您也可以进行此计算。但是,通常说应税所得额是在税前上调或下调的。换句话说,使用您的总利润来添加或减去这些项目,然后将它们乘以25%的税率。对于招待费,您使用总利润+ 15,000。这相当于您的利润增加了15,000,并增加了3750的税金。
在中国,所得税是预缴的,每年缴纳。这取决于您实际应缴纳的税款,扣除预付税款后,可以退还差额。
帐户处理不算什么,但所得税费用是根据实际金额处理的。因为此招待费不允许您将来减少所得税,所以不存在帐面和税基差异的问题,也没有递延所得税资产的问题。