税收筹划是指税法规定的范围内的业务，投资和财务管理活动的预先规划和安排。
基本的税收筹划策略如下：
1.直接使用计划方法
为了实现总体经济目标，国家从宏观角度调整了经济，引导了资源流动，并制定了许多税收优惠政策。国家支持和鼓励纳税人使用税收优惠政策进行规划，因为纳税人使用税收优惠政策越多，他们将越有助于实现国家的具体政策目标。因此，纳税人可以充分利用优惠政策为自己的生产经营活动服务。
II。放置移动计划方法
从国际环境的角度来看，不同国家的税收政策是不同的。主要差异是税率差异，税基差异，税收目标差异，纳税人差异，税收征收管理差异和税收优惠差异。人们可以将这些差异巧妙地用于国际税收筹划。从国内税收环境的角度来看，为了考虑社会进步和区域经济的协调发展，税收优惠政策适当地向西部地区倾斜。纳税人可以根据自己的需要选择或选择登记优惠区，或将当前较不繁荣的生产转移到优惠区，以充分享受税收优惠政策，减轻企业税收负担，提高企业经济效益。
三，创建条件计划方法
在现实的经济生活中，在某些情况下，企业或个人的许多条件都符合税收优惠政策，但由于某些要点或某些条件不符合某些条件，他们无法享受优惠待遇；在其他情况下，企业否则，个人可能根本没有资格获得税收优惠，也无法享受优惠待遇。这时，纳税人必须找到办法使自己有资格享受税收优惠待遇，或者与某些可以享受优惠待遇的企业或行业联系起来，以使自己有资格享受优惠待遇和享受优惠待遇。
1.避免税收管辖权
投资国外的企业可以避免成为一个国家的常设机构，从而减轻其税收负担。在许多国家，企业“常设机构”的利润应纳税。因此，在短期跨国经营活动中，尽量避免成为东道国的“常设机构”，以免向东道国纳税。可以通过控制短期运营的持续时间或更改东道国机构的性质来实现这种规避。
2，使用税率差异
由于不同国家/地区规定的税率存在差异，因此，在进行国际税收筹划时，企业可以选择在综合税率较低的国家进行投资，或将税率较高的国家/地区的附属机构的利润转移给其他国家较低的税率。据统计，美国跨国公司所拥有资产的25％分布在公司所得税税率低于20％的国家或地区，这些国家的资产收益率通常较高。
实际上有几种转移应税收入的方法：
（1）企业可以使用信托来转移财产。一旦建立了信任关系，客户便将其财产委托给信托机构进行管理，并且信托财产与客户之间的所有权关系在法律上被切断。财产所有人委托给受托人的财产所得一般不再征税。此外，在全权信托中，信托的受益人不享有信托财产的所有权，因此，只要受益人没有收到信托机构的利益分配，受益人就不必对信托财产缴纳任何税款。信托财产。此规则可用于税收筹划中避免税收。如果一个国家的所得税税率很高，则该国家的公司可以通过全权信托形式将其财产委托给位于免税或低税土地之外的信托。该机构自行管理。通过建立这样的外国信托，财产所有人和信托受益人可以完全摆脱对财产所得向国家政府缴税的义务。同时，由于信托财产是由非税或低税信托机构委托管理的，因此，地方政府通常不会对信托财产的收入征税或征收很少的所得税。
（2）企业还可以使用转移定价，通过将利润转移到低税率国家的关联企业来在公司集团内转移利润，以便可以在低税率的关联企业中实现集团的利润。国家。实际上，跨国公司在税收筹划中最常使用此方法。
（3）通过组建内部保险公司来转移利润。所谓内部保险公司，是指由从事同一业务的公司集团或公司协会投资建立的，向其母公司或姊妹公司提供保险服务而不是外部保险市场的保险公司。内部保险公司可用于跨境税收筹划。具体方法是在无税或低税的国家/地区建立内部保险公司，然后母公司及其子公司通过支付保险费将大量利润从居住国转移到居住国。公司的利润在避税天堂保留了很长时间。保险公司的帐户。内部保险公司无需在当地缴税，并且该利润不会在公司的居住国征税，因为它没有被汇回母公司。
还有其他转移应税收入的方法，在国际税收筹划中实际上已有效使用。
3.注意税收筹划中税收对象和税收基础之间的差异
在税收筹划中，重要的是要考虑到所选投资地点的税项主要是所得税，这是基于投资地点的税制要求，包括库存评估和成本会计，固定资产折旧以及提取各类储备金规划。
4.计划时考虑税收优惠
使用税收优惠是税收筹划的重要组成部分。例如，一国之间签署的国际税收协定通常具有优惠条件，以向另一国居民提供所得税，特别是预扣所得税。这样的协议不会使签署该协议的国家以外的非居民公司受益，但是该公司可以在其中一个条约国家中设立子公司，并将其变成本地居民公司，该公司完全由三分之一的居民控制国家。这样，子公司可以享受国际税收协定中的优惠待遇。然后，子公司通过关联关系将收益传递给母公司。
在国际税收筹划中，在考虑税收优惠时，应注意的是，在经济欠发达和劳动质量低下的地区，税收优惠通常更大。因此，不仅有必要考虑税收优惠，而且还要考虑到该地区落后的基础设施系统带来的高成本负担以及政治和运营风险。
中国加入世贸组织为中国公司实施跨国经营提供了广阔的国际平台，但与此同时，这些公司也将面临更加激烈的国际竞争。进入国际市场后，如何在竞争激烈的国际市场上立足并获得全球竞争优势是跨国运营公司的当务之急。积极借鉴西方跨国公司的经营方式，结合中国企业的实际情况，充分利用各国的税收政策和彼此之间税收制度的差异，进行国际税收筹划，以实现最大化利润的目的，对于中国企业提高国际竞争力至关重要。业务策略之一。
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首先，国际税收筹划
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国际税收筹划是指跨国纳税人使用法律方法在税法允许的范围内减轻或消除税收负担的行为。国际税收筹划是国际范围内国内税收筹划的延伸和发展。其行为不仅跨越税收领域，而且涉及两个以上国家的税收政策。因此，国际税收筹划比国内税收筹划更为复杂。
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国际税收筹划有广泛和狭窄的解释。广泛的理解是，国际税收计划包括国际税收节省计划和国际避税计划。国际节税计划不仅是合法的，而且纳税人计划行为的实施也符合东道国的立法意图；从表面上讲，国际避税也是合法的，但是纳税人利用税收漏洞来实现减税目的，这与东道国的立法意图。狭义的理解是，国际税收筹划仅指国际税收节省计划。从实践的角度来看，许多外国跨国公司在经营中都有不同程度的避税行为，它们从广义上实施国际税收筹划战略。由于中国跨国公司进入国际市场的时间较晚，它们的规模小，竞争力弱，除了在国外进行狭义的国际税收筹划外，还为了最大程度地提高利润和提高国际竞争力。操作，他们还应该适当使用某些国际避税做法。
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“国际税收筹划”在中国仍然是一个新概念，但它已成为国际上在公司投资，财务管理和商业活动中的重要活动。世界各国（或地区）的税收类型，税率和税收优惠政策差异很大，为跨国企业开展国际税收筹划提供了广阔的空间。经济全球化，贸易自由化，金融市场自由化以及电子商务的发展都为国际税收筹划提供了可能性。随着科学技术的进步，通讯的先进，交通的便利，跨国企业资金，技术，人才，信息等生产资料的流动更加便捷，为国际税收筹划提供了条件。大型跨国公司通常聘请税务专家来为公司进行税收筹划。例如，以生产生活必需品而闻名的联合利华（Unilever）在全球设有子公司。面对各国复杂的税收制度，母公司聘请了45名高级税务专家来进行税收筹划。仅“节税”一项每年就为公司增加了数百万美元的收入。弦7
这里应该指出，税收筹划的概念具有一定程度的灵活性，并且是相对的概念。由于不同国家的法律标准不同，并且各国法律在不断完善，跨国纳税人采取了合理的税收筹划行动，以减轻另一国家或同一国家的税收负担在不同的时间，有时将其视为逃税或什至是逃税。当前，世界上每个国家都将反避税作为国家税收工作的重点，并加强了反避税。许多国家制定了专门的反避税法规，这无疑将对中国跨国经营企业的国际税收筹划产生重大影响。大困难。因此，中国的跨国经营企业应认真研究，认真分析并密切关注东道国的税收法律法规，找出不足之处，寻求规划空间，并避免可能的处罚。弦5
第二，国际税收筹划的主要方法
（1）利用合理的投资地点选择进行国际税收筹划
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1.充分利用各国的税收优惠政策，选择税收负担小的国家和地区进行投资。弦5
在跨国运营中，除了基础设施，原材料供应，金融环境，技术和劳动力供应等传统因素外，投资者还需要考虑不同地区税收制度的差异。不同国家和地区的税收负担水平差异很大，每个国家都规定了各种税收优惠政策，例如加速折旧，税收抵免，不同的税率和结转亏损。如果中国的跨国投资公司可以选择税收优惠更多的国家和地区，从长远来看肯定会受益，并获得更高的投资回报率，从而提高它们在国际市场上的竞争力。通常，这些公司可以计算和比较不同国家或地区的税负率，然后选择税率低，综合投资环境较好的国家或地区进行投资。目前，世界上有近千个具有各种税收优惠政策的经济特区。这些地区的总体税收负担，特别是所得税负担较低，这是跨国投资者的投资天堂。
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（四）通过避免设立常设机构来进行国际税收筹划字符串2
常设机构是指企业从事其全部或部分业务的固定场所，包括管理场所，分支机构，办公室，工厂，经营场所等。目前，它已成为许多缔约国确定对非居民营业利润征税的标准。对于跨国公司而言，避免设立常设机构，从而有可能避免在非居民国承担有限的税收义务，尤其是当非居民国的税率高于居住国的税率时，这一点变得更加重要。因此，跨国公司可以通过货物仓储，库存管理，商品购买，广告，信息提供或其他辅助业务活动在非居民国家获得免税优惠，而无需建立常设机构。例如，韩国的许多海外建筑公司都在中东和拉丁美洲承包工程。这些国家/地区要求非居民公司在半年内获得免税。因此，这些韩国公司经常尝试在六个月内完成其承包的项目，以避免缴纳所得税。。再例如，日本早在1980年代就在海上建造了许多移动工厂。这些工厂全部建立在船上以进行移动操作。这些移动工厂已前往亚洲，非洲，南美和其他地方。1981年，一家日本公司在中国购买了花生。该公司派出了一个海上工场在我们的港口停留了27天，将收购的花生加工成花生浆，将花生皮压成木板，然后出售给中国。结果，中国从日本进口的花生销售收入的64％被返还给日本，而日本公司获得的花生皮板的所得税未缴。造成这种现象的原因是，中国和其他大多数国家都规定了非居民公司的保留时间。日本公司使用此规则合法避税。
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随着科学技术的发展，电子商务已日益成为国际贸易的重要方式。电子商务的许多功能促进了国际税收筹划。中国的跨国经营企业还应充分利用电子商务的特点，依法避税。弦5
（5）通过选择有利的会计处理方式进行国际税收筹划
会计方法的多样性为税收筹划提供了保证。一方面，会计准则，会计制度和其他会计法规在规范公司会计行为中发挥了作用。另一方面，它们还为公司提供了不同的开会方式，并为公司提供了在这些框架和规则中的自由。“移动”创造机会。中国的跨国经营企业应熟悉东道国的各种会计制度，并熟练运用各种会计处理方法，以减轻税收负担或延迟纳税。例如，将收入和支出的结算时间提前几天或几天，可以达到延税的目的；在免征或征收所得税的资本收益的国家中，海外公司应及时调整其财务决策和会计处理。试图将流动性回报转换为资本收益的政策将产生可观的结果。平均成本分摊是最大程度地抵消利润并减少税收的最佳方法。企业可以在各个期间尽可能平均地分配长期经营活动中发生的各种费用，使利润平均分配，并且在某个阶段不征税。现象过多；在价格上涨的情况下，在库存评估中采用后进先出的方法可以有效减轻税收负担；固定资产折旧时，可以采用加速折旧法实现固定资产投资的早期回收并减少为了所得税目的，同期的利润被推迟。
23.国际税收筹划中的注意事项5
跨国纳税人面对不断变化的世界经济环境和复杂的国际税收环境来制定国际税收计划。根本目的是最大程度地降低全球税收负担。因此，中国的跨国运营公司必须从全球角度安排业务活动，计划税收并进行全球税收筹划。弦1
1.有必要深入了解每个国家的税收制度和相关信息。目前，世界各国的税收制度都大不相同。税收有多种类型，税率和税收计算方法，税收关系非常复杂。此外，各国的业务形式，收入类型，业务内容，税收地点以及政治，军事，技术，文化和民俗影响企业的业务活动，进而影响企业的财务和税收安排。
2.有多种选择。跨国运营公司应全面分析情况，审查情况，从各个角度设计尽可能多的替代方案，并从中选择最有利的替代方案。
3.具有全球视野。跨国企业应从全球宏观角度审视问题。追求使每个税负最小化并不意味着总税负最小，而追求最小税负并不意味着收入必须最大。例如，为了减轻一国的预提税负担并尝试利用该国与其他国家的税收协定，该国出乎意料的是征收高额所得税。另一个例子是，一个国家的税收状况已经很有利，但是该国的经济和地理环境却很糟糕，使用它会造成很小的损失等。
4.有长远的眼光。税收筹划应该具有前瞻性，不要杀死鸡和鸡蛋，也不要为了追求直接利益而忽视长期利益。中国的跨国运营公司应制定长期的总体税收计划和运营计划。