通常在年底扣除
1.首先填写预付款表格-“补充信息（4）（减税）”
填写“补充信息（4）（减税表）”：必须在第3行“预收款”中填写建筑服务，房地产销售和租赁房地产的预付税款建筑服务和缴税”“，“第4行”，“出售房地产的税前付款”，“第5行”，“出租房地产的税前付款”；
2.其他地方的预付税款属于“当期已付税款”，可以在报告时从应付税款中扣除
填写“增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）”：以上预付税款反映在第28行的“预付预付税款”中，该税款是根据报告的逻辑关系计算的，不会形成副本交税
扩展配置文件：
企业所得税税率是25％的比例税率。
最初的《企业所得税暂行条例》规定，企业所得税税率为33％，另外还有两种优惠税率。年应纳税所得额为30,000-100,000元的，税率为27％，应纳税所得额为3不足一万元的，税率为18％；
特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15％。外商投资企业的所得税税率为30％，另加3％的地方所得税。新的所得税法规定法定税率为25％。内资企业和外资企业相同。国家需要15％的高科技企业，20％的小型和营利性企业以及20％的非居民企业。
1.根据国家税务总局税制会计中退款类型的具体划分：
1.错误收到的退税；
2.减税和免税；
3.退税的结算和结算
4.其他退税类型。
2.“错误退税”的具体会计范围是由于收款单位的错误收款或纳税人的未付款项而应退还给纳税人的税款。
在实际收款过程中，由于双方的疏忽，例如计算错误，税项和税率的误用等，收款单位多收了税款，或者纳税人多付了税款。为了支付应退还的税款，税务部门在“收款错误退还”类型下进行了核算。因此，“误收退税”是税务部门用来解释多收和多付的退税的特殊术语。
3.根据国家税务总局《关于〈全国（市，区）跨县提供建设服务的纳税人增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局2016年第17号公告）第8条纳税人跨县（市，区）提供建筑服务，
可以从当期增值税应纳税额中扣除预先向进行建筑服务的国家主管税务机关支付的增值税。如果扣除未完成，则扣除将结转到下一个期间。
纳税人使用预付税款来抵消应付税款，并应使用纳税证明作为合法有效的证明。可以扣除纳税人在营业场所支付的增值税。纳税人在当月预缴的增值税可以在下个月申报时扣除。
基本规定
1.税务机关依照法律和行政法规的规定收取税款，不得违反法律和行政法规的规定开，停，多收或欠税。
2.预扣代理人应按照法律和行政法规的规定履行预扣和代收税款的义务。对于没有法律，行政法规规定的代扣代缴税款的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣代缴税款的义务。
3.纳税人和扣缴义务人应按照法律，行政法规规定的期限或者税务机关按照法律，行政法规规定的期限缴纳税款。
4.如果纳税人未在规定的期限内缴纳税款，扣缴义务人未在规定的期限内缴纳税款，则税务机关除应在规定的时间内命令缴款外限制，从延迟付款的日期开始收取五十分之一的滞纳金。
5.税收机关在征收税款，代扣代缴税款时必须向纳税人签发纳税证明。
6.当纳税人，扣缴义务人和税务担保人在税务问题上与税务机关发生争议时，他们必须首先按照税务机关根据税法确定的税款缴纳税款和滞纳金，并且他们可以去下一个同级主管税务机关申请复议。