以前年度超额支出的减少减少了当前成本和支出。不要调整所得税费用。
借款所得税费用应付税款,应付税款,付款时的应交所得税,借款税款和应交所得税款,银行贷款
计提时借款:上年损益调整
贷款:应付税款-应付所得税
支付时借:应付税款-应付所得税
贷款:银行存款/现金
上一年度的损益调整可以在会计月份或当年年底结转。
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
统一计算2006年至2012年的应交所得税,并将结果归还
借:上一年的损益调整
结果可退款,然后
借:应交所得税-应交所得税
贷款:利润分配-未分配利润
如果现在执行“小型企业会计准则”,则省略“上一年的损益调整”主题。