应缴纳企业所得税计算-应缴纳企业所得税会计分录

计算本年度应缴纳的企业所得税属于什么会计科目

企业计算应交所得税时，正确的会计分录是什么？

在本月产生时：

借款：所得税费用

贷款：应付税费-应付企业所得税

本月结转时：

借：今年的利润

贷款：所得税费用

下个月付款时：

借：应交税款-应交企业所得税

贷款：银行存款

企业应在损益表中建立一个“ 5701所得税”帐户（外商投资企业的主体编号为5241）。帐户的借方反映了从当期损益中扣除的所得税，贷方反映了期末转入“年度利润”帐户的所得税金额。

企业缴纳所得税时的会计分录

计提时借款：已付企业所得税

贷款：应付帐款-企业所得税

支付时借：应付帐款-企业所得税

贷款：现金

我可以这样处理吗？一个

补充：以前的会计营业税是这样做的：

计提时借：营业税

贷款：应付帐款营业税

支付时借：应付帐款营业税

贷款：现金

那么，企业所得税是否相同？

计提时，借入：缴纳企业所得税税款贷款：应付账款-缴纳企业所得税时，借入：应付企业所得税账款贷款：现金

计算企业当年应缴纳的企业所得税并做相应的会计处理

1.会计利润：= 8000-4480-34-1800-1000-120 = 566，（注意：不能扣除增值税）

2.税收调整：

：1）广告和业务促销费按销售收入或营业收入的15％扣除，可扣除的金额= 8000 * 15/100 = 1200，实际的扣除额为1200 + 400 = 1600，应为增加= 1600-1200 = 400

2）根据《企业所得税法》和相关规定，商务招待费应扣除实际金额的60％，但最高不得超过销售收入或营业收入的千分之五。根据实际数量的60％= 80 * 60％= 48，限制= 8000 * 5/1000 = 40，以“根据实际数量的60％”和“限制”中的较小者为准，减去40应该增加= 80-40 = 40

3）税收调整增加= 400 + 40 = 440

3.应税收入= 566 + 440 = 1006

4.应交税费= 1006 * 25/100 = 251.5

5.会计条目：

借款：所得税251.5

贷款：应付税费-应缴企业所得税251.5

借款：应付税费-应缴企业所得税251.5

贷款：银行存款251.5

请放心，我的专业是税收。最好给个好评价，哈哈