外省市总机构在沪分支机构企业所得税年度纳税申报表-外省市预缴企业所得税税率

关于上海市企业所得税汇算清缴，我们有外省市分支机构，还需填报一张本市总机构所属外省市分支机构就地预缴

在每个月或季度结束后的10天内，根据每个分支机构的比例进行分配；

总公司应根据上一年的最终结算额计算应缴所得税额的1/12或1/1

请教分支机构所得税预缴申报表的填列

如果分支机构是单独纳税，则应填写“实际预付”一栏，根据实际情况填写收入和成本，并在实际亏损弥补上一年的亏损后填写利润。利润不等于收入减去成本。

如果分支机构仅按比例付款，然后由总部汇总并交付，请填写总部纳税人下的分支机构列。

分支机构如何填写年度所得税纳税申报表

国税发[2008] 28号第十九条总行白河分行应分期预缴企业所得税，各分行之间应分摊50％，总行应预缴50％。总公司预付的部分，将按照财税[2008] 10号的有关规定分配，其中25％将存入当地，25％在中央国库中预付。

第23条总公司应根据分支机构的营业收入，员工工资和上一年（以上一月至六月的上一年度和上一年度为基础的总资产）三个因素来计算。前一年（从七月到十二月）分行应分得所得税比例。这三个因子的权重分别为0.35、0.35和0.30。计算公式如下：

分支机构的分配比率= 0.35×（分支机构的营业收入/分支机构的营业收入的总和）+版本0.35×（分支机构的总工资/分支机构的总工资） + 0.30×（分支机构总资产/分支机构总资产）

上式中的分支仅指需要在现场预付的分支。按照上述方法确定分摊比例后，本年度将不会进行任何调整。对

总分支机构企业所得税