根据应税收入乘以适用税率（通常为25％）来计算应税收入。条目是：
提款时间：
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
付款时：
借：应交所得税-应交所得税
贷款：银行存款
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业和非居民企业）和其他创收组织以其生产经营收入为基础征收的一种所得税。应税对象除了合伙关系。税率是25％的比例税率。
本月累积
贷款：应付税费-应付企业所得税
帐户条目是指一条记录，该记录预先确定每个经济业务中涉及的帐户名称以及该帐户的方向和金额。称为条目。会计分录由三个元素组成：借贷方向，相应帐户（主题）的名称和信贷额度。
根据涉及的帐户数量，分为简单会计条目和复合会计条目。简单的会计分录是指仅涉及一个帐户借方和另一个帐户贷方的会计分录，即一个借款和一个贷款会计分录；复合会计分录是指两个以上（不包括两个）对应帐户的组合会计分录，即一笔借多笔贷款，一笔借多笔贷款或一笔借多笔贷款。
通过填写会计凭证在实际工作中实现会计分录。这是确保正确可靠的会计记录的重要链接。在会计中，无论发生哪种经济业务，都必须在注册帐户之前，按照会计准则填写会计凭证，以确定该经济业务的会计分录，以正确进行会计记录和账务处理。考试后检查。会计分录有两种类型：简单分录和复合分录。
让我谈谈所得税的制定：
季度：不提，预付款，账面利润的25％
年度：按25％的比例收取和提取，应于12月到期=全年预交付
提取
借：所得税
贷款：应纳税企业所得税
注意：尽管所得税提取是基于“今年的利润”，但会计分录与“今年的利润”无关，但是您错了在
年末，将“今年的利润”转移到“利润分配-未分配的利润”
借：今年的利润
贷款：利润分配-未分配利润
“所得税”主题在年底通过“利润分配”进行分配
借款：利润分配预提所得税
贷款：所得税
“利润分配应计所得税”最终转移到“利润分配-未分配利润”
借：
“利润分配-未分配利润”
贷款：“利润分配预扣所得税”
因为您不确定应该实际支付多少所得税（建议您重新计算），所以未列出以下数字，仅列出了应填写的内容：
降低2010年的额外所得税
借：上一年的损益调整
到2011年底，在完成2011年所得税后，将“上一年的损益调整”余额转移到“利润分配-未分配利润”，并且不再对此预扣所得税