I.（1）100+（18-100 * 12％）= 106
（2）200 * 150％= 30
（3）100+（18-100 * 12％） - （200 * 150％-20）+ 35 + 0.8 = 131.8
（4）131.8 * 25％= 32.95
（5）32.95-25 = 17.95
二，A公司粮食白酒生产的消费税率为20％，B生产药酒的消费税率为10％B生产药酒的生产可以降低A企业的消费税。
III。从北方钢铁厂购买刚才，双方都是一般纳税人，可以扣除进项税，假设销售额是A，那么增值税是（A-50000）* 17％，但不能从小规模纳税人处购买。增值税为A * 3％。当A> 6714时，选择北方钢厂，A <6714，选择小规模纳税人。 。 4.卷烟消费税具有比例税率和固定税率。过去，消费税税率已经调整。它曾经是150.调整后的税率仍然不明确。如果计算基于先前的计算，则计算由配额计算的消费税。税率低于根据比率税率计算的消费税。提供一系列思路。亲自尝试一下。根据“消费税法”的规定，纳税人通过购买或委托加工等方式持续生产含税烟草，税酒，酒精等8种应税消费品的应税消费品，并可计算当期的消费税。计算消费税。不包括通过外包或委托处理收回的应税消费品的消费税。该规定规定消费税采用减税方法，即消费税减免应当根据具体情况计算当期生产的消费品数量。只有实际生产数量才是消费税减免。唯一的依据。 5.购买棉花时，最好从一般纳税人公司购买，这样进项税可以从原来的13％增加到17％，扣除额增加。
税务筹划单选题
1.税收筹划的主体是（A）。
A。纳税人B.税收主体C.税收基础D.税务机关
2。税收筹划与逃税，税收，税务欺诈等之间的根本区别在于（D）。
A。违法行为B.可行性C.非法违法D.合法性
避税的最大特点是他（C）。
A。违法行为B.可行性C.非违法行为D.合法性
4。企业所得税的计划应侧重于（C）的调整。
A。销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低
5。根据（B）分类，税收筹划可分为绝对税减免和相对减税。
A.不同的税收B.减税的原则C.不同性质的企业D.不同的纳税人
6.相对减税的主要考虑因素是（C）。
A。 B的绝对值。总利润C.货币的时间价值D.税率
7。税收筹划最重要的原则是（A）。
A。合规原则B.最大化经济利益的原则C.及时性原则D.风险规避原则
8。有义务代扣代缴税款的单位和个人是（B）。
A。实际纳税人B.扣缴义务人C.纳税人D.税务机关
9。在税负可以转嫁的情况下，纳税人不一定是（A）。
A。实际上负责任的纳税人B.扣缴并支付债务人C.收取并支付债务人D.法人。
10。应用增值税和营业税门槛税收优惠的企业组织形式为（D）。
A.公司所属企业B.合作企业C.个人独资企业D.个体工商户
11。适用于若干税率水平的一个应税对象的税率形式为（C）。
A.固定税率B.比例税率C.过高的税率D.完全累计税率
12.税收负担转移的计划通常需要通过（A）来实现。
A。价格B.税率C.纳税人D.税收基础
13。以下税种中，直接税是（C）。
A。消费税B.关税C.财产税D.营业税
14。购买免税农产品的中国增值税扣除率为（C）。
A.7％B.10％C.13％D.17％
15。从事批发或零售商品的纳税人，其年度应税销售额低于（C），是小规模纳税人。
A.3亿（含）B.5亿（含）C 800万（含）D.1百万（含）
16。纳税人从事生产商品或提供应税服务，当年税收销售额应低于（B）小规模纳税人。
17。判断一般纳税人和小规模纳税人的增值税时（A）是关键因素。
A。无差异平衡点B.纳税人身份C.适用税率D.可扣除的进项税额
18。一般纳税人支付外包或销售货物（C）根据7％的扣除率计算进项税允许扣除。
A。保险费B.装卸费C.运输费D.其他杂项费用
19。以下混合销售行为应遵守增值税（A）。
A。家具厂销售家具并支付送货上门B.电信部门销售手机并提供付费电信服务
C.装饰公司为客户提供设计和合同材料来装饰房屋D.酒店提供餐饮服务，同时提供饮料
金银钻石和钻石首饰的消费税在（B）中征收。
A.批发链接B.零售链接C.委托处理链接D.生产链接
21.符合消费税负债发生期限的下列项目为（B）。
A。进口的应税消费品是获得进口货物的日子。 B.自产的应税消费品在同一天转让。 C.加工和加工的应税消费品与加工费相同。 D.采用预付款方式。在收款的那天
22.适用于消费税综合税率的税率为（A）。
A.香烟B.切烟C.黄酒D.啤酒
23.适用于消费税固定税率的税（C）。
A。香烟B.烟丝C.黄酒D.白葡萄酒
24。消费税税率的适用税率为（B）。
25。以下内容不包含在销售税（C）中。
A.包装销售B.包装租金C.包装存款D.逾期未收回的包裹存款
26。娱乐业的适应性营业税税率为（D），在省规定范围内，根据当地情况确定
I.
1）所得税前的公益捐赠支出税调整= 18-100 * 12％= 6万元
2）扣除所得税前企业研发费用= 20 *（1 + 50％）= 30万元（追加扣除10万元）
3）2008年应纳税所得额= 100 + 6-10 + 35 + 2.3 + 0.8 = 1341万
4）2008年应交所得税= 134.1 * 25％= 332,250元5）2008年应结算的所得税金额= 33.525-25 = 8525万元II。
从税收筹划的角度来看，达尔米安纺织工业公司问题的关键在于税收没有得到充分利用。鼓励农产品政策。如果公司将农场和纺织工厂分为两个独立的法人实体，将产生更好的节税效果。
我们还以2003年公司的生产情况为例：公司将农场和纺织厂分为两个独立的法人实体，农场生产的棉花以1300万的价格直接出售给纺织厂。元;纺织厂将棉纺织面料销售：
（1）农场向纺织厂出售的棉花价格按正常成本差额核实。同年，棉花销售额达到1300万元。由于其自产和未加工的棉花，它符合农业生产者生产和销售农产品的条件，因此他们可享受免税待遇，税负为零。 （2）纺织厂购买的棉花作为农产品的购买，13％的进项税可以根据购买金额计算。如果在坯布生产过程中产生其他辅助材料，纺织厂应在同一年支付。增值税是：
2 100×17％-1 300×13％-58.5-45 = 84.5（万元）
城市建设税和教育附加费总额为84,500元。从公司整体利益的角度看，经过规划，公司缴纳的增值税不到169万元，城市建设税和教育费不到16.9万元。该公司实际缴纳的税费不到185.9万元。
该公司的增值税税负率降至4.02％，实际下降了8.05％。