节税计划和印花税案例分析。尽管印花税是一种小税，但某些企业还是有必要节省。印花税的具体规定已在前面介绍过，我们将重点讨论此案。
A公司向B公司承包了一个3000万元的项目。B公司将C项目的1000万元分包给C公司，并将Ding公司的800万元分包给了D公司。每家公司应缴纳的印花税计算如下：（1）A公司的应纳税额= 3000万元×0.03％= 90万元;（2）B公司的应纳税额= 3000万元×0.03％+ 1000万元×0.03％+ 800万元×0.03％= 14.4万元，（3）C公司的应纳税额= 1000万元×0.03％= 30万元，（4）丁公司的应纳税额= 800万元×0.03％=20400元，如果B公司与A公司进行谈判，让A公司与C公司，D公司分别签订1000万元和800万元的合同，剩下的1200万元合同由A，B签订，则A， C，D应交税额保持不变，B的应交税额为1200万元×0.03％= 36万元，比原税额节省10800元（14400元-36600元）。
因此，减少流通环节可以避免重复支付印花税，因为在商品或服务的流通中，每次签订合同时，印花税必须支付一次。如果可以预先确定下一个流通环节，则可以完全节省印花税。这里还有一个要注意的问题。 A公司与C公司和D公司之间签署的工作量必须与B最初打算分包给C公司和D公司的工作量相同。否则，乙方将损失两个分包项目的分包利润。因此，B公司必须首先说服A公司继续进行。如果您能掌握相关案例和技能，您将成为节税计划的专家。
许多公司通过“广告”来促销他们的产品。我们可以看到在机动车辆上的广告，在购物中心的大屏幕上的广告以及在电视上的广告……“广告”的方法有很多，如何使广告税负最低？让我们看一个案例。
案例说明
儿童产品公司是一般纳税人。为了配合6月1日的产品展览会，该公司计划投资90万元进行大型广告投放，其中电视20万元，广播10万元和室外墙面投资10万元。广告牌20万元，车身广告25万元，电梯广告15万元。有两种选择：
方案1：将所有广告直接委托给广告公司以进行规划和投放。
方案2：一些广告，例如电视和广播广告，是由广告公司放置的，而其他广告是由公司的宣传部门计划和放置的。
案例分析
哪个计划是较低的税率？
方案1：直接委托广告公司进行计划和启动，只能从广告公司获得6％的广告服务增值税发票；扣除进项税额= 90 /（1 + 6％）* 6％=51万元。
方案2：根据财税[2016] 36号的有关规定以及相关政策法规：
1.租赁用于广告的户外墙是一项房地产租赁服务，可以获得10％的增值税发票；
2.通过公交车厢进行的移动广告是有形的动产租赁服务，可获得16％的增值税发票；
3.电梯广告是一项房地产租赁服务，可以获得10％的增值税发票。
我们可以看到，基本上每项业务的税率都等于或高于广告公司的税率。获得的进项税抵免额为：（（））= 30 /（1 + 6％）* 6％+ 20 /（1 + 10％）* 10％+ 25 /（1 + 16％）* 16％+ 15 /（1 + 10％）*10％= 83,300元。
通过对以上两种方案的比较分析，不难发现方案2的进项税额比方案1的进项税额多32,300元。可以看出，第二种选择更具成本效益。
提示
通过这种情况，我将告诉您，在不影响广告效果的情况下，您可以考虑使用广告渠道来减轻公司税负和减轻公司负担！但是，我们必须在确保总成本不增加的基础上考虑，以免彼此视而不见。
在行政局严格检查企业所得税的同时，也出现了许多惊人的逃税案例。
因为高工资需要缴纳过多的个人税，为了减轻员工的税负，许多公司都采用多种方法，例如工资欺诈和报销来避免缴纳个人税。
让我们看一个实际案例：
最近，深圳市地方税务局第三审计局对项目管理咨询公司进行了审计，并核实该企业已通过欺诈性的工资欺诈手段代员工支付了个人所得税。该局决定对企业额外缴纳个人所得税50万元，并处罚款25万元。
检查人员发现，该公司的应计工资与实际支付的工资不一致，在几个月内甚至接近20万元。检查员检查了帐户中的相关凭证和公司税记录，发现公司应计薪资，并根据薪级表每月计算和预扣个人所得税，但是当实际工资支付时，确实在不同的金额，以及簿记凭单仅附有一份银行托收和付款业务委托书。代表雇员的工资总额只有一个，没有雇员工资的详细清单。
税务检查员采访了公司主要负责人，并宣布了税法，公司最终向税务机关提供了真实的工资单和银行转帐记录。该公司负责人承认，由于实行了工资佣金制度，员工的月收入和业务量的波动都很大。为了允许员工少缴纳个人所得税，该公司采用了欺诈性工资单方法。检查人员根据企业的违法事实，依法予以处罚。
近日，为了彻底调查此类案件，国家税务总局对重点税收工作的实施情况进行了第二次专项检查。一旦发现公司这样做，他们的工资就会被抓住并受到严厉惩罚！
01.薪水雇员支付工资
之前，税务局的信息系统开发不完善，一些公司会要求财务人员伪造员工姓名并开具虚假的工资账户。通过将一些高收入者变成一个人，然后一次汇款给几个人，来减少一些税收。黄金税第三阶段全面启动后，必须将所有雇员全部申报，而且虚假列出的人员的薪水没有余地。
02.现金支付
这种表格给税务检查带来了很大的困难，但是随着付款管理系统的发展，现金工资将被银行的工资模型所取代。对于那些对现金工资大惊小怪的公司，将来不可能通过这个漏洞来“逃税”或“逃税”。对于自然人而言，您的所有收入都受到税收控制，逃税甚至更不可能。
03.以借贷的名义变相支付
在对个人所得税进行特别检查时，当地税务检查局发现机械制造公司的“其他应收款”太大，全都是个人贷款，每个人的每月贷款额大概是3000元截至2016年12月31日，该账户开户金额高达625万元。
上述贷款实际上是公司每月变相向所有员工支付的各种补贴，包括交通补贴，燃油补贴，住房补贴等。为了使员工少缴纳个人所得税，公司的财务人员人为地补贴以贷款形式过账到“其他应收款”中。
在黄金税的第三阶段之后，其他应收款和其他经常账户长期虚假链接的风险在增加，并且很容易用作关键评估的对象。
04.支付的工资不属于应支付的员工薪资科目
应付雇员的应付主题现在是税务局监控的重点。如果在年底没有应计项目，则科目余额为0，很容易怀疑工资问题。
在此之前，新三板上市公司亿和网络以报销费用的形式从2012年至2014年发放了员工绩效奖金93,437.28元，该奖金已计入“管理费用”帐户，未计入员工的工资预扣依法追回个人税14629.46元和罚款7314.73元。
近年来，类似的情况在税务检查中很常见。简而言之，通过报销费用逃税不仅是高端税收筹划，而且使企业面临实际税收风险。
随着社会经济的发展和法律制度的完善，现代企业已开始逐步实施和完善税收筹划。企业当前的社会和经济环境也为企业提供税收筹划的可能性。税收是现代企业财务管理的重要经济环境要素，也是现代企业财务决策的变量，对完善企业财务管理体系，实现企业财务管理目标至关重要。因此，从税收对公司价值的影响入手，让我们来谈谈如何实施企业财务管理-企业税收筹划。
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计提折旧的税收
折旧是转移到成本或期间费用中的一部分价值，以弥补固定资产的损失。折旧与企业的当期成本，费用的大小，利润水平和应交所得税直接相关。多少。折旧具有减税作用。使用不同的折旧方法，应付所得税也不同。因此，公司可以使用折旧方法进行税收筹划。
减少折旧期间有利于加速成本回收，并且可以在将来结转成本和费用，从而产生上一期间的会计利润。在稳定税率的前提下，所得税的递延支付等同于获得无息贷款。另外，当企业享受“三免三减半减”的优惠政策，延长折旧期限，并在优惠期内尽可能多地安排后期利润时，也可以通过税收筹划减少企业税收负担。最常用的折旧方法是直线法，工作量法，年数总和法和双倍余额递减法。采用不同折旧方法计算的折旧金额在数量上不一致，每个期间的成本也不同，从而影响每个期间的运营成本和利润。这种差异为税收筹划提供了可能性。
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合理利用企业的组织形式进行税收筹划
在某些情况下，企业可以通过合理利用组织形式来计划其税收状况。例如，在公司所得税法合并之后，按照国际惯例，公司所得税将用作定义纳税人的标准。国内公司所得税独立核算的原始标准不再适用。同时，没有法人资格的分支机构应当合并为总公司。交税。以不同的组织形式使用独立征税和集体征税将对总部的税负产生影响。企业可以通过选择分支机构的组织形式来利用新法规进行有效的税收筹划。
企业有两个选择：子公司和分支机构。其中，子公司是具有独立法人资格的实体，可以承担民事法律责任和义务；分支机构是没有独立法人资格的实体，需要总行承担法律责任和义务。组织的组织形式需要考虑的因素包括：分支机构的损益，分支机构是否享受优惠税率等。
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具有税收优惠的税收筹划
选择投资地区和行业
税收筹划的重要条件是投资于不同地区和不同行业以获得不同的税收优惠。目前，企业所得税优惠税政策已经形成了一种新的优惠税结构，其重点是产业优惠，辅以区域优惠，并考虑了社会进步。区域税收优惠只保留了西部大开发的税收优惠政策，其他区域的优惠政策则被取消。工业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科学技术进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展与环境保护和节能。因此，企业采用税收优惠政策进行税收筹划主要体现在以下几个方面：
1.低税率和扣除额的优惠政策。
低税率和扣除额的优惠政策主要包括：对符合条件的小型和微利企业实行20％的优惠税率；资源综合利用企业收入减少10％。税法根据应纳税所得额，雇员人数和总资产来定义小型和微薄的企业。
2.工业投资的税收优惠。
工业投资的税收优惠措施主要包括：将国家需要支持的高新技术企业的所得税税率降低15％；农业，林业，畜牧业和渔业免税；国家支持的基础设施投资的三项免税，三项减免和一半减免税收优惠;本年度企业应纳税额中扣除环保，节能，安全生产等专用设备投资的10％。
税收筹划是一种在法律允许的范围内合理减少纳税人税收负担的经济行为。企业税收筹划是“双向选择”，不仅要求企业依法纳税和履行税收义务，还要求税务机关严格“依法纳税”。