它应该按月或按季度计算。
1.在计提所得税时：
借：所得税
贷款：应付税款-应付所得税
2.在预付所得税中：
借：应交所得税-应交所得税
贷款：银行存款等。
首先进行这两个笔划，然后等到年底再还更多。
公司所得税是每年计算的，但是为了确保及时，平衡地存储税款，公司所得税应在年度末和月底（每月或每季）分期支付。纳税人提前缴纳所得税的，应当按照纳税期限的实际数额预缴。如果难以按实际金额提前缴纳，可以缴纳前一年应纳税所得额的1/12或1/4，也可以经当地税务机关批准分期预付所得税的其他方法。一旦确定了预付款方式，便无法随意更改。
按月或季度提前缴税的纳税人应在月或季度末后15天内向主管税务机关提交纳税申报表，并提前缴税。其中，第四季度的税款应在季度末后的15天内预缴，然后年度申报应在年末的45天内进行。
1.季度预付款为：
借款：所得税费用
贷款：应付税款和企业所得税
借款：税费-企业所得税
贷款：银行存款
2.在最终结算和付款时：最终应纳税所得额是根据应纳税所得额计算的，并且将根据先前的付款情况来支付或多或少。
（1）通过实际结算和支付计算得出的实际年度应纳税额为120元，则应组成：
借款：所得税费用20
贷款：应付税款-应缴企业所得税20
期末，尚未支付的相当于20元人民币的企业所得税，可以在次年支付。
（2）通过实际结算和结算计算的实际应交的年度所得税为80元，然后抵扣：
借：所得税费用-20
贷款：应付税款-应缴企业所得税-20
期末等于当期支付了20元的额外所得税。通常，多缴的所得税会在下一年重新计量。
预付增值税在国外的预付款应通过“应付税款-应付增值税（已付税款）”科目进行核算，
[示例]假设于2016年5月20日预缴了人民币100万元的增值税，其会计处理方法为：
借：应交税款-应交增值税（已付税款）100
贷款：银行存款100
5月31日，已知本月销项税额为500万元，进项税额为385万元，则本月应交增值税115万元；由于预付了100万元，下个月初需要支付15万元，帐户处理为：
借：应交税款-应交增值税（转出未交增值税）15
贷款：应付税款-未付增值税15
在6月15日之前付款：
借：应交税款-未付增值税15
贷款：银行存款15
《财政部关于关于增值税会计处理有关问题的补充规定的通知》（财会字[1995] 22号）在
月末，企业应将当月应支付的未缴增值税金额从“应缴增值税-应缴增值税”科目转至“未缴增值税”明细科目，并从“应纳税额”中扣除--－应交增值税（转出未交增值税）科目，并记入“应纳税未交增值税”科目。
本月将多缴的增值税从“应缴增值税-应付增值税”帐户转到“未缴增值税”明细帐户，然后从“应缴增值税-未缴增值税”帐户中扣除，记入“应付税款-应付增值税（通过增值税转帐）”主题。
当月支付当月的增值税时，仍应从“应交增值税（已付税款）”帐户中扣除，并应将“银行存款”帐户记入贷方。
支付当月前一个月的未付增值税，从“应付税款-未付增值税”帐户中扣除，并向“银行存款”帐户存入资金。
《国家税务总局关于建筑安装企业所得税所在地问题的通知》，国税发〔1995〕227号规定：
1.建筑安装企业离开工商登记地点或经营管理地点（以下简称所在地）在县（区）外进行建设的，应当向地方主管税务机关，用于签发出境业务活动的税收管理证书（以下称为外出营业执照），其营业收入应由当地主管税务机关计算和征收。否则，应将企业营业税的项目所在地（以下称建筑工地）的经营收入，从其经营收入中当地征收。
2.建筑安装企业必须具备以下条件才能申请签发外发营业执照：
（1）中标通知；
（2）甲，乙双方签订的施工合同；
（3）施工许可证或开工报告；
（4）此系统的构建团队。
地方税务机关收到企业的申请后，应当及时核发营业执照。
3.持有营业许可证的建筑安装企业到达施工现场时，应向施工现场的主管税务机关提交税务登记证（复印件）和商务旅行许可证，并应根据完成时间表，先后向当地主管税务机关提供服务，或根据完成的工作量，计算应付所得税的纳税证明。收到上述材料后，施工现场的税务机关将对其进行验证后进行注册，并且不再颁发税务登记证。企业将持有由当地税务机关签发的从事经营活动的“税务登记证”（复印件）。
企业的业务活动完成后，应在建筑工地与税务机关办理注销手续，并将营业许可证提交税务机关。
4.对于外出施工的建筑安装企业，地方税务机关应主动与施工现场加强与税务机关的联系，做好对外企业的税收确定工作。施工现场的税务机关应积极与当地税务机关合作，避免损失企业所得税。
五，营业执照由县（含县）或以上的税务机关统一打印并编号。县（市）税务机关要定期检查下级征收单位填写的营业执照状况，切实加强对外发营业执照使用的管理保证了及时收税。
六。建筑安装企业应当按照国家有关财政税收法规的规定建立账簿，正确计算应纳税所得额，并按规定的税率缴纳所得税。对于尚未按规定设置账簿或设置账簿，账目混乱，信息不完整，无法正确计算应纳税所得额的建筑安装企业，税务机关可以按照有关规定核实其应纳税所得额。 。