以前年度损益调整要交企业所得税吗-以前年度损益调整需要调整企业所得税

以前年度损益调整是要缴纳所得税吗

在上一年的损益调整中，如果上一年没有可弥补的损失，则必须缴纳所得税。

以前年度损益调整缴纳上年所得税怎样调整

对于2012年的人民币3191.25元的额外企业所得税，应进行以下输入

借款：其他应收款-企业所得税退款3191.25

贷款：以前的年度损益调整数3191.25

借款：先前的年度损益调整数3191.25

贷款：利润分配-未分配利润3191.25

2013年第一季度的预缴所得税条目如下

借款：所得税费用1810.31

贷款：应付税款-应付所得税款1810.31

借款：应付税款-应付所得税款1810.31

贷款：其他应收款-企业所得税退款1810.31

借用：年度利润1810.31

贷款：所得税费用1810.31

以前年度损益调整科目调整后要补交所得税吗

需要。

上一年度的损益调整是指企业对上一年度主要损益的增重或减重进行的调整，以不影响当年的总利润。如果上一年的支出或多或少或有多少收入，则应将原来的相关损益表替换为“上一年度损益调整”科目，另一方的帐户保持不变，然后“上年度损益调整”科目结转到在“利润分配”帐户下，调整相应的盈余准备金。最后，它不会影响当年的“利润”帐户。

国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额某些税收处理问题的公告（国家税务总局2012年第15号公告）明确了企业往年未扣除费用的税收处理。

根据国家税务总局的公告，企业发现前一年发生的实际支出，应按照税法规定在扣除企业所得税前予以抵扣，不得扣除。该项目的扣除额是每年计算的，但确认补充的期限不得超过5年。

国家税务总局强调，根据权责发生制原则，不能更改扣减额的年份不能更改，应在该项目发生的年份增加扣减额。

以前年度损益调整调增要交所得税吗?

交所得税。

（1）企业调整以增加上一年度的利润或减少上一年度的亏损，借记相关科目，并贷记该科目；进行调整以减少上一年度的利润或增加上一年度的亏损以进行相反的会计分录。

（2）由于上一年度的损益调整中所得税费用的增加，因此应从该科目中扣除该科目，并将其贷记为“应付税款-应付所得税”；相反是由于上一年的损益调整中的所得税费用减少了会计分录。

（3）经过上述调整后，该本科课程的余额应转移到“利润分配-未分配利润”科目中。如果该科目是贷方余额，则借记该科目，并贷记“利润分配-未分配利润”科目；如果您对借方余额执行相反的会计分录。

扩展数据

Guo Shui Han [2005] 190号：

“ I.错误报告的损失的定义。企业的错误报告的损失是指企业在年度公司所得税申报表中申报的损失金额大于根据税法规定计算的损失金额。

2.如果企业有意虚报损失，并导致当年或相关年度未缴纳或未付税款，则适用《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称“简称“税收管理法”）63第1条。

3.如果企业依法或在亏损年度中享有企业所得税免税，则其虚报亏损，在当年或相关年度未导致未付或未付应交税款，适用《税收管理法》第60条第4条第1款。”