这是最新的税法快速扣除！
快速计算推导的示例：
计算：
因此，个人A应于2018年12月缴纳个人所得税890元。
直接在E3处复制以下公式：
然后找到本月应付的个人所得税890元。我们必须记住，此公式中的访问点是“ D3”。在实际计算中，我们必须根据表格选择接入点。
自10月1日调整新的“起点”并采用新税率以来，已经讨论了如何在10月对工资征税的问题。
出现新的过渡文档后，再次查看屏幕滑动。
这不是一个新话题，每次提出“触发点”时都会进行讨论。在2005年，2008年和2011年就是这种情况。今天让我们简单地说：如何在十月份申报工资税
（单击图片放大，效果更好！）
（注意：图中的3500或5000代表适用的“起点”和相应的税率表的双重含义。最终操作受纳税申报系统的约束）
附件：税收筹划技巧
目前，新税法已全面设置了评估指标，可以对纳税人和扣缴义务人各自的申报数据进行全面比较。其中，纳税人的身份证号码，身份，收入，各种抵扣额，股权税预付款，房屋用地税收抵免是通过转移个人税收来建立的。
在四个全面的收入申报系统中，需要注意每月预扣和预付款，年度计算以及下一年的结算的不同情况。这也说明税制改革后，其计算方法也从原来的月度计算改为了年度累计计算。
首先，让我们比较每月所得税率表和年度所得税率。
每月税率表：（{}}年税率表：
通过比较，我们发现累积的预扣和应税收入以及快速扣除额是之前的每月收入乘以12个月。
那么，根据累计计算方法如何精确计算税款呢？
这是计算全年税收的一种非常不同的方式！如下：
虽然两种纳税方式，个人纳税总额是相同的，但是通过比较可以发现，根据全年累计个人所得税的计算方法，个人税收总额纳税额将从小到大。
这就是为什么月薪相同，但税款不完整的原因。你现在明白了！
2019年的5,000起税表
新修订的个人税法于2019年1月正式实施。个人所得税已从以前的3500元提高到5,000元，并且可以扣除6种特别的额外扣除，主要包括儿童教育，继续教育，和退休金。，大病医疗，住房贷款利息和住房租金，在扣除三险一金和专项补助金后，如果工资超过5,000元，则需要缴纳个人所得税，如果低于5,000元，则有无需付款。从2019年开始的5,000税表如下：
特殊附加扣除如下：
2.继续教育的每月扣除标准为400元，一年可扣除4,800元。技术职业教育或专业技术资格教育，可扣减3600元一年。
5.住房租金的每月扣除标准为1500元，1000元和800元。扣除额取决于城市。
税的计算速度
目前的税收起征点是5,000元，可以从三险一金和六项特殊附加费中扣除。以下小示例说明了如何计算税额。
张先生的儿子在上大学并接受孩子的教育，可从每月1000元的特殊补助金中扣除； 60岁以后需要抚养的父母，可以从每月2000元的特别补助金中扣除；贷款方面，武汉属于省会城市，住房贷款利息可扣除1500元。申请社会保障公积金可抵扣1000元。
呼唤！这是2019年工资税的计算方法！预扣和预付款，更多的退款，更少的补偿！
01
1.这项税法修正案的最大变化之一是对综合收益实行年度税收。
2.尽量减少处理年末结算和结算的纳税人的数量，尤其是：单位中只有一个工资单和针对纳税人的特殊额外抵扣，这些人尽可能不需要处理年度自我-汇款和报销。。
3.税务机关将提供预扣软件，以自动计算每个纳税人从年初开始到当期进入单位当月收入和扣除额后的应纳税额。，计算当期每个纳税人的应纳税额。
02
累积扣缴方法的定义
累积扣缴法是指一个纳税年度的扣缴义务人根据法律从累积的工资和薪金所得收入中扣除累积的基本扣除费用，累积的特殊扣除额，累积的特殊附加扣除额和应计费用。当前月份。累计其他扣除后的确定余额为预付应纳税所得额。
根据综合所得税率表，计算累计的预扣税，并从预扣税中扣除余额作为当前的预扣税。
03
累积扣缴法的具体计算公式
此期间的预扣预扣税=（（预扣的应纳税所得额×税率-快速扣除额）-预扣预扣税
累计预付应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本扣除费用-累计特殊扣除额-累计特殊附加扣除额-依法确定的累计其他扣除额。
其中：累计基本扣除费用是将5,000元/月乘以当前月数得出的。
04
关于累积扣缴法的想法
个体工商伙伴关系
第一步：首先计算当月的所有税款，相当于“年”
第2步：减去上个月的累计税款
第三步是纳税
05
的累积预提方法情况
06
的累积预扣好处
提醒：如果您按月计算税收（适用转换后的每月税率表）：
六个月内应缴的六种税款= 6×520 = 3120元，与计算的年度1860元相差1260元，并且“只有一个薪水和薪水以及纳税人的特殊额外扣除额”那个单位”必须在年底进行结算和结算，并增加双方的税收成本。
累积预扣税的方法是使预扣税最集中到年末的结算和缴税，最大程度地减少退税的发生，从而降低双方的税收成本。
12月20日，国家税务总局发布了《关于全面实施新的个人所得税法若干问题的公告》：
为了在新的《个人所得税法》全面实施后实施新修订的《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《新的个人所得税法》），扣缴义务人的个人工资和向居民支付的工资被扣留。对劳动报酬，稿酬和特许权使用费所得代扣代缴个人所得税的计算方法如下：
1
个人预扣和预付款方式
当扣缴义务人向居民支付薪水，工资，劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费时，应按以下方式扣缴个人所得税，“个人”所得税预扣申报表。如果年度预扣税和预缴税款与应付年度税款不一致，则居民个人将在次年的3月1日至次年6月30日与主管税务机关办理年度综合收入的结算和清算，并将退还该税款和补充。
（1）扣缴义务人向居民支付薪水和工资时，应按照累计扣缴法计算扣缴税款，并每月申请全额扣缴申报。具体计算公式如下：
本期应付的预扣税和预扣税费=（累计的预扣税和预扣应税收入×预扣税率快速计算扣除额）-累计的扣除额和免税额-累计的预扣税额
应纳税所得额的预扣和预付款=累积收入-累积免税收入-累积扣除额-累积特殊扣除额-累积特殊附加扣除额-依法确定的累积其他扣除额
其中：累计扣除额是根据5,000元/月乘以纳税人在本年迄今的服务和就业月数得出的。
在上式中，用于计算个人薪金和居民薪金的预扣税和预扣税的预扣税率和快速计算扣除应按照“个人所得税的预扣税率表1”执行。
个人所得税预扣税率表I
（适用于个人薪金和居民薪金的预扣和预扣）
（2）预扣税代理人将劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费所得的收入从居民支付给个人居民，并按月或按月预扣个人所得税。具体的预扣和预付款方法如下：
劳动报酬，稿酬和特许权使用费的收入基于收入减去支出后的余额。其中，稿酬收入的金额按70％计算。
扣除额：如果劳动报酬，手稿酬金或特许权使用费的收入分别不超过4,000元，则扣除额为800元；收入超过4000元的，扣除费用计算为20％。
应税收入：劳动报酬收入，手稿报酬收入，特许权使用费收入以及每个收入额应预扣的预扣税。服务报酬收入应采用超额累进预扣税率的20％至40％，手稿报酬和特许权使用费收入应按比例预扣税率的20％。
来自劳动报酬收入的应付预扣税=应付预扣税预提税×预提税率-快速计算扣除额
预扣税和手稿酬金及特许权使用费收入=预扣和应税收入×20％
个人所得税预扣税率表II
（适用于居民的个人服务收入的预扣和预扣）
2
非居民个人的扣缴方法
当扣缴义务人向非居民个人支付薪水，薪金，劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费时，他们应按月或按秒预扣个人所得税，具体如下：
非居民的工资为应税所得，按月收入减去5,000元计算；劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费的收入是按收入计算的。该金额为应纳税所得额，采用非居民个人纳税人折算后的月税率计算应纳税额。其中，劳动报酬，稿酬和特许权使用费的收入减少了收入的20％。
居民工资收入
（1）居民的固定工资收入
正常工资是指工资，薪金，奖金，年终加薪，劳动红利，津贴，补贴以及与受雇或受雇而因个人受雇或受雇而获得的其他收入。
的计算公式为：
预扣代扣税=（累计预扣应纳税所得额×税率快速扣除）-累计扣减与免税额-累计预扣代扣税
累计预付应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计扣除额-累计特殊扣除额-累计特殊附加扣除额-依法确定的累计其他扣除额
（2）没有居住地个人的正常工资收入
没有居住地的个人居民在该国累积了183天，连续不到六年（包括没有居住地的高级管理人员）
应纳税所得额=当月国内和国外工资与薪金总额×[1—（当月支付的海外工资和薪金总额÷当月国内和国外工资与薪金总额）×（月薪所属月份的海外工作日工作中的公历天]]-扣除费用
应税金额=应税收入金额×适用税率-快速计算扣除额
没有居住地的人在该国已连续六年累计183天（包括没有居住地的高级管理人员）
的应税收入=该月的国内外总工资和薪金减去支出
应税金额=应税收入×税率-快速计算扣除额
2.个人居民一年的奖金收入
获得一次性年度奖金的居民个人必须遵守“国家税务总局关于调整个人获得一年期一年的奖金和计算个人所得税的方法的通知”的规定（国税发〔2005〕9号）。在2021年12月31日之前，它不包括在当年的综合收益中。年度一次性奖金收入除以12个月内获得的金额。附于本通知书的每月综合所得税税率表（以下简称月税率表）。），确定适用的税率和快速计算扣除额，并分别计算税额。计算公式为：
应税金额=全年一次性奖金×适用税率-快速计算扣除额
居民个人将获得全年的一次性奖金，他们还可以选择将当年的综合收入纳入税收计算。
自2022年1月1日起，全年领取一次性红利的个人居民应计入年度综合收益中，以计算和缴纳个人所得税。
3.居民的个人劳动收入
（1）来自劳动报酬-保险营销商，证券经纪人的收入
保险营销商和证券经纪人获得的佣金收入是劳务收入。扣除20％的费用后的不含增值税的收入余额为收入金额，以及收入金额减去展览费用和额外税费。扣除费用后，将其计入当年的综合收益，并计算并缴纳个人所得税。保险营销人员和证券经纪人展览的费用按收入的25％计算。
（2）来自劳动报酬的收入-一般劳动，其他劳动
劳动报酬收入是基于扣除费用后的每笔收入的余额；每次收入不超过4000元的，按800元计算；如果每次收入超过4000元，成本为100计算百分之二十。计算公式为：
预扣代扣税=预扣应纳税所得额×预扣税率快速扣除
4.居民的个人贡献
稿酬是指由于出版和出版其作品以书籍，报纸和其他形式获得的个人收入。扣除费用后的收入余额为收入金额，收入金额按70％计算。每次收入不超过4000元的，扣除费用为800元；每次收入4000元以上的，扣减费按20％计算。
预扣和预扣税额=预扣和预扣应税收入×适用税率（20％）
5.个人特许权使用费收入
特许权使用费所得的收入计算为每笔收入的余额减去支出。每次收入不超过4000元的，扣除费用为800元；每次收入4000元以上的，扣减费按20％计算。
6.非居民纳税人的工资和薪金
（1）非高级管理人员应缴税款：
1）非居民个人在国内的累计居住时间不超过90天
应纳税所得额=当月国内和国外工资与薪金总额×（当月支付的国内工资和薪金总额÷当月本月国内和海外工资与薪金总额）×（在此期间的国内工作日数该月的工资和薪金月÷该月工作时间的公历天）-更少的费用
2）非居民个人的累计居住时间超过90天且少于183天
应纳税所得额=当月国内和国外的工资和薪金总额×（月工资和工资所属的工作期中的国内工作日数÷月度工作期中的日历天数工资和薪水属于）-减去费用
（2）高级管理人员应交税金：
1）高级管理人员在中国的累计居住时间不超过90天
应纳税所得额=当月国内和国外总工资和薪金×（当月支付的国内国内工资÷当月支付的国内和国外总工资）-支出
2）高级管理人员在中国的累计居住时间超过90天且少于183天
注意：在纳税年度中，对非居民个人的预扣税方法保持不变。当满足个人居民的条件时，应将更改的情况告知扣缴义务人的基本信息。年底后，将根据居民个人的有关规定处理会计已清除。
7.非居民每月可获得的奖金
非居民个人在一个月内可获得数月的奖金，分别计算月收入，不与其他月薪和工资相结合，并按6个月计算税额，且不扣除费用。在一个日历年中，每个对于非居民个人，税款计算方法仅适用一次。
的应税金额= [（每月奖金收入÷6）×税率快速计算扣除额]×6
8.非居民个人股权激励收入
非居民个人在一个月内获得股权激励收入，单独计算月收入，不要与其他月份的工资和薪金相结合，并根据6个月的分享税率（日历年应合并）费用更少。
的应税金额= [（本日历年的股权激励收入总额）÷6）×税率-快速计算扣除额]×6-当年的股权激励收入应纳税金额
9.非居民个人服务收入
劳务报酬收入是根据每个收入的余额减去费用的20％作为应纳税所得额，并使用个人所得税税率表3计算应纳税所得额。
应税收入=每个收入×（1-20％）
其中适用税率和快速计算扣除：根据适用于综合收入的个人所得税率进行每月转换
10.非居民个人捐款
稿酬收入是从每笔收入中扣除支出后的收入，作为收入金额，收入减去70％的金额作为应纳税所得额。个人所得税税率表III适用于计算应纳税额。
应税收入=每个收入×（1-20％）×70％
11.非居民个人特许权使用费
特许权使用费的收入是基于收入余额减去支出的20％的应纳税所得额。应纳税额根据个人所得税税率表3计算。
12.解除劳动合同的一次性补偿
个人和雇主终止劳动关系并获得一次性补偿收入（包括经济补偿金，生活津贴和雇主发放的其他补贴），且该部分在当地雇员平均工资的三倍之内。前一年是免税的。征收个人所得税；超过三倍的，不计入当年的综合收益，综合所得税率表另行计算。
应税收入=一次性补偿收入-当地社会固定工资x 3
13.个人股权激励收入
居民个人获得的股票期权，股票增值权，限制性股票，股权奖励和其他股权激励措施（以下称为股权激励措施）符合《财政部和国家外汇管理局公告》的规定。个人股票期权收入征收个人所得税的税收”（财税[2005] 35号，《财政部国家税务总局关于股票增值权和限制性股票收益个人所得税征收问题的通知》（财税[2009] 5号） ），以及《自主创新示范区关于促进国家实施税收试点政策的通知》（财税[2015] 116号），财政部国家税务总局关于完善国家所得税政策的通知（财税[2015] 116号）股票激励和技术股”（财务和税收[[2016] 101号）有关条件的第4条第（1）款，在2021年12月31日之前未纳入当年的综合收益，综合所得税率表的全部金额单独计税。
股票期权的应纳税所得额=（每股行使价的市场价格-员工为获得股票期权而支付的每股行使价）×股数
股票增值权的应税收入=（行使日的股票价格-授权日的股票价格）×行使股票数
限制性股票的应税收入=（在股票登记日股票的市场价值+该批次中禁止的股票的市场价格）÷2×该批次中禁止的股票数量-激励对象实际支付的总资金×（这批第二次禁止的股票数量÷激励对象获得的限制性股票总数）
14.年金索赔
达到国家规定的退休年龄并获得企业年金和职业年金的个人，应遵守《财政，人力资源和社会保障部国家税务总局关于个人收入问题的通知》企业年金中的职业年金税”（财税[2013] 103号）号），应纳税额是单独计算的，没有计入综合收益。如果您每月收到，则应使用每月税率表来计算税金；如果您每月收到，则应按每个月计算平均分配，税款应按适用于每月付款的月率计算；
应税金额=年金收据收入金额×适用税率-快速计算扣除额
15.提前退休的一次性补贴
个人通过提前退休程序获得的一次性补贴收入应根据提前退休程序与法定退休年龄之间的实际年数平均分配。确定适用的税率和快速扣除额，并分别适用综合所得税率表。，计算税额。
的应税金额= {[（（一次性补贴收入÷实际退休年龄至法定退休年龄的实际年数）-费用扣除标准]×适用税率-快速扣除）××法定退休年龄的程序退休实际年龄
16.利息，股息和股息收益
利息，股利和股利的收益基于支付利息，股利和股利时获得的收益。收入须按20％的比例税率缴税。，
应税金额=利息收入，股息，股息×适用税率（20％）
17.物业租赁收入
财产租赁收入是指个人出租不动产，机械设备，车辆和其他财产所获得的收入。物业租赁收入须按20％的比例税率缴税，且一次在一个月内获得收入。每次收入不超过4000元的，扣除800元的费用；超过4000元的，减收20％，余额为应纳税所得额乘以20％税率计算税额。
（1）每次收入不超过4000元：
的应税金额= [每（每月）收入金额-可扣除800元]×20％
（2）每个月收入超过4,000元：
应纳税额=每个（每月）收入×（1-20％）×20％
18.财产转让收入（包括股权转让收入）
财产转让收入是指个人从证券，股权，合伙企业的财产股份，房地产，机械设备，车辆和其他财产的转让中获得的收入。比例税率适用于财产转让收入。税率为20％。税项是根据单笔财产转让的收入减去财产的原始价值和合理费用计算得出的。
计算公式：
应税收入=总收入-财产合理支出的原始价值
应税金额=应税收入金额×适用税率（20％）
19.偶然
意外收入是指个人奖金，奖金，奖品和其他附带收入。比例税率适用。税率为20％。每次获得收入时，该收入均视为应税收入。
应税收入=每笔收入的金额
20.转让限制性股票所得的收益
适用于转让受限制股份的收入的比例税率为20％。税金是根据转让限制股票的收入减去股票的原始价值和合理税款后的余额计算得出的。限制性股票的原始价值是指限制性股票的购买价格和根据规定支付的有关费用。合理的税费是指在限制股份的转让过程中发生的与交易有关的税款，例如邮票税，佣金，转让费等。
应税收入=出售限制性股票所得的收入-限制性股票合理税的原始价值