1.前一年多缴的所得税可以抵销下一年应交的所得税。（您也可以申请退税，但这很麻烦而且很费力）
2.上一年多缴的所得税反映在应付税款中–所得税的借方余额，不需要进行其他帐户处理。在接下来的几年中计提所得税后，原应付所得税的借方余额自然会抵消应付所得税。
借方：应付税款-应交企业所得税贷款：上一年的损益调整借款：银行存款贷款：应交税款-企业应纳税的借款：上一年的损益调整贷款：利润分配-调整后未分配利润参与其中上年提取的法定公积金和法定公益金的借款：利润分配-未分配利润贷款：盈余公积-法定盈余公积金贷款：盈余公积-法定公益金
企业所得税返还应自年终起五个月内上报税务机关，年度企业所得税申报表应交税务机关结算并清算，应交税额应予结算。
公司所得税是根据季度会计利润来计算和支付的，然后每年清算一次，以计算该年应支付的实际所得税。企业可以申请退还多缴的企业所得税，这确实是多缴的税款。情况是：
1.前几个季度的收益很好，企业所得税是根据帐面利润支付的。但是，当年下半年的收益不佳，年利润远低于前几个季度的利润，因此您需要申请退还先前已缴纳的企业所得税；
2.由于财务计算错误，该公司在季度报告中提出了多缴的公司所得税。在年度清算期间，有必要申请退还先前已缴纳的企业所得税。
申请退还企业所得税的企业通常会根据相关税收法规提交以下信息：
1.已预先交付仓库的企业所得税缴款书原件和复印件；
2.年度公司所得税申报表的正本和副本；
3.公司财务报表；
4.退税申请表；
5.企业申请退税报告。