借款:其他应收款
贷款:银行存款
由于是预扣税,理论上有必要要求海外提款
非居民企业在中国境内设立的机构和场所,可以提供总公司出具的费用的收集范围,额度,分配依据和费用支出方法等证明文件,用于与总公司在中国境外的生产经营有关的费用。,合理分配,允许扣除。
1.借款:管理费用(或其他费用项目)
贷款:应付款项(其他应付款项或应付帐款)
2.借款:应付
贷款:应纳税
关于公司海外所得税:
1.概念
根据中国的规定,居民企业应缴纳海外所得税,而非居民企业则不缴纳海外所得税。居民企业是指依法在中国境内设立或依照外国(地区)法律设立的企业,但实际的管理组织在中国境内。它包括以下类别:国有企业,集体企业,私营企业,联营企业,股份制企业,外商投资企业,外国企业以及其他具有生产经营收入和其他收入的组织。
2.计算步骤
第一步:首先计算国内外应纳税额=国内外应纳税所得额×25%(注:高科技企业的税率为15%)
第2步:计算限额(可以理解为要在中国支付的外国收入的金额),限额=税前外国收入×25%收入,即税后收入÷(1-海外税率)]。
第三步:比较海外支付的税额与限额。如果海外税额大于限额,则无需补税。
例如,海外上缴的税款是50,000元,最高限额是40,000元。没有退税,也没有退税。境外纳税额为5万元,限额为6万元,必须纳税1万元。
在中国缴纳的所得税摘要=第一步计算的税额+税金补充额