税奖金，根据财政部发布的《关于在2018年第四季度应用个人所得税扣除费和税率的通知》和国家税务总局，从2018年10月1日至在12月31日（过渡期）内，纳税人的实际工资和薪金所得减去支出后，统一按5000元/月执行，并执行新的税率表。
此税法修正案的三个最相关的特征是：
1.提高了征税门槛。
2.引入了特殊的额外扣除。
3.合并了一些集合关系。
特别扣除，包括居民按照国家规定的范围和标准支付的基本养老保险，基本医疗保险，失业保险和其他社会保险费以及住房公积金；
特别扣除额，包括儿童教育，继续教育，重病医疗，住房贷款利息或住房租金以及养老金的支出。这些费用可以在税前扣除。也就是说，特殊的额外扣除是基于原来的基本成本扣除，以及增加的教育，医疗，住房和养老金。这部分主要是为了照顾中等收入人群。根据家庭的具体情况，可以扣除税前的教育和医疗费用。
如何进行这些扣除？
财政部副部长成丽华说：修订后的税法规定了六个特殊的额外扣除项目。根据税法的授权，国务院接下来将对扣除的范围，标准和实施步骤作出具体规定。换句话说，目前只有一个总体方向，详细的实施规则还有待发布。
国家税务总局首席审计师刘立建说，在具体操作中，主要有以下几点考虑：
可以在声明后进行扣除。只要纳税人根据自己的实际情况申报，就可以享受抵扣。最小化信息提交并简化报告时的征税流程。相关材料和凭证不应该报告给税务机关。
第二是提前享受。个人还可以向单位提供特殊的附加扣除信息。每月缴纳工资，代扣代缴税款时，单位可根据个人实际情况扣除，使每个人都可以享受每月预缴费的改革奖金。
第三个是未扣除的退税。如果您不向单位告知相关信息，或者您不喜欢或没有享受预扣和预付款流程，则无需担心。您可以在第二年结清帐户后申请退税。快速，方便，安全的退税服务。
第四是多方信息共享。在这项个人税制改革中，税务部门将与多个部门共享第三方信息，检查申报信息的真实准确性，并尽量减少纳税人的证明材料。快乐之路。
也就是说，大约有四种方法可以实现特殊的额外扣除。总的原则是在确保税收严肃性的基础上，为群众提供最大的便利。
新的个人所得税应如何计算？
个人所得税的计算公式如下：
应纳税所得额=依法计算的综合免税额-5000元（基本减除费用）-社会保障公积金的个人部分（个人基本养老保险，基本医疗保险，失业保险，住房公积金等）特别扣除项目）-特殊的额外扣除（儿童的教育支出，继续教育支出，严重疾病的医疗费用，住房贷款利息或住房租金，养老金等）。
个人应缴纳的个人所得税=应税所得额×税率％（税率的逐步计算）。
：第1级税率为3％。
个人应纳个人所得税= 3000×3％= 90（元）
如果使用先前版本的个人所得税计算方法，则所计算的个人所得税为345元。
可以看出，新版本的个人所得税对中产阶级个人税的负担仍然大大减少了。
由于个人税的计算方式与原始个人税的简化计算相同，因此为了便于计算，我们可以更改税法中的税率表，将年度应税收入转换为月数，并增加快速计算扣除数。
此时，个人应缴纳的个人所得税=应税收入×税率％-快速计算扣除额。
：第2级税率为10％。
个人应纳个人所得税= 7000×10％-210 = 490（元）
个人所得税的旧版本对于计算劳资关系以及企业与工人之间的劳资关系有不同的计算个人所得税的方法。劳动关系的个人所得税明显高于劳动关系的个人所得税。
新版的个人所得税将劳动关系和劳动关系个人所得税的计算方法与同一算法合并在一起，但是劳动关系所支付的个人所得税要少一些。
新税法规定：劳动报酬，稿酬和特许权使用费的收入应为扣除收入的20％后的余额。从手稿中获得的收入减少了70％。
我的分析是，该国鼓励自由职业者的发展，并鼓励个人和公司更灵活地合作，而不是雇员必须为企业服务。同时，鼓励知识工作者。
适用于个体工商户的生产和经营收入以及企事业单位的承包和租赁经营收入的新版个人所得税税率表适用于：
对于工商企业主，独资经营和合伙企业，自然人投资者以及企事业单位的承包经营者，2018年获得的生产经营收入应按纳税所得额的前三个季度计算。那一年。第四季度应交税额是根据前三个季度确定的税率和前三个季度实际营业月的权重计算的。第四季度应纳税额按照税率和第四季度计算计算实际工作月的权重。
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