《北京商报》（记者陶峰和肖永刚）免费获得房地产，商人赠券，公司年会礼品……这些个人收入应纳税吗？6月25日，财政部和国家税务总局联合发布了《关于个人适用个人收入有关应税所得的应纳税所得额的公告》（以下简称《公告》），明确了11种个人税种。房屋继承等收入免征个人税。
在修订《个人所得税法》之后，原始税法中的“其他收入”项被取消。此项调整是为了调整与根据原始税法作为“其他收入”项目征税的收入相关的适用的应税收入项目。
具体来说，涉及“偶然收入”调整的项目有以下三种类型：个人为单位或其他人提供担保以获取收入，住房所有人免费向他人捐赠住房财产，受益人获得免费的礼物。来自房屋的赠与收入，以及来自个人的赠与收入。
对于未付房屋捐赠的收入，根据以前的规定，以下三种情况不向当事方征收个人所得税：首先，房屋所有者将房屋财产交给其配偶，父母，子女，祖父母，祖父母，孙子，孙子，兄弟姐妹，其次是房屋的财产所有人免费将房屋财产提供给负有直接抚养或维持义务的支持者或支持者，第三是房屋所有者的合法继承人死亡并依法取得房屋财产，继承人或遗赠。
需要根据“偶然收入”征收的个人税包括：从事企业促销，广告和其他活动的公司，随机向单位以外的个人赠送礼物，以及参加年度会议，专题讨论会，庆典和其他活动的公司给组织外部的个人礼物。《公告》还明确规定，礼品收入的范围包括网上红包，即具有获胜性质的企业发行的网上红包。获奖者应缴税，但具有销售折扣或优惠性质的在线红包不征收个人税。
据报道，或有收入的税率为20％，与原始其他所得税率相同，纳税人的税负保持不变。
具体包括：银行部门以超国民级利率向存款人支付的奖金，中科院荣誉基金会会员蔡冠深颁发的荣誉奖金以及支付人寿保险的保险公司保单持有人利息，由于单位支付保险费而获得的个人未补偿收入，从证券公司获得的股东返利收入或交易费返还收入以及由于双方终止合同而由房屋公司向买方支付的违约金销售合同。
房地产税霸筛选整个房地产市场，怎么理解呢？作者将其与个人所得税改革相结合，为您提供了全新的描述。在关于财税改革和财政工作的“两届会议”新闻发布会上，财政部长肖洁说：“每个人都将成为今年个人所得税改革的受益者。”因为不仅提高了税收起征点，还提高了儿童教育，重大疾病的医疗保健等。税前扣除。前几年的“两次会议”还提出，首次住房贷款的利息和养老费用也应在税前扣除。此外，将来，各种个人收入将加起来，因此综合收入较高的人将适用较高的税率。
可以看出，改革的初衷是告别令人尴尬的局面，在这种局面下，税收被减为“薪tax税”。通过对当前生活成本和收入水平的比较，可以减轻普通工人阶级的生活负担，真正发挥了税收调节功能。如果税收规定了一般收入，则财产税规定了资产收入。以房地产为代表的房地产价格飞涨。这是近年来居民收入差距拉大的主要原因。估计大多数人都会同意这一结论。工人阶级或中产阶级主要依靠工资，但是有钱人估计他们很少看工资单，因为工资只是资产回报的一小部分。调节因资产收益率而扩大的收入差距，必须依靠财产税。
开征物业税是一项挑战。众所周知，美国的个人信用体系已经相当成熟，欠税额很高，信用约束力很强，但是每年仍然有超过120亿美元的房地产欠税额。此外，在公司税收时代，不存在房地产评估是否公平以及如何解决纠纷。作为最大的消费和投资产品，即使变动0.1个百分点也是一笔昂贵的数字。它解决了数以万计的纠纷和投诉，并测试了坐在办公室接收企业直接报告的习惯。
起草论据冗长，这就是原因。幸运的是，对财产税的官方解释变得更加清晰。财政部副部长史耀斌在“两次会议”上明确表示，房地产税主要是调节收入分配，特别是个人财富的积累，促进社会公平。同时，它增加了财政收入，以满足政府对公共服务的需求。也就是说，房地产税首先是调整税，然后是所得税。从前进的方向来看，这一说法非常明确。副部长史耀斌指出，财产税是“世界范围内的普遍税”，中国将参照共同的制度特征，如按评定价值征税，并会有一定的税收优惠。
在美国和日本等发达国家，除了扣除额以外，还必须根据房屋的评估价值将实际税基进一步降低40％至40％。税率和用途也将受到限制。确保税收负担不超过收入的3％-4％。此外，首套房，低收入者和丧偶者将大大减少。早在2012年第18届全国代表大会上，就明确提出要减轻宏观税收负担。此外，房地产的稳定和舆论的稳定是当务之急，税率和税收对收入的比率不能太高。此外，副部长史耀斌还指出，房地产税是地方税，地方政府利用这些收入来满足教育，公共安全等公共基础设施的支出。
这与西方财产税非常相似。西方税收征管机构中的县级或市级政府并未提高其房地产价格，但在征收了财产税后有所增加。直接从居民的口袋里拿钱，房地产税的目的很明确。大约50％用于学区。其余的用于公共秩序和道路维修。综合服务的泛滥是房价的上涨，房主的收益甚至超过税收。人口越密集，房屋越多，所缴纳的财产税就越多，居民享有良好的教育和法律和秩序，业主则享有增值住房。
因此，在服务业主导经济的时代，城市领导者需要做的就是允许更多的人在当地工作和购买房屋，税收自然就来了。这是公共财政和服务型政府。现在，许多城市已经意识到这一点，并放宽或提高了准入门槛，人口（不仅仅是人才）是该市最大的财富。因此，房地产税与个人税制改革的共同点是保护中低收入，调节最高收入，并通过宽容实现双赢。紧闭门将不可避免地打开一扇窗户，并调整群体之间的税收负担。房地产税或个人税反映了个人财产时代从无到有的从属地位到统治地位的变化，建立了公民社会，塑造了财富概念，并建立了公民税收和政府服务的自主意识和良性循环。这是现代化的体现。
这与西方财产税非常相似。在县或市一级的西方税收征收机构中，征收财产税后，房价没有下降，反而上升了。直接从居民的口袋里拿钱，房地产税的目的很明确。大约50％用于学区。其余的用于公共秩序和道路维修。综合服务的泛滥是房价的上涨，房主的收益甚至超过税收。人口越密集，房屋越多，所缴纳的财产税就越多，居民享有良好的教育和法律和秩序，业主则享有增值住房。
以中国最普通的家庭之一的户主阿先生为例，他解释说中国的税收相对容易理解。A先生可能是我，您或任何人。他是中国最常见的三口之家的丈夫和父亲。像大多数人一样，A先生不知道他何时“纳税”。突然之间，他想做些改变。
A先生缴纳了哪些税？
A先生看着街道上的市政工程，环卫工人……第一次，真的感觉像这样-我已经为这一切付出了。根据财政部数据，2010年1月至9月，我国个人所得税收入达3716.49亿元，同比增长21.5％。
所得税是一种“直接税”，很容易引起A先生的“税收痛苦”。但是，A先生不知道的是，2011年1月至2011年9月的个人所得税仅占中国税收总额的6.6％。个人承担的大多数“间接税”也隐藏在不易发现的经济活动中。
看看您一生可能要缴纳什么税？
2001年，王府井书店曾经为消费者做过一个很小巧的创举。它在购物收据上列出了价格和税额。例如，对于价格为100元的书，小票清楚地表明价格为87元，税额为13元。实际上，在国外很普遍的现象是每笔消费支出的税款都印在收据上。
令人惊讶的是，这种方法遇到了麻烦，许多消费者质疑我为什么要为一本书缴税？书店是否将公司税转嫁给消费者？最后，王府井书店很烦人，放弃了向购物者介绍纳税人的机会。
A先生和他的妻子是喜欢读书的人。几天前，他们搬回了十几本书，花了将近500元。A先生还购买了三张CD，总价超过200元。
在这700人民币的总消费中，A先生为中国贡献了约100人民币的增值税（500×13％+ 200×17％）。产品的增值税率为17％。
太累了，所以去餐馆吃饭。A先生喜欢日本料理，而他的妻子喜欢必胜客。每个餐饮消费一般约为200元，其中包括5％的营业税，接近10元。
“缴纳增值税后，我们还需要再次缴纳营业税吗？”这些名字使阿先生头晕目眩。让我们看看制定税法的人如何区分这两种税。适用营业税的典型行业包括运输，金融和保险，邮电，文化体育，娱乐和服务。
换句话说，您在购物时缴纳增值税，去看电影，吃饭和打羽毛球时缴纳营业税。尽管营业税的直接目标是企业，但这些税最终将转换为售价并传递给消费者。A先生每月在这些地区花费近3,000元，他所付的每月营业税（5％）几乎为150元。
值得注意的是，个人房地产销售也要缴纳5％的营业税。2010年，A先生以150万元的价格出售了购买价为100万元的房产。他首先要缴纳的营业税为75,000元，个人所得税为45,000元。它是价差的20％，但通常在实际支付时以售价的1％-3％支付）。
总体而言，2009年对营业税收入贡献最大的行业是：房地产，金融，租赁和商业服务，建筑，信息传输，计算机服务和软件。
无缝的税点
A先生目前的房子是2008年购买的，这是他的第二套房。当时的交易价为140万元，其中包括5％的营业税7万元，城市建设和维护税4900元，以及开发商支付的土地增值税约20万元。土地的增加值与财产的面积有关。甲先生购买房地产时，还需要额外缴纳3％的契税，税额高达42,000元，另加700元的印花税。
在老房子出售之前，A先生拥有两所房子。这套旧房子以每月3000元的价格出租。根据临时财产税法规，对于非自住房，A先生将从租金中扣除。房地产税为12％，年支出为4320元（3000×12月×12％）。甲先生现在最担心的是物业税的改革。
例如，目前高端化妆品的税率为30％。A先生的妻子在屈臣氏购买了一系列露得清（Neutrogena）护肤产品和Estee Lauder眼霜。消费近1000元，其中消费税高达300元。这些化妆品将在两到三个月内用完。A先生说：“幸运的是，我自己不接触烟酒。”幸运的是，他们一家人的平均每月消费税支出为200元。
一天晚上，A先生躺在床上，看着妻子在梳妆镜前做皮肤护理。他忍不住叹了口气：“老婆，你的脸为这个国家付了多少税？”
在中国，营业税是主要税种，在商品价格中隐藏着“税”，因此大多数人几乎每天都知道自己“购买”，不知道何时购买。实际购买“交税。”
根据中国海关规定，iPad是笔记本电脑产品，应按5,000元人民币的标准征税20％，即1000元人民币。几天前，它爆发了：一名香港男子拿着两台iPad闯入海关，海关最终派出了数名警察抓获它们。
关税是一种非常特殊的税收。它不仅可以组织财政收入，而且可以在国家之间建立贸易中心。
A先生对iPad并不冷淡，但是当他在2008年购买了Subaru Forester时，他实际上支付了高额关税。A先生购买的2.0排量林务员的CIF价值为20万元，并按25％的关税税率缴纳5万元的关税。
此外，还将增加10,000元的消费税。在此基础上征收17％的增值税44200元。目前，这辆车的价格已超过30万。将钱交给经销商后，A先生还将面临另一笔10％的购车税，即30,000元人民币。
2009年，为了促进汽车产业，国家对排量1.6升或以下的乘用车征收了5％的乘用车购置税（原比例为10％）。2011年，对折扣幅度进行了调整，从原来的5％调整为7.5％，缩小幅度缩小了。减半征收购置税政策的出台立即在中国汽车市场引起井喷效应。
A先生不明白为什么他已经缴纳了车辆消费税，然后又征收自己的车辆购置税？根据财政部的规定，购车税是对购买者征收的，消费税是对卖方征收的。但是，此税最终将包含在汽车价格中，并成为有价税，由消费者间接支付。
提车回家后，还没有结束，我们将继续每年缴纳450元的车船税。关于车辆和船只税的动荡的新规定也使阿比先生昏昏欲睡。
2011年10月12日举行的国务院常务会议原则上讨论并通过了《中华人民共和国车辆和船税法》。中国新的车辆和船舶税收政策将分为7个等级，并根据排量征税。低于1.0升的乘用车的税收已减少，而大排量乘用车的税收已大大增加。
关于原油开采的资源税，也征收了燃油税，但不包括在新税中。这甚至是一个无法估量的账单。
2010年，房地产价格暴涨，股市低迷。A先生决定将房产兑现并进入股票市场。他以150万元的价格卖出了100万元的房产，并缴纳了75,000元的营业税和45,000元的个人所得税。此外，还要缴纳城市建设维护税5250元和印花税750元。最终，A先生获得了约135万元人民币的现金。他把所有的钱都投入了股市。然而，事实证明，这不是一个明智的选择，因为到2011年，原始房屋已升至近180万元，但股市一直徘徊在3000点左右。
实际上，在过去几个月中，A先生手中的几只股票刚刚停止了亏损。投机炒了一年，但结果却是不赚钱。尽管如此，阿先生仍然要花近5000元的股票印花税。目前，他已从股市撤回所有资金。
原则上，只要有经济活动，政府就可以征税。A先生目前正处于观望阶段。他打算将超过100万现金存入银行。自2008年10月9日起，国家决定对储蓄存款的利息免征个人所得税。对于A先生而言，这可能是唯一可以避免征税的避风港。
A先生的家庭税单
（单位：元）
营业税：150×12（月）×3（年）= 5400
消费税：200×12（月）×3（年）= 7200
车辆税：450×3（年）= 1350
房地产税：4200（房屋租赁1年）
印花税：700（购房）+750（售房）+5000（股票）= 6450
A先生一家的总收入
目前在中国有19种税收
1.增值税； 2.消费税； 3.营业税； 4.企业所得税； 5.个人所得税； 6.资源税； （七）城市土地使用税；八，土地增值税； 9.房地产税；10.城市维护建设税； 11.车辆购置税； 12.车船税； 13.印花税； 14.契税； 15.耕地占用税； 16.烟草税； 17.关税； 18.船舶吨位税；资产投资方向调整税（从2000年起暂停）
中国的税率排名世界第19位
相关数据显示，中国以64.6％的总税率在世界排名第19位，远高于瑞士，加拿大和欧洲其他高福利国家。当劳动力不再廉价时，外国公司将退出。降低税率是必然趋势，但必须谨慎而缓慢。要降低税率和控制价格，还有很长的路要走。
强调
私人出租房屋
一，增值税
（1）其他个人（自然人）出租房屋
1。对于出租房屋的自然人，应税金额按5％减去1.5％的税率计算。税收应税金额=含税销售额÷（1 + 5％）×1.5％
2。对于出租房地产（不包括房屋）的其他个人（自然人），应税额是根据5％的征收率计算的。应纳税额=含税销售额÷（1 + 5％）×5％
（II）个体工商户出租房屋
1。个体工商户出租房屋，应按5％的税率减去1.5％的税率征收增值税。税收应税金额=含税销售额÷（1 + 5％）×1.5％
2。个体工商户出租房地产（非住宅）和其他房地产（非住宅）的税率为11％；。二十二，物业税
个人出租房屋（非住房），根据房地产税，税率为12％。对于个人出租房屋，无论目的如何，均按4％的税率征收房地产税。33.城市土地使用税
出租房屋的个人，无论其用途如何，均免缴城市土地使用税。四，印花税
个人签订的出租或租赁房屋的租赁合同免征印花税。五，个人所得税
个人租房所得的租金收入应按照“财产租赁收入”项目计算并缴纳个人所得税，税率为20％。从2001年1月1日起，个人出租房屋的收入将暂时减少10％。在
物业租赁收入的所得税中可以扣除的顺序是：
（1）财产租赁期间支付的税费。可以通过持有纳税（付款）证明，从纳税人的房屋租金收入中扣除纳税人在房屋租赁过程中所支付的教育附加费和地方教育附加费。
（B）付给出租人的租金。（适用于转租）
（3）修理由纳税人承担的租赁财产的实际费用的成本。每次维修的扣除限额为800元。如果无法一次完成扣减，则可以在下一次继续扣减，直到扣减完成。
（4）税法规定的减税标准。物业租赁收入，每次收入不超过4000元的，费用减少800元；超过4000元，成本降低20％。
如果个人将收入捐赠给教育和其他公益事业以及其他符合条件的对象，则应按照国务院，财政部和国家税务总局的有关规定从应税收入中扣除。
提示：在某些省市，对个人出租房屋征收个人所得税是一种认可的征收方法。应付所得税的计算方法是将租金收入直接乘以征收率（例如2％； 1.5％等）。收款规定。
其他个人二手房转让
注：提及的个人不包括个体工商户
1。个人取得的不动产（不包括其购买的房屋）的销售金额，是指总购买价款和实物支出减去原始购买价或者其价值购置房地产作为销售的时间。应税金额的费率计算。
2。转让自建房地产（不包括自用自用房屋）的个人将总价和价外支出作为销售，并按5％的征税率计算应纳税额。
3。自建房屋的个人销售免征增值税。
4。购买少于2年的房屋的个人需缴纳5％的全额增值税；购买购房超过2年（包括2年）的个人免征增值税。以上政策适用于北京，上海，广州和深圳以外的地区。
5。购买少于2年的房屋的个人需缴纳5％的全额增值税；出售非普通住房超过2年（包括2年）的个人将以销售收入减去购买房屋的价格出售价格后的差额按5％的税率征收；如果个人购买普通住房超过2年（包括2年）以进行销售，则免征增值税。以上政策仅适用于北京，上海，广州和深圳。
6。涉及家庭财产分割的个人免征房地产转让免征增值税。家庭财产分割包括以下几种情况：离婚财产分割；家庭财产分割。配偶，父母，子女，祖父母，祖父母，孙子女，孙子女，兄弟姐妹的礼物；房屋所有权人死亡后，合法继承人，遗嘱继承人或受益人将依法取得房屋产权。个人所得税
1。二手房个人转让收入应按照“利润转让收入”项缴纳个人所得税。纳税人在计算用于转让二手房收入的个人应纳税所得额时，可以使用购房，发票等有效凭证的原始证明，经税务机关审查后，允许原从转让收入中扣除并在住房转让期间支付的房屋价值。税金及相关合理费用。
2。当个人通过拍卖市场取得的房屋拍卖收入被征收个人所得税时，应当按照纳税人提供的合法，完整，准确的凭单抵扣其房屋的原价；无法提供并且不能正确计算房屋原始价值的完整和准确的证据对于房屋的原价和应纳税额，按照转让收入总额的3％计算并缴纳个人所得税。
3。个人使用超过5年的个人转帐收入，以及家庭仅获得家庭使用的收入，暂时免征个人所得税。
4。房屋产权免费提供，对当事方不征收个人所得税：（1）夫妻，父母，子女，祖父母，外祖父母，孙子女，孙子女，兄弟姐妹免费获得房屋产权; （2）房屋产权人将房屋产权授予承担直接维护或维护义务的支持者或支持者；赡（3）房屋产权所有者去世，并依法取得房屋产权的合法继承人，继承人或受益人。
5。通过离婚和财产分割来分割房屋的财产权是夫妻共同财产的处置。由于离婚，个人无需为转让房屋产权而缴纳个人所得税。
相关信息：
纳税人在通过免征个人增值税的程序时，应提交“个人免费礼物和不动产登记表”，双方身份证明的原件和复印件（继承或接受）或不动产的个人所得税。进行遗赠时，必须提供继承人或受益人身份证明的正本和复印件），房屋所有权证的正本和复印件。属于下列四类之一的，应当分别提交相应的证明材料：
（1）财产以离婚分割的，应提交：
1。离婚协议书，人民法院判决书，人民法院调解书原件，复印件；
2。离婚证明原件及复印件。
（2）那些在亲戚之间免费捐款的人应提交：
1。如果您免费捐赠配偶，请提交结婚证书的原件和复印件；
2。向父母，子女，祖父母，祖父母，外孙，孙子女，兄弟姐妹免费捐款的人，可提交户籍证明或出生证明，人民法院判决书或人民法院调解书或其他部门（有资格的机构），证明双方派对亲属关系证明的原件和复印件。
（3）为无亲属关系或无偿关系而捐款的人应提交：
人民法院的判决书或人民法院的调解函，或由乡镇政府或街道办事处签发的维持（支持）证明书，或由其他部门（合格机构）签发的证明该证明书与该关系有关系的原始证明材料。双方之间的维护（支持）和副本。
（4）继承或接受遗产的人应提交：
1。财产所有人死亡证明的正本和复印件；
2。继承或接受遗产的原件和复印件的权利。
税务机关应仔细检查以上材料，正确填写信息，并在“房地产个人免费礼物登记表”上签名并盖章，并保留“个人免费礼物登记表”的副本。房地产”和相关认证材料的副本，原件将在通过免税程序的同时退还给纳税人。
提示：在某些省市，转让二手房的个人所得税是一种公认的征收方法。应付个人所得税的计算方法是将销售率直接乘以征收率（例如2％等），并特别遵守当地征收规定。。
三，印花税
暂时免征个人买卖房屋的印花税。
第四，土地增值税
1。临时免征个人房屋买卖的土地增值税。
2。以下不动产的继承和赠与不征收土地增值税：
（1）房地产所有者和土地使用权将房屋的财产权和土地使用权捐赠给直系亲属或承担直接维护义务的人。（2）房地产所有者和土地使用权所有者通过中国的非营利性社会组织和国家机构向教育，民政及其他社会福利和公益事业捐赠住房产权和土地使用权。五，契税
1。契税税率范围为3％至5％。契税的适用税率，由省，自治区，直辖市人民政府根据该地区的实际情况，在契税条例规定的范围内确定（上报财政部，财税局）。国家税务总局备案）。
2。从2016年2月22日开始，购买家庭独栋房屋（家庭成员包括购房者，配偶和未成年子女）的面积不超过90平方米的个人将按1％的税率从契税中扣除;该区域是90平方米以上的，按1.5％的税率征收契税。
3。自2016年2月22日起，为家庭购买第二套住房的个人（指已经拥有房屋的家庭购买了第二套住房），如果面积为90平方米或以下，则减1契税按％的税率征收；如果面积超过90平方米，则按2％的税率征收契税。（北京，上海，广州，深圳暂时不会执行此政策）
4。根据《中华人民共和国继承法》的规定，法定继承人（包括配偶，子女，父母，兄弟姐妹，祖父母和祖父母）对土地和房屋所有权的继承不征收契税。
根据《中华人民共和国继承法》，非法定继承人根据遗嘱继承了死者的土地和房屋所有权，这是一种礼物，并征收契税。
5。市县人民政府将按照《国有土地上房屋征收与补偿条例》的有关规定征收房屋。新购房屋免征契税；如果购房的交易价格超过货币补偿金，则对差额征收契税。因被征用自己的房屋而选择交换产权而未支付产权差的居民，免征新房契税；如果他们支付产权差额，将对差额征收契税。
6。在存在婚姻关系的过程中，房屋或土地的所有权最初由丈夫和妻子拥有，并更改为丈夫或妻子或另一方，或者房屋或土地的所有权最初由丈夫和妻子拥有。妻子，改成派对或房子，土地所有权最初由夫妻双方共同拥有，如果双方同意并更改共同份额，则免征契税。
发票
为了方便纳税人处理税款，国家税务总局决定在营业税改为增值税后，包括个人（个体工商户，其他个人）在内的小规模增值税纳税人出售了此类房地产。作为他们购置的房屋，与其他个人出租房地产和其他房地产一样，代表发行事项以及增值税申报和业务支付的相关增值税发票（普通增值税发票，特殊增值税发票）继续由当地税务机关处理。
需要为个人出售的房屋和其他房地产以及其他个人出租房屋等个人财产开具发票，您可以根据以下证明材料直接向当地税务机关申请开具增值税发票：
1。申请人的合法身份证件（原件和复印件）
2。购买，租赁房屋等房地产的付款人，应当出具书面确认书，确认转让，出租的房地产的名称，单价和金额。
对于受托委托房屋代理机构，房屋租赁企业和其他单位出租房地产并需要向承租人开具增值税发票的其他人，受托人可以代表当地税务主管部门申请增值税发票。
提示
鉴于两家公司所获得的个人房地产销售业务和其他出租房地产的个体的特殊性，这两种业务的税收收集和管理模型（尤其是个人所得税收集模型）有所不同一个地方到一个地方。地方（县，县，市，州，省，直辖市，自治区，直辖市）主管税务机关的有关详细规定为准。