问题1如果我必须为跨区域迁移和取消支付更多的企业所得税，该怎么办？
对减税净小额税收的回应：注意：如果公司需要在营业年度中期迁移到其他省（市）或其他地区和县，则有必要在该地方清算所有税收去除。申请退税后如何处理？
1.报告本季度的企业所得税，以代替搬迁地点；
2.本营业期间的企业所得税的清算和支付；
3.提供有关多付退税的信息；
4.执行迁移取消；
5.在移民地点注册。
问题2：预先报废固定资产。我需要做出特殊声明还是清单声明？
减税净小额税：根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号），下列资产损失为：以清单的形式报告向税务机关报告扣除额：
（1）在企业的正常经营和管理活动中，以公允价格出售，转让和出售非货币资产的损失；
（二），企业各种库存的正常损耗；
（3）达到或超过使用寿命并通常报废和清理的企业固定资产的损失；
（4）因企业生产性生物资产达到或超过其使用寿命而正常死亡而造成的资产损失；
（五）企业根据公平市场交易原则，通过各种交易场所和市场买卖债券，股票，期货，基金和金融衍生工具所蒙受的损失。
第10条除上条以外的资产损失，应以特别声明的形式向税务机关报告。企业无法准确确定其是否为从清单中扣除的资产损失，并可能以特别声明的形式申请扣除。
因此，已达到或超过其使用寿命的公司固定资产的正常退休和清理损失属于清单声明。其他废料损失应以特殊方式报告给税务机关。公司无法准确确定是否为从清单中扣除的资产损失扣除额可以特别声明的形式报告。
问题1由于买方企业的管理不善，公司的应收款无法收回。法院的民事调解书或判决书可以作为坏账损失的证据吗？
回复节税网络-小税：国家税务总局公告（国家税务总局公告2011年第25号）第二十二条规定，应收账款和企业预付款项的坏账损失应为根据以下内容有关证据材料的确认：
（A）合同，协议或相关事项的描述；
（3）如果案件是诉讼，则应发布人民法院的判决或裁定或仲裁机构的仲裁书，或者法院裁定中止执行的法律文件；
因此，您公司的实际应收帐款损失可以基于相关合同，协议和法院民事调解声明和判决，作为坏账损失的证据，并在扣除公司所得税之前予以扣除。
问题2：公司是一般增值税纳税人。增值税一般发票于2017年8月获得。“税率”列反映了“不可征税”字样。发票是否符合要求，可以用作公司所得税减免证书？
回答节税净小额税：“国家税务总局关于增值税改革试点改革中若干征管和管理问题的公告”（国家税务总局公告2016年第53号）第9条，添加了“当纳税人收款但未发生商品，应税劳务，服务，无形资产或房地产的销售时，使用“非应税项目”。它由“预付卡销售和充值”，“出售自行开发的房地产项目的预售”和“未开具发票的已申报并缴纳营业税”组成。使用“未出售的非应税项目”代码，发票税率列应填入“非应税”，并且不应该开具特殊的增值税发票。
因此，如果您的组织获得的发票属于上述情况，则“税率”列中可能会出现“不可征税”字样。是否可以用作企业所得税抵扣凭单，需要根据上述业务的内容具体确定，该业务的内容不构成成本凭证，或者不符合税法的有关规定，应当不用作抵扣企业所得税的凭证。
最近，虚假发票案件引起了人们的注意。广西玉林北流市开具其他增值税专用发票445万元，造成国家税收损失337万元。被告苏某因虚假开具增值税专用发票被定罪，一审判处有期徒刑十二年，并处罚金人民币20万元。
法院认为，被告Su违反了国家税收和发票管理规定，并为他人虚假开具了增值税专用发票。虚假开征的税款数额巨大，他的行为违反了刑法，构成了虚假开立的增值税。特殊发票的犯罪。根据苏某的犯罪事实，犯罪性质，情况和对社会的危害程度，北流法院作出一审判处有期徒刑十二年，罚款二十万元。
许多读者看到，苏某开票445万元，却给国家造成337万元的税收损失，不解的是，这表明企业的税收负担太重了。
其实并不是。
那么，这337万损失是如何计算的呢？
也就是说，苏对国家造成的损害是37家公司使用苏的虚假增值税发票向税务机关申报的损失。 445万元的销售额，无需征税345万元。元。
目前，税务部门的审计方法非常强大，其中最重要的是税务部门黄金税的三个阶段的体系。黄金税收第三阶段系统使用人工智能，大数据分析和云计算技术在很短的时间内发现与税收有关的异常行为。另外，一旦金税系统的第三阶段检测到企业的异常行为，它也可以远程冻结企业的金税磁盘或税收控制磁盘，这将导致企业的财务运作失败。后者甚至更简单，税务部门将立即检查和控制企业。
因此，公司要想减轻税收负担就必须完全合法。
实际上，我国已经引入了许多税收优惠政策，例如对小型和小型利润企业的税收优惠政策（最低公司所得税为5％），例如对小型纳税人的增值税优惠政策（每季度销售30万）增值税（VAT），例如扣除政策（最多扣除100％的企业所得税）。
依法节省税款不仅100％安全，而且减税率通常高于非法避税。
一千个单词的减税必须走在正确的轨道上。
北京时间周刊记者李兴军
截至8月5日，除平安和中国太平之外，其余六家上市保险公司-中国人寿，人保财险，人保财险，中国太平洋保险，新华保险和众安在线均发布了2019年中期业绩。预先公告。
时报记者进行梳理，发现对佣金和佣金费用的税前扣除政策的调整以及投资收益的增加，已成为许多上市保险公司业绩提高的主要原因。
新减税措施
7月底，中国人寿，人保财险及其财产保险公司，中国太平洋保险，新华保险和中安在线均发布了业绩预增公告。
除众安在线外，其他五家上市保险公司均提到了非经常性损益的影响。财政部和国家税务总局于2019年5月发布的《保险公司费用及佣金费用税前扣除政策公告》规定，佣金及佣金费用的税前扣除率提高至18 ％，超过比例以后年度的扣除额允许，并且适用于保险公司于2018年的结算和所得税。
并且，2009年3月发布的公司费用和佣金的税前扣除政策是：对于财产保险公司，该限额是在扣除退保金等后，按当年总保费收入的15％计算的。 ;用于人寿保险公司，该限额是根据该年的总保费收入（扣除已缴交的押金）的10％计算得出的。
根据上述政策，2018年财务报告根据旧政策计算所得税，新政策于2019年5月发布，但仍适用于2018年。因此，在计算2019年半年度报告时，上述保险公司将一次性确认2018年所得税费用的影响，并将2018年所得税返还至2019年非经常性损益账户。
国泰君安研究报告指出，由于汽车保险费改革而导致的手续费增加，以前给财产保险公司带来了沉重的税收负担，进而影响了利润的增长率。这项政策的出台大大改善了财产保险公司的税收节省；和过渡时期的人寿保险公司在过去几年中倾向于上升。但是，随着续保费比重的增加，以后的佣金率将呈下降趋势，因此对寿险的影响将小于财产险。
的数据显示，在上述净利润预增的保险公司中，新华保险，太保和人保受到减税的影响更大。
新华保险预计将实现归属于母公司所有者的净利润约46.39亿元人民币，同比增长约80％。母公司非净利润预计将增加约26.24亿元，这意味着新华保险将在2019年上半年实现非经常性损益增加20.15亿元。在业绩增长前的主要原因中，新华保险只提到减税的影响。
中国太平洋保险公司在公告中直接指出，税收政策变更的影响约为48亿元，而归属于母亲的净利润约为162亿元，同比增长约96％，以及非扣除后净利润约为113亿元。，同比增长38％。
《中国人民保险政策》宣布，预计2019年上半年归属于母亲的净利润将为136.74亿元至156.27亿元，同比增加39.07亿元至58.60亿元，增幅为40％，同比增长60％；扣除非经常性损益后，同比增加9.71亿元，达到29.12亿元，或将近30亿元的非经常性损益。
对于中国人寿，2018年应交企业所得税减少了约51.54亿元人民币。其预增公告显示，2019年上半年，中国人寿的归属于母公司所有者的净利润预计将增加188.86亿元至221.71亿元人民币，同比增长115％-135％;非净利润预计增加140.59亿元至173.67亿元，同比增长85％-105％。
中安在线不受新规定的影响。
孟卫东，会计师，税务师，国际财务经理，山东新城税务会计事务所主任，立新税务山东渤海分局局长，山东注册税务师协会常任理事，多年从事金融，税务工作二十余年年，服务目标受众超过300个，涵盖各个行业，包括制造业，金融业，建筑业和房地产业，运输与物流业，上市公司，中央和国有企业以及财税部门。他在财税工作方面积累了丰富的工作经验，对中国的财税制度，政策法规有深刻的了解和独到的见解。他擅长将会计，税收和法律知识应用到与公司税收相关的处理中。这是实用和可操作的。更强壮特别擅长企业重组税收筹划，企业税收风险评估控制，房地产行业商业模式和税收，财务预算和房地产开发项目融资。
以下是孟卫东改变董事思想以创造企业价值的现场录像
我叫孟卫东，孟是孟子的孟。我来自山东滨州，齐鲁的孔子和孟次的故乡。我和我的团队现在经营一家名为山东新城税务会计事务所的税务会计事务所。
新城律师事务所还是一家古老的税务中介机构，拥有许多荣誉称号-山东省标准税务所，山东省优秀税务所，山东十大税务所，山东省A级税务会计师事务所的税务组织，省高级税务会计师事务所的党组织等。我还是山东省注册税务师协会的常务理事。我从事金融和税务咨询已有20多年，为300多个客户提供服务，涉及各个行业。他对中国的财税制度，政策法规有一定的认识和见解。
我专注于研究税收优惠与税收筹划之间的关系。我相信，大多数成功的税收筹划案例都是基于享受税收优惠政策。在这方面，我也非常愿意与您分享我的经验。。
商业思维+财务思维可以为企业创造价值
老实说，我现在要为公司提供财务咨询，因为我发现许多公司的财务人员现在都将精力投入到专业技术上，所以我没有告诉他们很多专业知识，但是你会发现您的专业不一定能为公司创造很多价值，也不一定会得到老板的认可。财务在所有组织结构中有多重要？一些财务人员相对强大，而一些财务人员在公司中没有太多发言权。公司财务状况取决于老板的批准。获得老板的批准取决于您对公司的贡献。
财务人员不能没有技术，因为技术是基础，但绝对不是您的技术，而是您的想法决定一个人是否可以成功，或者它是否可以为公司创造价值！技术永远无法学习，我们的税收政策每天都在变化，我们的会计准则每天都在变化。如果您在生活中花费有限的时间来学习无限的知识，那么这是不可能的-您已经完成了税收改革的三个阶段，黄金税收，了解了国家和地方税收的合并，然后税收改革即将来临。特殊的税收减免和社会保障政策又来了……社会在变化，政策在变化，作为公司财务人员的您无法跟上。老板要你买票，你去买票，老板问你如果您增加成本，则会违反您的意愿增加成本。您的想法仍然是如何减少对企业的税收。这是不可能的。您是否没有发现改革后这些违法行为造成的损失有多高？现在，大数据是如此强大，您甚至无法想象。这迫使我们的财务人员改变主意和思维。只有当财务人员的财务思想结构变得更大时，才为您的公司完成。显而易见的贡献可以使您的老板感觉到业务思想与财务思想相融合，从而使他可以感觉到财务的重要性，并且您在老板心中的地位将得到改善。
这是您将财务和税务知识应用到企业的最后一句话！
政策是趋势，尤其是财政和税收法规。如果发生事故，就会发生预警，并可能进入黑名单，迫使我们的公司遵守法律法规并遵守我国的各种法律法规。在这样的背景下，财务职能发生了根本变化。簿记，管理和税收时代已经过去。目前有一些较大的公司正在使用ERP来代替簿记工作吗？现在，机器人可以直接将原始文档直接自动注册为簿记凭证，换句话说，这反映了财务人员的个人能力，财务为公司创造价值的时代已经到来。只有您的财务人员为公司创造价值，您才能变得更有价值。无论您学得多么好，您都是注册会计师和注册税务师。您不会为老板创造任何价值。他可能听不懂您说的话，但仍然没用，这是行之有效的最后一句话！您的财务和税收知识适用于企业，这是硬道理！
既省钱又省钱
就像一杯水，您不需要知道其中的分子式，您只需要知道每天喝几杯就足够了。学习申请！随着社会的发展，我发现会计的定义和金融的定义在不断变化，因为会计为经济服务，经济也发生了变化。金融的定义是否也应该改变？商业是冒犯，金融是防御，商业可以赚钱，金融可以省钱。中国经济改革开放四十年前，是广泛的管理。无论如何，黑猫和白猫在捉老鼠时都是好猫。只要老板果敢大胆，敢于投资并去生产线，他通常就会赚钱。但这已成为过去。过去，公司过去常常是靠赚钱来赚钱。金融只是簿记。内部管理是否到位都没关系。但是现在，企业利润越来越低。除了通过商业赚钱之外，财务又如何呢？为了省钱，节省的是利润。业务是开源的，财务节流的，业务是发展的，财务是控制风险，尤其是税收风险。那么，是花了钱还是赚了钱？
改变主意之后，您会发现财务在赚钱。那么财务人员如何为公司赚钱？有很多方法可以赚钱。今天，我将告诉您几种通过税收赚钱的方法。税收是财务的重点。从这一点上，我将与您分享几种通过税收赚钱的方法。当然，逃税也是为公司赚钱的一种方式。我担任财务顾问已有很多年了，我知道虚假发票过多。但是我想告诉你，将来不要逃税。您最初购买的发票，只要在上游运行，您仍将承担责任。现在，我们公司不再能够依靠这种技巧来赚钱，您迟早会找到您的！大数据现在太强大了，让我告诉您，金税第三阶段正在监控企业（包括我们的财务人员）的程度，当您开具发票时，他就有时间进行监控。如果您是会计师，则通常会在晚上12点和早晨1点开具发票，并且您的公司不是卡拉OK公司，也不是娱乐公司。这样的公司一定有问题。逃税会计已经成为过去。
税法很复杂，您必须学习！
今天，我们将讨论节税问题。我谈论节税更多是关于原则，逻辑和思考。节约税收的前提是税法的第一本。关于税法的研究是无穷尽的，但是我希望每个人都想研究那些公司经常使用的税收政策。如果您不经常使用该政策，则不必阅读该政策。足以理解，但您必须学习。
-中小企业免征企业所得税优惠，这意味着从2019年1月1日至2021年12月31日，中小企业的年应纳税所得额不超过人民币100万元，减少了25％。计算应纳税所得额，并按20％的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额在一百万元以上三百万元以下的，减收应纳税所得额的50％，按20％计算税率须缴纳企业所得税。看起来实际上有这么多的数字：不足100万的企业为5％，针对300万至300万的企业所得税为10％，但您必须了解小型和小型利润企业的情况：年应纳税所得额不超过300万元人民币员工人数不超过300人，总资产不超过5000万元。
第二是业务水平。财务人员，您真的了解贵公司的业务模式吗？如果您不了解商业模式，那就像蒙上了眼睛。如果财务人员不了解业务，不了解公司的业务模型，不了解股权，不了解策略，不了解顶层设计，甚至会进行会计核算，甚至如果您是注册会计师，您总是做的是小额信贷！
税收筹划的核心是更改交易模型
我去一家公司做一个项目。我直接交流的第一件事是公司的商业模式。这是我做财务的起点。如果您不了解该业务，则将无法进行计划。实际上，只有更改交易，您才能缴纳更少的税款。这是税收筹划的核心。我们无法更改税率，但是可以更改交易模型。我们可以看一个例子。甲公司以两亿元的价格将土地转让给乙公司。合同签订时，乙公司支付一亿元。甲公司在接下来的六个月内完成了土地交付工作。结算完成后，乙公司再支付一亿元。但是，在接下来的时期，A公司感到遗憾的是，土地价格可能增长过快，或者有其他想法，并且不想出售土地，因此A公司尚未完成转让和结算程序。这不是很多吗？但是甲公司用乙公司的钱花了半年时间。双方协商，甲公司应以同期最高银行利率支付乙公司的利息。然后，双方签署了补充协议。为了同意撤销原始合同，甲方向乙公司支付了六个月的资本占用费，同期最高利率为10％，并支付了500万利息。在这种情况下，B公司收取了500万美元的资本占用费。乙公司必须根据贷款服务支付500÷1.06×6％= 2,833万元的增值税。乙公司的会计这样做是很正常的。这是无可非议的，但是如果我能以B公司的会计师身份参加从事这项业务将有助于该业务改变其思维方式和交易模式。同样，如果您移动2个单词，结果也会改变。哪两个字？它是将利息更改为违约金，因此无需缴税，因为仅需要缴纳增值税的应纳税行为即可缴纳增值税。根据增值税的相关管理规定，我们查看违约金。有两种情况下的违约金。一是买方向卖方收取违约金。谁打破了违约金？卖方违反合同，买方收到卖方的违约金。买方要支付增值税吗？没有加税，为什么？他不交增值税，因为他不出售商品，也没有发生应税行为。如果利息变成违约金，则无需支付增值税。您节省28.3万。你有结果，你的老板很高兴。这不是非法的。如果您不进行更改，则利息为增值税，而您不付款。这是违法的，这是财务为公司创造的价值！
反向思考，合理节省税款
您必须进行税收筹划，您必须与他人思考不同。今天，您的公司有利润，但是我可以让您少交或少交企业所得税，而且这必须是完全合法的。我可以告诉你一个故事，这个故事是真实的，它发生在18年末。
一位老板从事环保材料。公司规模不大。但是在过去的几年中，他做得很好。我们与他的公司进行了交谈，并说在18年中，该公司已实现了150万的丰厚利润。他说，如果我的利润少于一百万，我仍然可以享受小型和微型企业的优惠所得税，只缴纳10％的所得税。现在我赚了更多的钱，我必须缴纳25％的所得税，即我必须缴纳375,000的所得税！我几乎赚了50万元，几乎都缴了税！
我在下半年开玩笑地对他说：看你的奥迪A6超过6年了。您的大老板还应该换车，并花一百万美元购买梅赛德斯·奔驰的场景！
我为他算了一笔账，如果我以100万的价格购买汽车，则增值税为100 / 1.16 * 16％= 1379万，一次性税前支出为8621万，并且利润发生了变化从150万到63.79并可以享受小微企业的优惠政策。其收入减为应税收入的50％，企业所得税的税率为20％。实际缴纳的企业所得税为63.79 * 50％* 20％= 63,800企业所得税150 * 25％= 375,000，节省37.5-6.38 = 3112百万，再加上已扣除的137,900增值税，这意味着您购买了100万辆汽车，而该国支付了您449,900！
他说，有这样一件好事吗？我说过你明天会回去与您的财务讨论。最终结果是，他在回去与公司财务进行讨论之后才这样做。
在税务医疗检查中发现：该政策看起来不错，不会被使用
我们的财务人员知道（财税[2018] 54号）财政部和国家税务总局关于企业所得税减免设备政策的通知：1.自1月起的企业2018年1月1日至2020年12月31日期内新购设备，其单价不超过500万元的，允许计入当期成本，在应纳税所得额中扣除，不再按年计提折旧。 ;电器是指房屋和建筑物以外的固定资产。
我刚才使用了此政策，但是实际上有多少财务人员会灵活使用它？我们国家财政和税收部门现行的税收优惠政策太多。企业购买的设备为节能节水设备或环保设备，只要满足专用设备的有关条件，即可占专用设备投资额的10％。当年的企业所得税抵免额是可抵扣的。买电动机的规模小到可以享受税收优惠，但税务局的申报数据反映出大多数企业已经放弃了这种优惠。
为了鼓励研发，国家反复提高了研发费用的扣除百分比。现在，研发费用的扣除比例已提高到75％。扣除额是如此之大！但是，有多少家公司将宣布并享受应享受的税收优惠呢？这确实是一个值得我们研究的问题，也是我们对税务分析师的遗憾！
许多公司财务人员仍然坚持少缴税款，所使用的方法也不是很聪明。改变和改变主意的时候到了。在这里，我还呼吁财务人员参与一些社会问题。提供培训课程，走走走走以了解更多信息，或雇用专业机构在企业中进行身体检查。
税务医疗检查可帮助公司节省税款
实际上，我们进入公司进行身体检查并没有太大的麻烦。通常，首先要了解公司的实际情况，了解老板拥有多少公司，了解公司的股权结构，了解他的公司结构并了解他。公司的每个模块做什么，其实收资本，公司的基本情况，业务范围，公司的员工数量以及部门数量，首先必须对公司有一个全面的了解公司，第二步是了解他公司的顶层设计和资产重组，第三步是解决公司的一些细节，例如老板在公共和私人事务之间的无辜问题，股东贷款问题以及其他应付款过多的问题。监管票据和簿记缺陷，关联方借款问题，股权转让问题等。
在资产重组计划方面，我们的刘启军，刘主任是该领域的专家。在实战中，他为企业设计了多种方案。下面，我们邀请刘董事介绍资产重组的一些经验。。
刘启军，中国注册税务会计师，会计师兼国际财务经理，长期从事公司税务相关审计，专门从事公司资产重组和税务相关风险研究，并领导工作团队提供为许多大型企业集团提供税务咨询服务。良好的声誉；在企业所得税的汇兑，与税收有关的风险管理与控制，税收筹划等方面也具有更多实践经验，善于将理论，政策研究和具体的工作实践相结合，并创造性地解决了企业财务和税收方面遇到的许多问题问题多方面，为企业解决了实际困难。
公司重组和减税的税务从业者
我是山东新城税务会计有限公司的税务会计师刘启军，从事会计和税务工作已有20多年的历史。我长期从事公司重组的税收政策研究。我愿意与您讨论与公司重组和重组有关的问题。
在某种程度上，我认为公司重组是公司发展的必然产物之一。重组后，有利于资源的合理配置和人才的引进。
公司资产的重组不可避免地涉及税收的征收和合理逃税（也称为税收筹划）问题。在过去的10年中，国家税务总局共发布了15份财税文件和一般税收通知，从2009年《财税》第59号文件到2018年《财税》第57号文件，对企业所得税，土地增值税以及重组交易期间的增值。税收，契约和其他复杂的税费，更不用说公司财务人员，甚至那些从事与税收相关的专业服务的人员，要弄清思路并准确理解税收文件的实质也不容易。
一般来说，公司重组有两种方式：应税重组和免税重组。
我们帮助公司克服陷阱
我们服务的客户是当地的房地产开发企业（以下称为客户企业）。近年来，它发展迅速，资金雄厚，发展势头强劲。 2017年4月，它有意以10亿美元收购了该领域的一家公司（在省内），这是一家面临债务危机的房地产企业（以下简称为外国房地产企业），该外国房地产企业的销售终端市场尚未售出，且开发用地位置良好。收购价格为10亿元，拟议条件为：股权购买，税费全部由客户公司承担，并将公司转让给客户公司。并放开了风：此操作不需要土地流转，手续简单，税收少，项目位置好，当地房地产市场非常活跃，房子不担心出售，成本非常高有效，等待签单公司排队。
客户公司非常兴奋，但是10亿美元的交易额不得不让他们三思而后行。客户公司找到了我们，并要求评估该资产重组计划。有没有风险？这是一个东西。面包还是陷阱？如果可行，提出一个税收计划。
客户需求是我们行动的关键！利用我们的专业技能为企业提供准确的服务：首先，我们将与企业一起去外国房地产公司进行实地调查。我们将从其他财务人员和该书的现场审计中学到，我们知道外国房地产公司有2位自然人股东3000万元，除了当天末和土地总面积外，基本上没有其他有效资产。所售物业尚未获得房地产证，也未进行土地增值税清算。没有合规法案，土地付款的支付证书不完整。当时，市场价格估计为10亿元人民币，资产增值并出售。
经过以上分析，我们提供专业意见：无法有效控制风险，不建议进行合并和收购。
外国住房公司提出了第二个计划：出售资产，将价格提高至15亿美元，缴纳税费，转让资产以及清算货币和商品。
看似简单的购买股票的程序和简单的交易实际上隐藏了隐患。我们已经调查了当地房地产价格和当地税务机关的限制性规定。从资产购销后的毛利中扣除税款后，净利润几乎为零，同时承担不确定性的高风险！
最终，客户公司听取了我们的建议，放弃了冲动的兼并重组计划。后来，我听说国外的房地产公司由于各种原因很快破产并清算。
通过我们的贴心服务，我们帮助客户避免了巨大的税收风险和经济损失，他们的客户对我们没有任何疑虑。我们也很满意。
企业主皱眉，我们让他微笑
为了满足业务发展的需要，一个私营企业所有者在过去的几年中已经建立了两个100％拥有的全资子公司。生产规模各不相同，但生产过程和过程基本相似。随着外部市场环境的不断变化以及国家今年加大对环境污染治理的投入，董事会决定减少中间环节，重组和整合两家子公司，形成合力，有利于集权化。调配资源，共同应对外部市场环境的变化。采取的措施包括合并机器和设备等优质资产，合并原材料，制成品和半成品，合并使用生产车间，在选择生产基地后重新分配劳动和就业人员，所有债务和债务的转移等
该企业的老板咨询了当地税务部门，并答复说该销售的价值超过1000万元，包括增值税，契税，印花税，土地增值税等。
老板突然变大了。曾经像自己儿子一样的两家公司开始分开生活。现在他们在一起生活，但他们并不是真正的销售。我该如何缴纳这么多税？无法解决。
我们以所有人都可以理解的通用语言解释应税重组和免税重组的优缺点，并协助公司和税务机关进行沟通。我们认为，该重组业务符合适用于特殊税收待遇的特殊情况，即根据国家税务总局的规定，对同一控制下的资产进行转移，以及人员，债务和债务的转移财政部关于公司改制业务的通知《关于企业所得税若干问题的通知》（财税[2009] 59号）和国家税务总局关于企业所得税征收和资产转让管理（股权）问题的公告（国家税务总局公告2015年第40号） ）应豁免重组后，只需支付少量印花税即可完成有效的资产转移。
最后，税务机关支持我们的想法和做法。在后续工作中，我们指导企业按照税务部门的要求上报并完成手续，此事得到了圆满解决，节约税收980万元以上。
通过以上两个具体案例，已证明税务分析师在公司重组，减税和减费浪潮中非常有前途。税务会计事务所是税收征管关系中不可或缺的重要组成部分。税务会计行业是朝阳行业。与税收有关的中介机构在税收保护方面起着不可替代的作用。我们对此充满信心！
来自新城税务会计师的消息：
职业既是我们谋生的工具，也是他人的光辉。我们积极运用我们的专业技能来增强个人和团体的潜力。我们希望我们每天都能有所作为，为他人和自己做出改变。
我们也希望在社会实践中做出自己的努力，运用核心技能，优质的服务和见解来帮助解决社会中一些与税收相关的问题，建立社会诚信，牢记使命，实现中国人的使命。梦想做出更多贡献。
编辑凯文老师
编辑器|凯文老师
最终整理出来：当前的税收引入和税率！
01
公司所得税
企业所得税是指国家对企业生产经营所得和其他所得征收的税种。
国家参与公司利润分配并处理国家与公司分配之间的关系是一项重要的税收。
在2007年底之前，中国的企业所得税法是针对内资和外资企业分别制定的。外商投资企业须遵守第七届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华民国外商投资企业和外国企业所得税法》“，内资企业适用国务院1993年颁布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》。
为了进一步完善中国的社会主义市场经济体制，为各种企业的发展提供统一，公平，规范的税收政策环境，第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日审议。通过了《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《税法》）。国务院于2007年12月28日通过了《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称《实施条例》）。该税法及其实施条例自2008年起施行。从1月1日起生效。
企业所得税是对国内投资企业和业务单元的生产和营业收入以及其他收入征收的税款。根据日历年和税率（基本税率）计算公司所得税（总公司的集体税）25％），税收优惠，税前扣除，海外所得税抵免，特殊的公司重组政策，特殊的税收调整以及在每年5月31日或之前完成的纳税申报表。
企业所得税税率表
税项
税率
企业所得税税率
25％
合格的小型和微利企业（从2019年1月1日至2021年12月31日，应税所得不超过人民币100万元的部分，应纳税所得额减少了25％，应纳税所得额超过一百万元但不超过三百万元的部分，从应纳税所得额中扣除50％。
20％
国家需要支持的高科技企业
15％
技术先进的服务企业（中国服务外包示范城市）
线宽小于0.25微米的集成电路制造企业
投资额超过80亿元的集成电路制造企业
鼓励西部地区的工业企业
鼓励广东横琴，福建平潭，深圳前海等地区的工业企业
国家规划布局内的主要软件公司和集成电路设计公司
10％
对于从事污染预防的第三方公司（自2019年1月1日至2021年底）
02
个人所得税
个人所得税是对个人（即自然人）获得的应税收入征收的税款。
在1950年国务院颁布的《税收管理实施政策》中，列出了对个人收入征税的类型。但是，由于中国的生产率和人均收入水平低，已经实施了低工资制度。尽管已经建立了税收，但尚未征收。直到1980年，为了适应中国的经济振兴和对外开放政策，中国相继制定了《中华人民共和国个人所得税法》，《中华人民共和国暂行条例》。中华人民共和国个体工商户所得税法》和《中华人民共和国个人收入法》监管税规定。
在上述三项税收法律法规实施后，它在调整个人收入水平，增加国家财政收入，促进对外经济技术合作与交流方面发挥了积极作用，但也暴露出一些问题，主要分为内部和外部个人。两组税收制度不统一，税收负担不够合理。为了统一税收管理，合理的税负，规范税制，第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国》的决定》。 《个人所得税法》，1993年10月31日。在同一天发布了经修订的《中华人民共和国个人所得税法》，1994年1月28日，国务院发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。 ”，它规定该标准将于1994年1月1日生效。1999年8月30日，第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议对《个人所得税法》作了第二次修正，规定“对储蓄存款利息收入征收个人所得税的时间和方法，应在国务院规定”对储蓄存款利息收入征收个人所得税。
2005年10月27日，第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议对《个人所得税法》进行了第三次修正。主要修正如下：第一，工资扣除标准薪水是从800元/月提高到1600元/月，二是进一步扩大纳税人自我申报的范围。修订后的新税法将于2006年1月1日生效。2007年6月29日，第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议对《个人所得税法》作了第四次修订，其中包括原税法第12条，“对个人所得税征收的时间”。储蓄存款利息收入。征收的办法由国务院规定修改为“对储蓄存款利息收入征收，减征，暂缓个人所得税，具体办法由国务院制定”，国务院规定。理事会据此决定降低利息税。2007年12月29日，第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议对个人税法进行了第五次修订，将工资，薪金所得的扣除标准从1600元/月提高到2000元/月。月，自2008年3月1日起生效。2011年6月30日，第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议对《个人所得税法》进行了第六次修订，将工资薪金扣除标准从2000元/月提高到3500元。/月，调整了薪金所得税率的结构，调整了个体工商户生产和营业收入的所得税率，并相应地订立了合同和租赁的所得税率，并延长了扣缴义务人和纳税人的期限在下个月内从15到15申报并缴纳税款它将于2011年9月1日实施。
1.居民个人的综合收入，是根据每个纳税年度的收入额减去费用，特别扣除，特别附加扣除和其他依法确定的扣除额人民币60,000元所得的应纳税所得额。3-4％的过高税率（有关详细信息，请参阅表1）；
居民个人获得全面收入并每年计算个人所得税；如果有预扣税代理人，则预扣税代理人每月或一次预扣税款（详细信息，请参见个人所得税预扣税率表3）。
2.非居民的工资为月收入减去5,000元后的应纳税所得额；劳务报酬，手稿报酬和特许权使用费的收入是按二次收入的金额是应纳税所得额。根据“个人所得税税率表1（综合收入）”，以月度转换为基础计算应纳税额（有关详细信息，请参阅“个人所得税率表4”）。
3.营业收入是指每个纳税年度后的总收入减去成本，费用和损失后的应纳税所得额，并采用5％至35％的超额累进税率。。（详情请参见个人所得税税率表2）
4，物业租赁收入，每次收入不超过4000元的，减收800元； 4000元及以上的，减按20％，余额为应纳税所得额税率为20％。
5.财产转让收入是指应转让收入，减去财产原值和合理费用后的余额，即应纳税所得额，并按比例税率计算，税率为20 ％。
6.对于利息，股息，股息和或有收入，每种税额均为应纳税所得额，并按比例税率计算。税率为20％。
个人所得税税率表快速计算扣除额和适用范围
个人所得税税率表I
（适用合并收入）
系列
年应纳税收入
税率（％）
快速计算推论
1
3
0
2
10
2520
20
4
25
5
30
6
35
7
45
1，适用的个人居民取得综合收益，即扣除每个纳税年度的支出60,000元及依法确定的特殊扣除，特殊附加扣除和其他扣除后的余额；
2.适用的预扣税和个人薪金以及居民的工资应根据累积预扣法计算。
3.适用于2021年12月31日之前的居民，如果他们选择将其纳入年度综合收入中以计算和缴税，则将获得该年度的一次性奖金；
4.自2022年1月1日起适用，居民将获得当年的一次性奖金，并计入当年的综合收入中以计算和缴纳个人所得税。
5.在2021年12月31日之前，居民个人获得了符合相关要求的股票期权，股票增值权，限制性股票，股票奖励和其他股票激励措施，但并未计入当年的综合收益。全部金额将单独适用。综合所得税税率表来计算和纳税；
6.达到国家规定的退休年龄并获得企业年金和职业年金的个人按年支付，并使用综合所得税税率表计算和纳税。
因定居国外或在其去世后，个人获得的一次性年金个人帐户资金，应使用其受益人或法定继承人指定的一次性年金个人帐户余额根据综合所得税率表计算纳税额。
7.个人和雇主终止劳动关系并获得一次性补偿收入（包括经济补偿金，生活补贴和雇主发放的其他补贴），该收入不到当地雇员平均工资的3倍。前一年。免征个人所得税；超过三倍的，不计入当年的综合收益，综合所得税率表另行计算。
8.个人通过提前退休程序获得的一次性补贴收入应根据提前退休程序与法定退休年龄之间的实际年数平均分配。确定适用的税率和快速扣除额，并分别适用综合所得税。费率表计算税金。
个人所得税税率表二
（适用于营业收入）
适用营业收入。本表所称年应纳税所得额，是指依照本法第六条的规定，从每个纳税年度的总收入中扣除成本，费用和损失后的余额。
个人所得税预扣税率表III
预扣应税收入
预扣率（％）
2000
40
7000
1.适用于居民个人服务的预扣收入和预付款
2.此外，在向居民支付手稿和特许权使用费的收入时，他们应根据以下方法提前或按月或按月预扣税款：
手稿和特许权使用费的收入是扣除费用后的收入金额；
其中，来自手稿的收入减少了70％。
扣除额：当预扣税时，稿酬和特许权使用费的收入每人不超过4,000元，则扣除额为800元；收入4000元以上扣除额是根据收入的20％计算的。
应税收入：来自稿酬和特许权使用费的收入，应将每个收入金额作为预扣应税收入金额，应计算预扣税。从手稿和特许权使用费中获得的预扣税率为20％。
个人所得税税率表IV
应纳税所得额
不超过3000元
210
1410
2660
4410
7160
1.非居民个人的薪金，工资，劳动报酬，稿酬和特许权使用费收入是根据该表按月计算的。
2.在2021年12月31日之前，获得全年的一次性奖金收入，该收入不包括在该年度的综合收入中。年度一次性奖金收入除以12个月获得的金额。合并每月所得税税率表；
3.达到国家规定的退休年龄并每月接收公司年金和职业年金的个人，使用月税率表计算税金；如果按季度收取，则按月平均分配并按月收取税额是通过应用每月税率表来计算的；
4.单位以低于购买或建造成本的价格向员工出售房屋，以及员工的低支出与满足《财税法》第2条要求的部分之间的差额[ [2007年]第13号未包括在本年度的综合收益中。将所得的差额除以12个月，并根据月税率表确定适用的税率和快速计算扣除额，并分别计算税额。
03
增值税
增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售或进口商品，提供加工，维修和修理劳务以及销售服务，无形资产或房地产的单位和个人，分为一般纳税人和小规模纳税人两类。
普通纳税人按照从进项税额中扣除进项税额的方法计算和缴纳应纳税额，小规模纳税人采用简单的方法计算并缴纳应纳税额。从2018年5月1日起，小规模增值税纳税人的年销售标准为500万元。
在增值税改革试点改革之前，中国的增值税有两种税率：标准税率17％和低税率13％。在业务改革试点改革之后，为了确保新旧税收制度的平稳过渡，分别增加了11％和6％的两个新的低税率。2017年7月1日，四个税率分别为17％，13％，11％和6％降至三个级别，分别为17％，11％和6％。2018年5月1日，税制进一步完善，税率由17％，11％和6％分别降至16％，10％和6％。从2019年4月1日起，中国进一步深化了增值税改革，将税率从16％，10％和6％降低到13％，9％和6％。
自2019年4月1日起，从事增值税应税销售活动或进口货物的一般增值税纳税人（以下简称纳税人）将按原来的16％税率征收，税率将调整为13％ ;对于10％的税率，税率将调整为9％。
增值税率
（1）纳税人对货物，劳务，有形动产租赁服务或进口货物的进口服务的税率为13％，但本条第2、4和5款另有规定的除外。
（2）纳税人销售运输，邮政，基本电信，建筑和房地产租赁服务，出售房地产，转让土地使用权以及出售或进口以下商品的纳税人的税率为9％：
1.谷物和其他农产品，食用植物油和食用盐；
2.自来水，暖气，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，二甲醚，沼气，家用煤炭产品；
3.书籍，报纸，杂志，视听产品，电子出版物；
4.饲料，肥料，农药，农业机械，农用薄膜；
5.国务院规定的其他商品。
（3）纳税人销售服务和无形资产的税率为6％，但本条第1、2和5款另有规定的除外。
（4）纳税人以零税率出口货物，但国务院另有规定的除外。
（5）国内单位和个人在国务院规定的税率范围内以零税率销售跨境服务和无形资产。
增值税税率表
4月1日之前的税率
4月1日之后的税率
陆路运输服务
9％
水上运输服务
航空运输服务
管道服务
邮政通用服务
特殊邮政服务
其他邮政服务
基本电信服务
增值电信服务
6％
工程服务
安装服务
维修服务
装饰服务
其他建筑服务
贷款服务
直接收费金融服务
保险服务
金融商品转移
研发和技术服务
信息技术服务
广告服务
后勤辅助服务
有形动产租赁服务
16％
13％
房地产租赁服务
保证咨询服务
广播和电影服务
业务支持服务
其他现代服务
文化体育服务
教育医疗服务
旅行和娱乐服务
餐饮服务
为居民提供的日常服务
其他生活服务
出售无形资产
土地使用权的转让
房地产销售
启程前往中国的旅客或货物
0％
将旅客或货物进口到国外
将旅客或货物运送到国外
太空运输服务
提供给完全在海外消费的海外单位的研发服务
为完全在海外消费的海外单位提供合同能源管理服务
为在国外完全消费的海外单位提供设计服务
为在国外完全消费的广播电视节目（作品）的海外单位提供制作和发行服务
为在国外完全消费的海外单位提供的软件服务
为在国外完全消费的海外单位提供电路设计和测试服务
为在国外完全消费的海外单位提供的信息系统服务
提供给完全在海外消费的海外实体的业务流程管理服务
向完全在海外消费的海外单位提供的离岸服务外包服务
向完全在海外消费的海外实体提供了转让的技术
财政部和国家税务总局提供的其他服务
货物销售或进口
食品，食用植物油
自来水，暖气，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，沼气，居民用煤
书籍，报纸，杂志
饲料，肥料，农药，农业机械，农用薄膜
农产品
视听产品
电子出版物
二甲醚
国务院规定的其他商品
处理，修理和派遣劳工
出口商品
增值税征收率（简单的税额计算）
小规模纳税人的简单税费计算须缴纳增值税税率。此外，具有财政部和国家税务总局规定的特定应纳税行为的一般纳税人，可以选择采用简化的纳税计算方法。不能在一个月内更改，并且适用增值税征收率。
（1）增值税率为3％和5％
（II）征收率为5％的特殊情况
主要是房地产销售，房地产租赁，土地使用权转让，劳务派遣服务以及安全保护服务。
（3）两种特殊情况：
1.个人出租房的税率为5％减去1.5％。
2.用过的固定资产和用过的商品的销售税率为3％小于2％。
增值税征收率表
征费率
3％
5％
自来水，暖气，空调，热水，煤气，
液化石油气，天然气，沼气，民用煤炭产品
提供建筑服务的一般纳税人
小规模纳税人转让其获得的房地产
个人转移他们购买的房屋
房地产开发业务的一般纳税人，自行开发的销售对于
的旧房地产项目，
房地产开发公司中的小规模纳税人
开发的房地产项目
一般纳税人将2016年4月30日之前获得的房地产出租，
选择应用简化的税收方法
租赁房地产的单位和个体户（个体户）
减少1.5％的租金税）
其他出租房地产的人（出租房屋减去应纳税额的1.5％）
转让在2016年4月30日之前获得的房地产的一般纳税人，选择采用简化的税款计算方法
停车场服务，高速公路以外的道路通行费（包括通行费，桥梁通行费，大门通行费等）
附件：回收率的特殊情况
（1）一般纳税人可以选择采用5％的税率
1. 2016年4月30日之前获得的房地产的租赁和出售。
2.将在2016年4月30日之前租用的房地产转租的一般纳税人可以选择一种简单的税收方式；那些在5月1日之后租用的房地产的租户不能选择简单的收税方式。
3.提供劳务派遣服务，安全保护服务（包括提供武装的护卫服务），并选择支付差额。
4.一级公路，二级公路，桥梁和大门的通行费在飞行员之前就已经开始。
5.提供人力资源外包服务。
6.对于2016年4月30日之前取得的土地使用权的转让，总销售价格和超额支出减去土地使用权的原价即为销售金额。
7. 2016年4月30日之前签订的房地产融资租赁合同。
8.由2016年4月30日之前收购的房地产提供的融资租赁服务。
9.房地产开发公司出租和出售自己开发的旧房地产项目。
10.停车服务，高速公路以外的道路通行费（包括通行费，桥梁通行费，大门通行费等）
（II）一般纳税人可以选择3％的税率。
1.出售由微生物，微生物代谢产物，动物毒素，人类或动物血液或组织制成的生物产品。
2.寄售商店出售寄售物品（包括个人寄售物品）。
3.典当行出售死者物品。
4.出售县级或县级以下自产小型水力发电机组生产的电力。
5.出售内部生产的自来水。
6.销售自产建筑以及用于建筑材料生产的沙土和石材。
7.出售由自提取的沙子，土壤，石头或其他矿物连续产生的自产砖，瓦和石灰（不包括粘土实心砖和瓦）。
8.出售自产商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
9.血液采血血浆站出售非临床人类血液。
10.制药公司出售生物制品，兽药公司出售兽用生物制品，并出售抗癌稀有药物。
11.提供物业管理服务的纳税人，向服务对象收取的自来水费，扣除由外部方支付的自来水费后的余额为销售金额，根据简单的税收计算方法费率计算需缴纳增值税。
除了上面的项目1-11是销售商品，以下是销售服务。
12.获授权的动画公司提供的服务，用于开发动画产品以及在中国转让动画版权。
13.提供城市电影放映服务。
14.高速公路运营公司对在飞行员之前开始的高速公路收取车辆通行费。
15.提供非学位教育服务。
16.提供教育支持服务。
17.公共交通服务。包括轮渡，公共汽车，地铁，城市轻轨，出租车，长途客运，班车。
18.电影放映服务，仓储服务，装卸服务，发行服务以及文化和体育服务（包括来自游览地点的纳税人经营索道，渡轮车，电瓶车，游轮等的收入） 。
19.以包括在业务改革试点改革之日之前的有形动产为主题提供的经营租赁服务。
20.在纳入业务改革试点改革之日之前尚未执行并签署的有形动产租赁合同。
21.以明确的合同工作的形式提供建筑服务，用于建筑项目的供应和旧建筑项目。
22.建设项目的总承包商为建筑物的基础，基础和主要结构提供工程服务。如果建设单位自行购买全部或部分钢材，混凝土，砖石材料和预制构件，则适用简单的税额计算方法。税。（非可选）
23.一般纳税人在出售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以根据A供应项目选择的简单税费计算方法进行计算。
24.在销售自行生产的机械设备的同时提供安装服务的一般纳税人，应分别对机械设备的销售和安装服务进行会计处理。可以根据为供应项目选择的简单税收计算方法对安装服务征税。
25.一般纳税人在出售外包的机械设备时提供安装服务。如果按照并行经营的有关规定分别核算了机械设备的销售和安装服务，则可以根据第一个供应项目选择和应用安装服务。税额计算方法。
26.中国农业银行的“农业，金融和农村金融部”改革试点中包括的省，自治区，直辖市的县支行和单一计划的城市支行以及中国农业银行的县支行新疆生产建设兵团分社县分区），向农民，农村企业和各种农村组织提供贷款利息收入。
27.资产管理产品经理在经营资产管理产品过程中的增值税应纳税行为应暂时采用简化的税额计算方法，并按3％的税率缴纳增值税。
28.非企业单位的一般纳税人提供的研发和技术服务，信息技术服务，认证咨询服务以及销售技术，版权和其他无形资产。
29.非企业单位的一般纳税人提供技术转让，技术开发以及相关的技术咨询和技术服务。
30.利息收入来自中国农业发展银行总行及其分支机构提供的与农业有关的贷款。
31.农村信用合作社，农村银行，农村互助合作社，由拥有全部资金的银行机构设立的贷款公司，法律机构县（县级城市，地区，旗帜）及以下县的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。
（3）3％税率减去2％税率
1.在2008年12月31日之前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，在2008年12月31日之前出售了购买或自制的固定资产。
2.在2008年12月31日之前被纳入扩大增值税抵扣范围的试点中的纳税人，在其扩大了增值税抵扣范围的试点之前，出售其购买或自制的固定资产。区域。
3.出售自己使用且根据《规章》第10条不可扣减且未从进项税中扣减的固定资产。
4.购买或生产自制的固定资产的纳税人是小规模的纳税人，被视为出售固定资产的一般纳税人。
5.一般纳税人出售其在业务改革试点改革纳入之日之前使用和获得的固定资产。如果上述
的二手固定资产销售以3％的征税率应用简化方法并降低2％的征税增值税政策，则可以免除减税，而以3％的征税率可以免除简单方法，并且可以签发增值税专用发票。
6.纳税人出售二手商品。
（4）1.5％的税率减去1.5％的税率
个体工商户和其他个体租房以将应税金额减少1.5％。
提前率顾名思义，
预收税率是适用于“预收税”的“税率”。例如，根据现行法规，在建筑服务发生地预先支付增值税的项目。支付增值税。根据现行法规，对于不需要在提供建筑服务的地点预缴增值税的项目，纳税人在收到预付款时会在机构所在地预缴增值税。
提前率
序列号
一般税额计算
简单的税收计算
销售建筑服务
2％
出售自行开发的房地产
房地产经营租赁（其中个体工商户和其他个体以5％的税率减去1.5％的税率出租房屋）
增值税适用的扣减率
1.纳税人购买农产品的税率为9％。
2.纳税人以13％的税率购买用于生产或委托加工农产品的农产品，应按10％的扣除率计算进项税额。
增值税抵扣率表
增值税抵扣率
购买农产品（以下第二项除外）（{}}扣除率为9％，以计算进项税
采购农产品以生产，销售或佣金加工税率为16％的商品（{}}扣除10％的税率来计算进项税
附件：纳税人按照以下规定购买农产品并扣除进项税
（1）除本条第（2）款的规定外，如果纳税人购买农产品并获得一般纳税人签发的增值税专用发票或特殊进口增值税支付证书，则该增值税专用发票要么海关特殊进口增值税支付书中注明的增值税为进项税额；小规模纳税人按照简易税额计算方法缴纳增值税，并按3％的税率计算增值税额的，应当使用增值税专用发票。进项税额是根据上述金额和9％的扣除率计算得出的；取得（出具）农产品销售发票或购置发票的，进项税额根据农产品购买价格和农产品销售发票或购买发票上注明的9％的扣除率计算。。
（2）进项税是由纳税人按照纳税人为生产或委托加工商品而购买的农产品的10％税率，按13％税率计算的。
（3）继续促进对农产品进项增值税的试点扣除，如果纳税人已经对购买的农产品进项增值税实施了批准的扣除，则仍应按照“财政部财政部，国家税务总局关于部分行业农产品进项税额增值税试行的意见。《扣除办法通知》（财税[2012] 38号）和财政部国家税务总局关于扩大农产品减免税批准审批中试行业范围的通知（财税[2012] 38号） 2013]第57号）。其中，《农产品增值税进项税额审批减免试行办法》（财税[2012] 38号）调整为第四条第二款规定的扣除率。 ）至9％；对（3）中指定的扣除率的调整按照本条（a）和（b）的规定执行。
（4）纳税人从批发和零售购买的蔬菜以及一些适用于免税政策的活肉和鸡蛋中获得的普通发票，不得用作计算进项税额抵免的凭证。
（5）纳税人同时购买农产品用于生产和销售或委托加工的13％的应税货物和服务用于生产和销售其他货物的纳税人，应分别为生产和销售或委托加工的13％的费用核算税收商品农产品及其他商品和服务的进项税。如未单独计算，则以海关专用增值税发票或专用进口增值税专用税款簿上注明的进项增值税额为进项税额，或者为农产品购进价格和农产品购进标明的9％扣除额。发票或销售发票。计算进项税率。
（VI）《中华人民共和国增值税暂行条例》第8条第2款（c）项和本通知中提及的销售发票是指增值税免税政策的适用由农业生产者出售自己的农产品并开具普通发票。
04
营业税
消费税是对某些特定消费品和行为征收的间接税，在国际上普遍使用。
1950年1月，中国在全国范围内统一征收特殊消费税。当时，征税的范围仅限于对消费者活动的征税，例如电影，戏剧和娱乐，舞厅，宴会，冷食和旅馆。1953年修订税制后，该税制被取消。1989年，针对当时流通领域彩色电视机和汽车供应短缺的矛盾，为了规范消费，2月1日对彩色电视机和汽车征收了特殊的消费税。随着改进，1992年4月24日废除了彩电的特别消费税。在总结以往经验并借鉴国际惯例的基础上，针对社会经济发展的需要，国务院于1993年12月13日发布了《中华人民共和国消费税暂行条例》，财政部发布了《中华民国消费税暂行条例实施细则》自1994年1月1日起对11种需要限制或调整的消费品征收消费税。对消费品征收消费税可以根据国家产业政策的要求合理调整消费行为，正确引导消费需求，间接调节收入分配，引导投资流动。消费税加上增值税，营业税和关税构成了中国的新的营业税制度。
为进一步完善消费税制度，经国务院批准，财政部和国家税务总局联合发布了《国家税务总局关于调整和完善消费税的通知》政策”（财税[2006] 33号），自2006年起自2010年4月1日起，石脑油，润滑油，溶剂油，航空煤油，燃料油，高尔夫球和高尔夫设备，木制一次性筷子，实木地板，游艇和高档手表已计入消费税范围。取消了护肤和护发产品的税项，将税项的数目调整为14，并调整了酒，汽车，摩托车和汽车轮胎的税率。
消费税适用于某些类型的商品的生产和进口，包括：烟草，酒精，高档化妆品，珠宝，鞭炮，烟火，汽油和柴油及相关产品，摩托车，汽车，高尔夫设备，游艇，豪华手表，一次性筷子，实木地板，电池和油漆。可以根据产品类型以及产品的营业税和/或销量来计算消费税。除关税和增值税外，某些商品还需缴纳消费税。
生产环节：A类卷烟（转让价格为70元（不含增值税）/以上（含70元））（{}} 56％加0.003元/张
生产链接：B类卷烟（分配价格为70元（不含增值税）/以下）（{}} 36％加0.003元/张
商业批发环节：A类卷烟（转让价格为70元（不含增值税）/以上（含70元））（{}} 11％加0.005元/片
雪茄
36％
烟丝
30％
白酒（（））20％加0.5元/ 500克（ml）
黄酒
240元/吨
啤酒A
250元/吨
B型啤酒
220元/吨
其他葡萄酒
高端化妆品
金银珠宝，铂金珠宝，钻石和钻石珠宝
其他贵重珠宝和首饰
鞭炮，烟花
汽油（{}} 1.52元/升
柴油（{}} 1.20元/升
航空煤油（{}} 1.20元/升
石脑油（{}} 1.52元/升
溶剂油（{}} 1.52元/升
润滑油（{}} 1.52元/升
燃油（{}} 1.20元/升
汽缸容量不超过250毫升的摩托车
汽缸容量为250毫升或以上的摩托车
气缸容量为1.0升或以下的乘用车
1％
气缸容量在1.0升至1.5升（含）以上的乘用车
气缸容量在1.5升至2.0升（含）以上的乘用车
气缸容量为2.0升至2.5升（含）的乘用车
气缸容量在2.5升至3.0升（含）以上的乘用车
12％
气缸容量为3.0升至4.0升（包括4.0升）的乘用车
气缸容量大于4.0升的乘用车
40％
中型和轻型商用巴士
高尔夫和装备
高档手表
游艇
一次性木筷子
木地板
电池
4％
涂层
商业批发链接：B型卷烟（转让价格为70元（不含增值税）/以下）（{}} 11％加0.005元/片
05
营业税是指纳税人在经营活动中产生的营业额（销售额）。
中华人民共和国成立之初就征收营业税。1958年，税制改革并入了统一的工商业税。 1973年，统一的工商税与其他几项税合并为工商税。尽管营业税不作为单独的税而存在，但基于营业收入的征税制度仍然存在，并已成为营业税的组成部分。1984年工商税制全面改革后，营业税从工商税中分离出来，恢复为独立税。随着社会主义市场经济的建立和发展，原来的营业税已不能在一定程度上满足新形势的需要。 1993年12月13日，国务院发布了《中华人民共和国营业税暂行条例》。在12月25日，财政部发布并发布了《中华人民共和国营业税暂行条例》实施细则，于1994年1月1日生效。自2016年5月1日起，中国全面启动了业务改革试点改革，所有营业税行业已改为增值税。
06
城市维护建设税
城市维护建设税是根据纳税人实际缴纳的增值税，消费税和营业税额征收的税款。其主要目的是为城市设施的建设和维护筹集资金。
1985年2月8日，国务院颁布了《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》，该规定于1985年1月1日生效。征收城市维护建设税对有效筹集城市维护建设资金，改善城市设施外观，提高居民生活质量具有重要意义。
城市维护建设税是根据纳税人实际缴纳的流转税额（即增值税和消费税）计算的，并按一定比例计算和缴纳。缴纳流转税的所有单位和个人，均为城市维护建设税的纳税人。
城市维护和建设的税率根据不同地区分为三个级别：纳税人位于市区的税率为7％；纳税人位于县，镇的，税率为5％；
07
教育附加费
教育附加费是根据纳税人实际支付的营业税（即增值税和消费税）按3％的附加费征收的。缴纳流转税的所有单位和个人都是纳税人，需要额外的教育费用。
此外，所有缴纳增值税和消费税的单位和个人均应按照规定缴纳地方教育补助金，具体附加费率由各省市规定。
08
土地增值税
土地增值税是对转让国有土地，地上建筑物和其他附属物的有偿使用并获得增值税收入的单位和个人征收的税款。
在1980年代后期，随着房地产业的快速发展，房地产市场开始形成并逐渐改善。但是，也存在一些问题，主要是由于缺乏计划的土地供应，大量的租赁，土地转让费的低价以及国有土地收入的损失。开发利用率低；房地产市场机制不完善，市场行为不规范，“炒作”风过大，影响了房地产的正常秩序。国务院根据国家宏观经济政策和控制房地产过度投机的精神，按照《中共中央关于当前经济形势和加强宏观调控的意见》的精神， 1993年12月13日的“中华人民共和国土地”。《增值税暂行条例》自1994年1月1日起施行。
土地增值税是指从有偿转让或出售不动产获得的收入减去“扣除项目”后，对“增值收入”按30％-60％的累进税率征收的税款。
（1）经营房地产开发的公司的“扣除额”包括：为获得土地使用权而支付的款项；房地产开发成本；财务成本（例如利息，可以在某些情况下扣除）；其他房地产开发成本（即销售和管理费用）可以在一定程度上扣除。最高扣除额为土地使用权支付额与房地产开发成本之和的5％；与房地产转让有关的税（通常为印花税）；和经营房地产开发企业可以根据前两个金额的总和额外扣除20％。
（2）旧房转让的可扣除项目包括旧房的评估价格和转让中支付的税款。
（3）土地增值税纳税人转让房地产所得的收入不包括增值税收入。
（4）如果允许从销项税额中扣除与土地增值税扣除项有关的增值税进项税额，则该税项不包括在扣除项中，也不允许扣除以销项税额计算。，可以扣除。（{}）土地增值税采用四级累进税累进税率，即，增值税额与扣除额之比（增值税额）分为四个等级从低到高：也就是说，增值额超过扣除项目额的50％。部分税率是30％；增值税额超过扣除额的50％，但不超过100％的，税率是40％；增值税额超过扣除项目的金额的100％但不超过200％的，税率为50％；增值如果金额超过扣除额的200％，税率为60％。土地增值税的四级累进税率中，不超过扣除项目的金额，每层的增值额所占的比例。
的应纳税额=增值税额×规定的税率扣除额×快速计算扣除因子，其中：增值税额是指纳税人在扣除扣除额后的所得余额。在税法中有规定。
四级累进率
范围
要求的税率
快速计算扣除系数（{}}的增加值不超过扣除额的50％
增加值超过扣除额的50％，但不超过100％
增值额超过扣除额的100％，但不超过200％
50％
的增值额超过扣除额的200％
60％
35％
09
关税
中国对进口商品征收关税。关税在进口环节由海关征收。通常，关税以从价税或从价税的形式征收。
（1）收费是根据商品的数量，例如每单位或每公斤100元人民币。
（2）从价征收是基于货物的关税完税价格。在从价征收方式下，将货物的关税完税价格乘以从价税率，计算应纳税额。适用税率通常根据商品的来源确定。货物的来源也决定了其他几项政策的适用性，例如配额，优惠税率，反倾销措施和反补贴税。对于来自WTO成员国的商品，通常采用最惠国税率，但其他政策除外：例如优惠税率（根据自由贸易协定），反倾销税和反补贴税。如果货物的原产国是与中国签署了自由贸易协定的成员国，并且该货物被纳入自由贸易协定涵盖的货物范围内，则进口商可以采用优惠税率（通常较低而不是最惠国待遇）。当然，进口商还需要满足自由贸易协定中规定的所有其他条件，例如原产地确定规则，直接运输要求以及文件和档案要求。
（3）在《外商投资产业指导目录》中鼓励的项目中投资的外商投资企业，以及在总投资中进口的自用机械和设备，均免征进口关税，具体列于表中。除《进口商品目录》中的设备外。
（4）某些临时进入并在某些情况下会转口的机械，设备和其他货物可能会被赋以关税。临时入境的时间通常为6个月，但可以延长至1年。有时需要缴纳保证金以缴税。
（5）对用于来料加工或来料加工的进口原材料可以免征关税和增值税。在某些情况下，保税区的货物可以免征关税和增值税。
印花税
所有发行书籍并获得“应税证明”的单位和个人均需缴纳印花税。
印花税税率从贷款合同金额的0.005％到财产租赁合同和财产保险合同金额的0.1％不等。营业执照，专利，商标和其他执照的印花税为每份5元。
不属于印花税范围的合同无需支付印花税。
纳税人
说明
采购合同
包括供应，预购，购买，购买和销售，合并与协作，转让，补偿，易货的合同
适用于购买和销售金额的0.3‰
承包商
处理合同
包括处理，订购，维修，修理，印刷广告，地图绘制，测试等的合同。
基于加工或合同规定的收入的0.5‰贴花
施工勘察和设计合同
包括勘测和设计合同
的用量为0.5‰
建筑和安装工程合同
包括建筑和安装工程合同
根据合同规定的金额贴花0.3‰
物业租赁合同
包括房屋，船舶，飞机，机动车辆，机械，设备，设备等的租赁合同。
以租赁金额的1‰的价格应用。税额少于1元，面额为1元
货运合同
包括民用航空，铁路，海事，内陆水域，公路和联运合同
以运输成本的0.5‰贴花
承包商如果将
文件用作合同，则将根据合同应用贴花
仓储合同
包括储存和保管合同
按仓储费的1‰申请
用作合同的仓库收据或堆叠订单，根据合同贴花
贷款合同
银行和其他金融组织与借款人签订的借款合同（银行间借款除外）
根据借款金额的0.05‰贴花
财产保险合同
包括财产，责任，担保，信贷等的保险合同。
根据保费收入的1‰进行贴花
技术合同
包括技术开发，转让，咨询，服务等的合同。
的贴标为0.3‰
标题转移文件
包括财产所有权和版权，商标专用权，专利，专有技术等文件的转让，土地使用权转让合同，土地使用权转让合同和商品房销售合同
雇主
商业书籍
生产和管理书籍
账簿按实收资本和资本公积总额的0.5‰贴花，其他账簿按每张5元贴花。
账簿管理人
从2018年5月1日起将减半征收。其他带有五元贴花的书籍免征印花税。
权利，许可
包括政府部门颁发的房屋产权证书，营业执照，商标注册证书，专利证书，土地使用证书
每片5元
接受者
财产税
11
是一种根据财产的应税价值或从出租财产中获得的租金收入向财产所有人征收的一种税种。
在政府理事会于1950年颁布的“国家税收管理实施细则”中，征收了房地产税。 1951年，房地产税和房地产税合并为城市房地产税。在将1973年对国有企业和集体企业征收的城市房地产税纳入工商业税后，城市房地产税仅对房地产管理部门和个人房地产以及房地产业征收。外商投资企业和外国企业的财产。1984年工商税制改革后，国有企业和集体企业被纳入了税收范围。同时，对国内纳税人征收的城市房地产税分为两类：房地产税和城市土地使用税。 1986年9月15日，颁布了《中华人民共和国房地产税暂行条例》。正式实施。外商投资企业，外国企业和外国个人仍将继续征收城市房地产税。
房地产税属于财产税。这是一种古老且广泛征收的税种。中国的周布税和唐税是房地产税的性质。全球许多国家和地区都征收房地产税（或房地产税，房地产税）。房地产税的来源是稳定的，税负不易转嫁，易于征收和管理。由于财产无法转移且税基固定，因此它更适合作为地方税。中国和大多数国家和地区都将房地产税视为地方税。
财产税是对房屋或建筑物的所有者，使用者或保管人征收的税。
（1）估价：税率为财产原值的1.2％。地方政府通常会提供10％至30％的税收减免。
（2）征费计算：按房产租金的12％征收房产税。对于房地产租赁，征收房地产税的租金收入不包括增值税。
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车辆购置税
2000年10月22日，国务院以国务院第294号令的形式发布了《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》，并于2001年1月1日生效。车辆购置税从车辆购置附加费“费用转换为税款”转换而来，属于中央财政收入。它主要用于国道和省道的建设。
《中华人民共和国车辆购置税法》已于2018年12月29日在第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议上获得通过。 2019年7月1日从现在起生效。
在中华人民共和国境内购买（购买，进口，自行生产，赠予，奖励或以其他方式获得和使用的应税车辆）汽车，电车，拖车，排气装置等购置税纳税人的十毫升摩托车（以下统称应税车辆）的单位和个人，应当依照本法的规定缴纳购置税。
一次征收车辆购置税。征收车辆购置税的车辆将不再收取车辆购置税。车辆购置税率为10％。
13
契税
契税是土地和房屋使用权转让时对使用权人征收的税。
1950年，国务院颁布实施了《契税暂行条例》。当时征收契税的一个非常重要的目的是保护土地和房屋所有者的合法权益。改革开放以来，国家相继制定了房地产法律法规，房地产交易市场发展迅速。原来的《契税暂行条例》中的某些规定似乎与实际情况不符。一，原土地规定所有权转让要征收租赁税，这与《宪法》规定的土地买卖不符。其次，只对部分个人和外商投资企业征收契税。它不受公有制的约束，不符合公平征税的原则。为此，国务院根据社会经济和房地产市场的发展变化，对原《契税暂行条例》进行了重大修改。从当年10月开始，1997年7月7日发布了《中华人民共和国契税暂行条例》。从1日起生效。新的临时契税条例对土地使用权的转让征税，不再具有保护土地和房屋所有权的作用；统一各种经济组成部分的税收政策，取消对典当的契税，缩小减免税范围，并降低税率，修订的税基。从那时起，为了适应市场经济的发展，支持国有企业的改组和改制，国家相继出台了相关的税收优惠政策。新法规政策实施以来，在规范房地产交易，促进房地产市场健康发展，支持国有企业改革，增加地方财政收入等方面发挥了积极作用。
土地使用权或房屋所有权的出售，赠与或交换应按交易价或市场价的3％至5％征收契税。纳税人是受让人。
计算契税的交易价格不包括增值税。
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车船税
车船税是对在中国的公共道路上行驶并在国内河流，湖泊或领海港口航行的车辆和船舶征收的税种。
1951年，国务院发布了《机动车使用许可税暂行条例》，在全国范围内征收了机动车使用许可税。但是，在1970年代的税制改革中，国有企业和集体企业征收的车辆和船只使用许可证税是进入工商税后，不再征收车辆和船舶使用许可证税。在1984年的工商税制改革期间，决定恢复征收该税。1986年，国务院颁布了《中华人民共和国车辆和船舶使用税暂行条例》，并于当年10月1日生效。除外资企业和外国人拥有和使用的车辆和船舶外，仍按照《车辆和船舶使用许可税暂行规定》征收车辆和船舶使用许可税，其他单位和个人缴纳车辆和船舶使用费用税收。2006年12月，国务院颁布了《中华人民共和国车辆和船税暂行条例》，该条例于2007年1月1日生效。与车船牌照税和车船使用税相比，车船税在征税范围，税项，扣税，征收管理等几个方面都有所提高。首先，将车辆和船舶牌照税与车辆和船舶使用税合并；第二个是车辆和船只的税收被分类为财产税。第三是适当调整税收分类。第四是提高税收标准。第五是调整减免税范围。
自2004年新一轮税制改革以来，车船税是第一个实现内部和外部税统一的国内税。这也是自税制以来第一个实施全面改革的地方税1994年的改革。
《中华人民共和国车辆和船只税法》已于2011年2月25日在第十一届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议上获得通过。自2012年1月1日起从现在起生效。
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船只吨位税
《中华人民共和国船舶税法》已于2017年12月27日在中华人民共和国第十二届全国人民代表大会常务委员会第31次会议上通过，并于7月颁布。 2018年从1月1日起生效。
从中华人民共和国以外的港口进入中国港口的船舶（以下简称应税船舶），应依照本法缴纳吨位税（以下简称吨位税）。
吨税的税项和税率是根据“吨税项税率表”执行的。其中，吨税有特惠税率和普通税率：中华人民共和国的应税船舶。优惠税率适用于在条约或协议中对应税船舶给予最惠国条款的相互征税；其他应税船只采用普通税率。
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城市土地使用税
城市土地使用税（以下简称“土地使用税”）是根据单位实际使用的土地面积对应税土地使用的单位和个人征收的税款，税额是固定的。
1988年9月27日，国务院发布了《中华人民共和国城市土地使用税暂行条例》。近年来，随着有偿土地使用制度的实施和经济的快速发展，土地需求逐渐增加，土地价值持续上升。 1988年制定的税收标准大大降低。此外，向国内纳税人征收城市土地使用税不符合公平的税负和鼓励竞争的原则。有鉴于此，国务院于2006年12月30日修订并颁布了《中华人民共和国城市土地使用税暂行条例》，并自2007年1月1日起实施。该修正案的主要内容是：第一，将税额提高三倍；第二，将税收目标扩大到外商投资企业，外国企业和外国个人。征收土地使用税有利于进一步增加地方财政收入，完善地方税收制度，巩固税收共享制度的财政制度；有利于促进土地的合理经济利用，提高土地利用效率。
城市土地使用税是对在城市，县，建制镇以及工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的税。税额的计算方法是将纳税人实际占用的土地面积乘以地方政府批准的每平方米固定税额。
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耕地占用税
耕地占用税是一种行为税，是国家对占用耕地以盖房或从事非农业建筑的单位或个人征收的税。
有四个特征：一是征税对象的特殊性；二是税收对象的特殊性。第二个是一次性税额；第三是确定税率的灵活性；第四是税收使用的特殊性。
中国是人均耕地少且农业储备资源严重短缺的国家。目前，中国耕地面积只有18.27亿亩，人均只有1.39亩，不到世界人均水平的40％。长期以来，我国城乡非农建设中耕地的滥用十分严重，新增建设用地规模过大。人多地少共存，土地大面积利用，土地使用结构不合理，进一步加剧了中国人地矛盾，极大地影响了农业特别是粮食生产的发展。为了合理利用土地资源，加强土地管理，保护耕地，1987年4月1日，国务院发布了《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》，决定对单位征收占用耕地建房或从事非农业建筑的个人。耕地占用税。为了实施最严格的耕地保护制度，促进土地的经济和集约利用，国务院于2007年12月1日发布了中华人民共和国国务院第511号令，修改了耕地暂行条例。土地占用税。新规定于2008年1月1日生效。新法规主要在四个方面进行了修改：第一，提高税收标准；第二，提高税收标准。二是统一内外资企业耕地占用税的税负；第三，严格限制税收减免，淘汰铁路，公路。关于机场跑道，围裙和爆炸物仓库免税的规定；第四，加强税收征管，明确耕地占用税的征管适用于《中华人民共和国税收征管法》。
《中华人民共和国土地税法》已于2018年12月29日在第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议上获得通过。自2019年9月1日发布从现在起生效。
在中华人民共和国境内占用耕地（用于种植作物的土地）以建造建筑物，构筑物或从事非农业建设的单位和个人，是耕地占用税的纳税人，应支付耕地税依照本法规定的土地占用税。耕地占用的农田水利设施，不征收耕地占用税。
耕地占用税是根据纳税人实际占用的耕地面积计算的。根据适用的税额征收。
耕地占用税的金额如下：
（1）在人均耕地不超过一英亩的区域（以县，自治县，无区县城市或市辖区为单位，下同），每平方米为10至50元;
（2）人均耕地超过一英亩但不超过两英亩的地区，每平方米在八至四十元之间；
（3）人均耕地超过两英亩但不超过三英亩的地区，每平方米在六至三十元之间；
（4）人均耕地面积超过三英亩的地区，每平方米在五元至二十五元之间。
各地区耕地占用税的适用税额，由省，自治区，直辖市人民政府根据人均耕地直接在前款规定的税额范围内提出。区域和经济发展情况，并报同级人大常委会决定。并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。各省，自治区，直辖市耕地占用税适用税额的平均水平不得低于《各省，自治区，直辖市耕地占用税平均表》规定的平均税额。 ”。
在人均耕地低于0.5英亩的地区，各省，自治区，直辖市可以根据当地经济发展情况适当提高耕地占用税的适用税，但增幅不得超过耕地占用税的5％。适用税十。
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环境保护税法
2016年12月25日，第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议通过了《环境保护税法》，该法律将于2018年1月1日起实施。环境保护税法是中国第一部专门体现“绿色税制”的单线税法，对保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设具有重要意义。
征收环保税有利于建立绿色税制，进一步加强税收在调节生态环境中的作用，形成有效的约束和激励机制，加快建立绿色生产和生产的法律体系和政策指导。消耗，并带来高污染。二是高耗能产业的转型升级，促进了经济结构的调整和发展方式的转变。
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资源税
资源税是对中华人民共和国境内从事资源开采的单位和个人征收的税。
中国的自然资源归国家所有。由于各地的自然资源end赋差异很大，由于资源end赋的差异，开采资源的公司利润不一，导致分配不合理，并出现了严重破坏和浪费国家资源的问题，例如过度开采和掠夺性采矿。。为了保护国有资源，促进国有资源的合理开发和有效利用，调节差额收入，国务院于1984年9月18日颁布了《中华人民共和国资源税条例（草案）》。 。对三种矿产品煤炭和煤炭征收资源税。同时，国务院发布了《中华人民共和国盐税条例（草案）》，将盐税与原来的工商业税分开，并重新确立为独立税。随着中国市场经济的不断发展，资源税在征收范围等许多方面都无法适应新形势的需要。为此，国务院于1993年12月25日根据“总收，调价”等原则进行了修订。颁布了《中华人民共和国资源税暂行条例》。财政部于1993年12月30日发布了《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》，同时取消了盐税，将盐纳入了税法范围。资源税征收。修订后的《资源税暂行条例》于1994年1月1日生效。
于2016年7月1日在河北省试行征收水资源税，并按数量征收。
自2017年12月1日起，我们在北京，天津，山西，内蒙古，山东，河南，四川，陕西和宁夏等9个省（自治区和直辖市）扩大了水资源税改革试点项目。
烟草税
烟草税是根据纳税人购买烟叶实际支付的总额征收的税款。
1958年，中国颁布并实施了《中华人民共和国农业税条例》（以下简称“农业税条例”）。1983年，国务院根据《农业税条例》，选定特定农产品征收农林类专业农业税。当时，农业特产和农业税的征收范围不包括烟叶，对烟叶征收单独的产品税和统一的工商税。1994年，中国进行了金融体系和税制改革。国务院决定废除原产品税和统一的工商业税，将原农林特殊产品农业税与原产品税，农林牧水产品统一工商业税合并，改变农业特色产品农业税统一征收同年1月30日，发布了《国务院关于对农业专业收入征收农业税的规定》（国务院令第143号）。它规定在收购阶段对烟叶征收31％的税率。1999年，烟草特色产品的农业税率降低到20％。
2004年6月，根据《中共中央和国务院关于促进农民增收的若干政策的意见》（中发[2004] 1号），工信部财政部和国家税务总局发布了《关于消除农业（不包括烟草）的意见》《关于特殊产品农业税问题的通知》（财税（2004）120号）规定，自2004年起，除临时对烟叶征收农业特殊农业税外，对其他农业特殊产品征收农业特殊农业税。将被取消。2005年12月29日，第十届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议决定，自2006年1月1日起废除《农业税条例》。在这一点上，对烟叶征收农业专业税已经失去了法律依据。国务院于2006年4月28日发布了《中华人民共和国烟草税暂行条例》（以下简称《条例》），该税则自颁布之日起施行。 20％。
2017年12月27日，第十二届全国人民代表大会常务委员会第十三届会议审议并通过了《中华人民共和国同盟税收法》，该法律于2018年7月1日生效，废除了条例。新税法实施后，烟叶纳税人是按照规定购买烤烟叶和空气烤烟叶的单位。纳税人根据纳税人为购买烟叶支付的总价，并扩大了20％的税率。
二十一
文化建设费
从事娱乐业和广告业务的单位和个人按营业额的3％支付文化建设费用。
其中：
（1）娱乐服务的应付金额=娱乐服务计费的销售×3％
娱乐服务的开票销售，所有含税价格和为支付义务人的娱乐服务而获得的过高费用。
（2）根据从提供广告服务获得的开票销售额和3％的费率计算应付金额。计算公式如下：
应付金额=结算销售额x 3％
的帐单销售，所有含税价格的余额以及从向义务人支付广告服务获得的非现金费用的余额，已扣除支付给其他广告公司或发布商的含税广告费用。
二十二
出口商品的退税（免税）
出口退税是一种免除并退还通过各种链接收取的国内商品出口税的系统。它符合WTO规则，是国际惯例。它避免了重复的国际税收。有利于国际市场商品和服务出口的公平竞争。