缴纳企业所得税后，如果仍有利润，可以分配。
发行给股东，股东必须缴纳20％的个人所得税。
股东需要获得企业分配的利润，这相当于缴纳两种税。如何减少应纳税额是收入分配过程中需要做的税收筹划。
3.收入再投资计划方法
个人所得税是对持有公司股份和债券的个人所获得的股息和股息所得征收的。但是，为了鼓励企业和个人进行投资和再投资，各国不对企业保留的未分配利润征收所得税。如果个人对企业的未来感到乐观，他可以将应在企业中获得的股息和红利收入作为对公司的再投资，企业可以以股票或其他形式记录这部分收入。以个人名义绑定。这种方法不仅避免了缴纳个人所得税，而且还更好地促进了企业的发展，并使自己的股票价值更加可观。但是这种方法要求个人对公司的前景更为乐观。
股息红利免税法是一种税法，旨在消除居民企业从股东层面分配利润时存在的双重征税问题。在适用《股息股息免税法》时，为了既能正确解决股息分配的双重征税问题，又能防止纳税人滥用股息股息免税制度来避免征税和确保公平的税负，则实行了某些限制。
从股权转让和清算的两个角度考虑了合同固定股息，这会给投资公司带来不同的税收负担吗？
如果投资公司希望转让股权，则被投资方将分配企业创造的全部税后利润，这将导致公司的净资产大幅减少。如果按照独立交易的原则进行股权转让，转让价格将相应降低。。投资企业的资本收益因股利分配过多而减少。由于税法要求对资本利得征税，因此资本利得税负担相应减轻。相反，如果被投资方分配的税后利润少于企业创造的总税后利润，则会增加资本利得税。因此，预计投资公司将转移其股权，并且必须获得尽可能多的股利，从而给被投资方带来更大的股利压力，这导致被投资方分配的收益超过企业创造的税后利润总额。投资企业使用免税政策减少资产增值税。这样就违反了免除股息红利政策的初衷，即避免双重征税，并滥用了股息红利免税来避税。存在巨大的税收风险。
如果投资公司希望对被投资公司进行清算，则清算公司股东分配的剩余资产金额应等于清算公司的累计未分配利润和累计盈余，根据股东持股比例的部分应确认为股息收入，并且免税政策仍然适用。因此，只要固定股息不超过税后利润总额，税负就不会改变。
总而言之，当居民公司同意分配固定股利时，应注意两个税收风险：第一，部分税前分配，固定股利引起的税收风险超过应分配的股利。与贡献的比例；第二，滥用免税政策以避税，故意使用股息免税并减少资本利得税。公司税务人员需要认真了解股利的真正含义并控制其限制，以便为公司税节省带来最大的税收利益。
公司税后利润分配的税收筹划
由企业独立进行的净利润分配，无论利润分配政策如何，都不会影响企业本身的所得税负担，但会影响企业投资者（股东）的税负。因此，税收筹划应集中于减少投资者（股东）对利润的应纳税额，即避免对投资者（股东）对利润进行最大的重新征税。主要方法是：
1.分配利润（股息）的税收筹划。
纳税人从投资企业分配的利润（股息）的税收调整是根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》以及财政部发布的实施细则和补充规定进行的。和国家税务总局具体规定总结如下：
（1）如果纳税人的利润，股息和从联营公司返还的股息不低于联营公司的企业所得税税率，则不会退还所得税；如果投资者的企业所得税税率高于合伙人的税率，税后利润，股利和分配的股利，应当按照规定偿还所得税。
（2）如果投资者的企业蒙受亏损，则从被投资方汇回的投资收益（包括股利，股利和联合分配）不得还原为税前利润，而应直接用于弥补损失，其余部分将按照相关规定支付。
（3）如果企业同时拥有需要补税的投资收益和不需要补税的投资收益，则可以将需要补税的投资收益直接用于弥补亏损，然后可以使用不需要补税的投资。收益弥补损失，弥补损失后有盈余，不再纳税。
投资收益分享的税收政策为被投资企业选择合理的分配政策提供了可能性，从而使投资者（股东）可以最大程度地减少税收负担。具体做法是：
（1）不要在低税率地区分配被投资企业的利润，减轻投资者的税收负担。如果投资企业为盈利企业，且其所得税税率高于被投资企业的所得税率，则应敦促被投资企业不向投资者分配或延迟分配利润（包括股利和股利），并避免或延迟利润回报（股息）。，奖金）弥补所得税。为了实现这一目标，投资企业可以额外持有被投资企业的控股权，从而控制被投资企业的利润分配政策。
范例1：内地一家公司以100％的股权投资于经济特区的一家公司B。2001年，A公司的税前利润为1000万元，适用的所得税率为33％。 B企业的税前利润为500万元，适用所得税率为15％。
如果当年未分配企业B的税后利润，则企业A和B的税收如下：
公司的应交所得税= 1000×33％= 330（万元）
B企业的应交所得税= 500×15％= 75（万元）
应缴所得税总额= 330 + 75 = 405（万元）
如果当年企业B的税后利润按60％分配给股东，则企业A和企业B的纳税情况如下：
企业A营业收入应交所得税= 1000×33％= 330（万元）
应偿还公司的投资收入，其所得税额=（500-75）×60％÷（1-15％）×（33％-15％）= 54（万元）
公司的应付所得税总额= 330 + 54 = 384（万元）
应缴所得税总额= 75 + 384 = 459（万元）
从以上两个方案的结果可以看出，不分配企业B税后利润的方案支付的费用要少于分配企业B税后利润的方案459-405 = 540000元。尽管保留在企业B的税后利润中，但如果在下一个纳税年度重新分配，则仍需要进行税收调整和税收补充，但这至少会为投资者带来无息贷款。
（1）对于外商投资企业的利润分配，您应尝试在中国进行再投资，享受再投资退税，并避免将投资利润返还给中国。
（2）在决定再投资的持续时间时，请尝试选择一个经营期超过5年的再投资项目，以获取再投资退税。那时，如果在不到5年的时间内撤回了再投资，尽管应退还退税，但这等同于使用无息税收。
（3）在做出再投资项目决策时，请尝试选择可以被认定为先进技术企业或产品出口企业的投资项目，以获得100％的再投资税收返还。