熟悉服务行业的朋友必须知道，服务行业一直存在的问题是成本难以找到，利润虚高，企业所得税将相应增加。这一直是业界的头疼问题，但目前有一个有效，合理的解决方案，即享受税收优惠政策。使用区域性政策减轻其自身的税收负担不会对主要公司的正常运营产生任何影响。它不需要实体在本地设置办公室。正常税收可以享受优惠政策。流程（TEL155）需要对号码（0852）进行详细的策略审查（2318）。
1.注册新公司或分支公司（注册不需要实体存在），并享受50％〜70％的财务支持奖励，以保留本地增值税（50％）。例如，如果一家公司在当地缴纳500万增值税，则该公司支持的奖励为125万至175万。支持周期为每月，税款在下个月支付。
2.除了在当地设立公司的增值税以外，在当地定居的有限责任公司还享有50％〜70％的财政支持激励措施，用于在当地保留公司所得税（40％）。根据500万元的企业所得税，对企业的财务支持为100万元约140万，园区欢迎大型企业入驻。根据税收额度来划分支持强度，并逐案讨论大型纳税人。
3.此外，本地注册的个人所有制企业也可以享受批准的收款政策。批准的所得税率为1.5％，综合税率为4.86％。它被许多低成本和高利润的服务型企业采用。
节税计划和印花税案例分析。尽管印花税是一种小税，但某些企业还是有必要节省。印花税的具体规定已在前面介绍过，我们将重点讨论此案。
A公司向B公司承包了一个3000万元的项目。B公司将C项目的1000万元分包给C公司，并将Ding公司的800万元分包给了D公司。每个公司应缴的印花税计算如下：（1）A公司的应纳税额= 3000万元×0.03％= 90万元;（2）B公司的应纳税额= 3000万元×0.03％+ 1000万元×0.03％+ 800万元×0.03％= 14.4万元，（3）C公司的应纳税额= 1000万元×0.03％= 30万元，（4）丁公司的应纳税额= 800万元×0.03％=20400元，如果B公司与A公司进行谈判，让A公司与C公司，D公司分别签订1000万元和800万元的合同，剩下的1200万元合同由A，B签订，则A， C，D应交税额保持不变，B的应交税额为1200万元×0.03％= 36万元，比原税额节省10800元（14400元-36600元）。
因此，减少流通环节可以避免重复支付印花税，因为在商品或服务的流通中，每次签订合同时，印花税必须支付一次。如果可以预先确定下一个流通环节，则可以完全节省印花税。这里还有一个要注意的问题。 A公司与C公司和D公司之间签署的工作量必须与B最初打算分包给C公司和D公司的工作量相同。否则，乙方将损失两个分包项目的分包利润。因此，B公司必须首先说服A公司继续进行。如果您能掌握相关案例和技能，您将成为节税计划的专家。
本文的作者陈云峰是“十个忠实税收”投资促进平台的高级顾问。知名企业入驻相应园区，享受税收优惠政策。
现代服务业有许多子行业，例如信息技术服务，影视文化传播服务，有形动产租赁服务，签证咨询等。
但是，服务行业中的大多数公司都面临着相同的财务问题：
1.企业的主要成本在于员工的工资，公司的增值税投入少，增值税负担重！
2.公司高管/股东和高薪员工的高个人所得税
3.公司的支出费用无须退还，利润率很高，而25％的公司所得税很高。
现代服务公司如何充分享受税收优惠政策？
选项1（公司利润类型）：
建立与公司业务或同一行业互补的独资企业。公司承担的业务将被转移并转包给独资企业。对于个人税务审批，按照行业利润率10％，增值税3分，附加税0.36％进行五级累进计算。
计划2（执行股东股利）：
通过设立与公司业务或同一行业互补的个人独资企业，还可以将高级管理人员的雇员的红利用于合理避免高额个人所得税；独资企业享受增值税，企业所得税和附加税优惠政策。详情请咨询客户服务。
解决方案3（企业增值税企业所得税优惠政策）：
“在江苏苏北公园设立分公司”。通过分支机构的业务，分支机构可以在园区中享受优惠政策：增值税由本地保留的30％-70％支付，而企业所得税则是本地保留的30％---70％的支持，税收支持周期是每月！
增值税的本地保留率为50％，所得税的本地保留率为40％。企业的回报是基于本地保留。公司税越高，政策奖励就越高
服务业
许多公司希望降低成本。在高税收负担下，合理的税收筹划是非常必要的。服务行业的许多客户都在问：我们如何节省税款？实际上，不同的行业对三种主要税种有不同的考虑。
一些现代服务公司面临以下问题：
1.人力资源成本较高，几乎没有进项税额减免，公司的增值税进项额少，增值税负担重；
2.公司的支出费用和高利润率的合格票据较少，而且25％的公司所得税很高；
3.公司的高管/股东和高薪员工的个人所得税很高。
的目的是避免双重征税并减轻税收负担。对于劳动成本较高，劳动密集型和情报密集型服务的服务行业，无法开具增值税的人工费用发票，因此无法从增值税中扣除。现代服务业中的咨询和认证，文化创意，信息技术和物流服务等非生产性服务公司可能会在业务改革后增加其税收负担。可以给出以下建议：
1.根据纳税人身份进行税收筹划
中小企业可以申请小型纳税人。现代服务业中小规模纳税人的税率为3％。与5％的营业税相比，直接减轻了税收负担。缺点是不利于市场竞争。如果客户需要特殊的增值税发票，小规模的纳税人只能让税务局开票。如果公司可以获得足够的投入发票，它将选择一般纳税人身份。
2.注册减税
服务业没有固定地点的要求，开展业务时不一定有固定地点或固定办公空间。为了发展区域经济，各个地区都有不同的财政支持和激励政策。例如，重庆东南部的某个公园可以支持偏远的办公室工作，并且最多可以给当地60％的奖励和支持。（每个案例讨论一次）
III。组织结构中的税收筹划
将企业的销售部门或特定项目拆分为一家独立公司，可以增加计算限额的基础或享受税收优惠政策以减轻税收负担。
综上所述，我们可以看到，从业务改革开始，从纳税人身份到投资方向，选择设立分支机构或新公司是减轻税收负担的关键。因此，服务企业可以选择在税收低迷地区设立分支机构或注册新公司。豫东南公园将是一个不错的选择。
当然，上述方法不仅可以局限于服务行业，而且生产和贸易企业还可以拆分服务行业来享受它。例如，珠宝制造企业可以将珠宝设计部分分开，但企业本身仍属于生产和贸易企业。也有可以拆分产品研发中心，销售促进中心等的集团公司。一般来说，它是一个集团型企业，但其研发中心和促销销售都适用于服务业的优惠政策。
对于进驻苏北园区的企业，可以享受以下财政支持和激励政策：
1.增值税纳税人保留的50％-70％奖励
2.地方所得税优惠的50％-70％
企业的合理避税主要取决于如何在增值税和企业所得税两个方面节省税款。
例如，在我们江苏北部的园区中，如果公司保持原始的业务模式和营业地址，则将新建立的营业地址注册到低税区可以享受50％的增值税作为增值税。当地财政收入。％-70％提供财务支持奖励；
以最近在我们园区定居的某机械制造企业为例：该企业每年支付1000万增值税，本地存款为50％，由70％支持，由350万（年度公司支持）缴纳所得税1000万，本地保留40％，根据70％的支持，为280万。支持政策是稳定的，下个月的支持将在当月支付，并每月提供支持。
总体上可以减轻企业负担多达50％！
全国仍然有许多优惠税收政策，但是在选择减税政策时，财政支持的比例是一个重要的考虑因素。同时，应考虑政策实施周期和政策实施的稳定性。在这些地区，我们的公园有是很好的选择，公司可以选择专业的税务筹划团队来获得全过程服务。
今天，我在互联网上看到这样一个问题已经很长时间了，并且我有很长的时间分享它。
背景：我们公司打算建立自己的购物中心来销售产品。老板雇用了一家财务和税务咨询公司来进行税务筹划。该计划如下：
解决方案说明：我们的公司只是一家贸易公司，但现在分为三家公司。消费者购买产品并按计划购买产品后，平台的虚拟帐户会将收入分成三个部分，即销售公司的销售收入，物流服务公司的物流服务收入和信息服务信息平台公司的费用收入。最初，所有收入都要缴纳13％的增值税，而现在，分配给物流服务公司和信息平台公司的收入只需要交纳6％的增值税，从而节省了税款。如果消费者需要发票，他们将从上述三家公司中的每家收到发票。
问题：不管三个收入分配比例是否合理，这种收入分配方法是否合理？税务局会否将减税安排作为不批准的借口？
要实施所有税收筹划，最重要的是税收安排和商业活动之间的协议。该协议有两个方面需要注意：一个方面是真实性；另一个是真实性。第二个方面是理性。
从这种情况的角度来看，核心是将一项业务分为三项，并建立与这三项业务相对应的三家公司。最初的正常销售分为销售行为，物流服务和信息服务三个平行的业务内容，希望能够对三个不同的业务享受不同的增值税税率，而不是全部为商品销售支付13％的增值税。
但问题是，这样的分拆能否维持业务发展？这三种强迫分拆业务是否真实合理？
首先，当然，销售业务是真实的。
是否还存在物流服务和信息服务？真实合理的业务应至少具有两个特征：
1.相对独立的业务。
也就是说，物流业务和信息服务相对独立于销售环节。这种独立性应独立于业务本身的运营，人员和业务结果。如果物流业务勉强独立，那么信息服务的独立性实在令人难以置信。作为自建购物中心，客户获取渠道不是来自在线或平台，而是来自离线客流，独立的信息服务。从哪儿开始？
2，符合行业惯例和行业逻辑。
任何业务的合理性都应在行业惯例和行业逻辑中找到。证据和原因通常可以在普通贸易公司或购物中心找到。在简单的销售操作中，通常很难将业务分开。拆除，如果不是破坏性的创新，那一定是别有用心。
其次，价格分割应该合理。
很难说服企业本身的独立性。为了达到减税的效果，我们看到所谓的信息服务返利支出被强行提取了400元，达到了销售收入的40％。哪个行业佣金可以占如此高的销售收入百分比吗？所得税中有明确规定，所得税前可以扣除的佣金不得超过合同总金额的5％，这从侧面可以解释40％的粗略和荒谬的比率。当然，如果只收取5％的佣金，那么这个所谓的计划就毫无意义。
最后，应保持资金流，发票和合同的协调。
不管业务如何分离，资金流，发票和合同的一致性都是确保业务真实合理的最重要的证据链。在这种情况下，客户统一支付了1000元，内部强制分为300、400和100，这将导致资金流动不一致，并给具体实施带来风险。但是，如果要求客户在付款时分拆，可能会导致客户不满意甚至流失。因此，证据链的扭曲也证明了这个所谓的计划是不正确的。
从以上分析中不难看出，无论计划多么聪明，它都不能与业务的真实性和合理性区分开。许多所谓的专家强行向企业灌输了偷工减料的严格的税收筹划行动计划，其结果只能是企业带来巨大的风险。一个好的税收计划不仅是真实合理的，而且所有逻辑都很顺畅，证据链是完整统一的。这是完善计划的意图。
增值税改革后，建筑业一般纳税人的企业增值税名义税率为10％，实际税率为9.05％。与增值税改革前的3％营业税率相比，该税率大幅提高。尽管可以从进项税额中扣除建筑业一般纳税人的建筑设备，材料和建筑成本，租赁的动产和不动产，但建筑企业中人工成本的比例较高，一般为20％-30如果税收筹划不当，企业的增值税负担将大大增加。
不断进行的业务改革可能会增加建筑公司的增值税负担
改革后，可以从进项税额中扣除建筑业的建筑设备，材料和建筑成本，但不能从进项税额中扣除建筑公司的人工成本。占总成本的比例相对较高，一般在20％-30％左右。无法从进项税中扣除的这部分劳动成本可能会增加建筑业的整体增值税负担。
建筑企业，尤其是小型建筑企业，有大量零星购买。预算不是特定的，供应商的选择也不是标准化的。结果，大量零星购买的建筑企业无法获得正式的可扣减增值税发票。建筑公司零星采购在总工程成本中所占的比例越高，无法扣减的进项税额就越大，增值税负担也就越大。
增值税改革后，可以从进项税额中扣除建设公司购入的房地产或工程设备作为固定资产的房地产，但在增值税改革之前，建筑公司可能已经购买了必要的房地产。对于房地产，工程设备和其他耐用机械，在业务改革增加后不能抵扣这些房地产，机械设备的进项税，短期内，建筑企业可抵扣的进项税将很小。此外，不能从进项税中扣除建设企业在进行业务改革前存放的工程材料，这会增加企业的税收负担。
营业税改革开放了增值税抵扣链。由于建筑行业的特殊性质，建筑企业无法获得部分采购成本的增值税专用发票。中小型建筑企业的供应商大多是小规模的纳税人，甚至大量的供应商都是个体户和个人。对于这些供应商，他们不能提供特殊的增值税发票，也不能开具自己特殊发票的3％。这导致建筑公司要么根本没有进项税抵免，要么只能扣除进项税抵免的3％，可抵扣进项税收入的范围进一步缩小，增值税负担增加。
改革之后，中国的税收环境变得越来越健全。许多公司已经意识到税收筹划的重要性。但是，大多数公司仍未意识到改革前后增值税负担对企业的影响。没有对税收筹划给予足够的重视。在许多情况下，企业主使用逃税和逃税措施来节省税款，这增加了企业的税收风险，并使企业的财务会计不能准确反映实际业务。也有一些公司对税收筹划有单方面的了解，只关注明显的税收影响因素，追求直接减轻税收负担的目标，从长远来看却忽略了税收筹划，目的是最大化公司税收。储蓄。
建筑企业税收筹划的总体思路
各个建筑企业的条件不相同，建筑企业的每个建筑项目的内容和具体实施也不同。施工企业应根据自身情况和各项目情况制定合理的税收筹划方案。。对于整个建筑行业，可以根据以下思路进行总体税收计划。
1.选择一般纳税人或小额纳税人经过
的业务改革后，建筑纳税人的一般增值税率为10％，建筑业中的小规模纳税人以3％的简化税率征收增值税。不同纳税人身份应缴增值税的计算方法如下：
小规模纳税人应缴的增值税=项目总费用（不含税）×3％
一般纳税人应缴的增值税=总建设成本（不含税）×可抵扣10％的进项税
应付增值税的差额=项目总成本（不含税）×可抵扣7％的进项税
企业应针对每个特定项目全面衡量建筑业的成本。适用于建筑业的10％增值税率，适用于有形动产租赁和其他现代服务业的16％增值税率的比例适用的增值税率为6％，占人工成本的比例。综合测算，如果进项税额小，年应税销售额达到500万元，则应选择成为小规模纳税人。
2，是否将不同业务的会计分开
建筑企业的工程项目涉及不同的税率。在建设项目合同中，建筑业按10％的税率缴纳增值税，按16％的税率缴纳动产租赁，按16％的税率缴纳材料费。计算并支付6％的增值税。项目所涉及的不同业务直接影响建筑企业的税收负担。与上游企业签订合同时，最好将设计部分与较低的税率分开，并为动产租赁和材料采购考虑较高的税率。其中，将以10％的建筑服务税率开具增值税专用发票。
在采购过程中，应与材料分开签署更高税率的动产租赁合同，以增加可抵扣的进项税百分比。
3.考虑减少劳动力成本还是采用外包
人工成本在建筑业中所占比例很大，无法抵扣进项税。建筑企业应考虑是否降低企业自身的人工成本，例如是否可以通过设备租赁的方式租赁建筑设备的运营操作员应配备另一方，例如，购买电缆时是否可以在电缆购买合同中包括电缆敷设。降低建筑企业自身的人工成本可以增加建筑企业可抵扣的进项税额。
此外，对于低技术职位，您可以选择购买劳务外包或劳务派遣。增值税改革后，劳务外包和劳务派遣可以开具增值税专用发票来抵扣进项税。劳务外包和劳务派遣的税率分别为10％和6％，可以有效解决因劳务成本不可抵扣进项税造成的税负增加情况。
4.选择和管理供应商
一般纳税人建筑公司在选择供应商时应选择一般纳税人，并尽量避免从小规模纳税人或个人那里购买。只有这样，才能真正放开并完全扣除扣除环节，以减轻税收负担。总体下降。在项目预算编制过程中，应指定预算以避免零星购买，并且可以有效控制可从进项税中扣除的材料。
总之，建筑业的税收筹划不能脱离特定企业的具体情况，也不能脱离特定工程项目的具体实施。建筑企业应当在规范企业管理水平的前提下，根据自身情况，对企业的整体税收进行总体规划，同时针对具体工程项目对单个工程项目制定具体的税收规划。以及具体的实施条件。