特许权使用费 税收筹划,特许权使用费税收筹划ppt

提问时间:2020-03-21 04:06
共1个精选答案
admin 2020-03-21 04:06
最佳答案

个人所得税案例分析

工资收入应缴纳的个人所得税=(应税所得扣除标准)*适用税率-快速计算扣除额=(5000-1600)* 15%-125 = 385元

稿件收入应缴纳的个人所得税=(2000-800)* 20%*(1-30%)= 168元

小明上个月的应纳税额为553元。

企业个人所得税纳税筹划

近年来,随着普通百姓收入的逐年增加,个人所得税也已成为大多数人普遍涉及的税收之一。个人所得税筹划已成为生活中的热门话题。例如,工资收入是指工资,薪金,奖金,年终加薪,劳动红利,津贴,补贴以及与就业有关的其他收入。它按九级累进税率缴纳个人所得税。薪水越高,它必须支付的税额越多。工资性个人所得税与每个人的切身利益有关。如何有效地进行个人所得税的税收筹划,自然是每个人都关心的问题。有许多特定的技术,例如双薪制的税收筹划。

个人所得税案例分析

假设您扣除3张保险和1张付款后的本月工资为3600元,根据9月1日调整后的个人所得税,您的应付所得税=(3600-3500)* 3%。 = 3元的公式应为:[工资(扣除三险一金之后)-扣除标准3500] *税率-快速计算扣除({}}等级每月应纳税所得额税率(%)快速计算扣除额

含税

1不超过1500元3不超过1455元3 0

2满1,500至4,500元满1,455至4,155元10 105

3人民币4,500至9,000人民币以上4,155至7,755人民币20555

个人所得税纳税筹划案例

[案件]

教授应该选择哪一个?

[分析]

选项1:教授负责交通,住宿和食品费用

个人所得税应由企业代扣代缴。

选项2:企业支付交通,住宿和食品费用

企业应代扣代缴个人所得税。

可以看出,教授们可以通过支付交通,住宿和食品费用来获得更多实际利益。就企业而言,由于以下原因,企业的实际支出没有增加,但有可能减少了:

(1)对于企业来说,提供住宿更为方便,而且吃饭的问题通常很容易解决。因此,与个人照顾自己相比,这方面的企业支出可以节省很多,企业的负担不会还有多少差。

(2)分散和减少支出使企业更容易安排支出,并使他们更愿意接受支出。

总之,当一个人提供服务时,不同的获取收入的方式也会带来不同的影响,这将对个人的经济收入产生一定的影响。一般来说,我们应该从以下角度考虑:

(1)劳务活动可以分为几次,这可以使每次应税收入相对较小,并且相应的税率较低。这样,税收加起来之后,总比合并起来好缴纳的税额很小。

(2)费用最好由企业支付。因为这样可以减少个人劳务报酬的应税收入,而不会增加企业的额外负担。

特许权使用费的税收筹划

特许权使用费收入是指个人通过提供专利,商标,版权,非专利技术和其他特许权使用费而获得的收入。对于从事高科技研究,发明和创造的人来说,这一领域的税收筹划具有重要意义。

[案件]

研究人员发明了一项新技术。该技术已获得国家专利,专利权属于个人。如果仅进行转移,就可获得80万元的转移收入;如果将专利转换为股权投资,并以相同的价格拥有股权,则当年可获得股利收入8万元。研究人员应采用哪种方法?

[分析]

选项1:仅转让专利

首先,根据营业税的相关规定,专利权转让至无形资产转让应按5%的税率缴纳营业税,应缴纳的营业税为:80×5%= 4(万元)后来,这个人的实际收入是:80-4 = 76(万元)

城镇建设税和教育附加费是根据营业税征收的,但由于数额较小而被忽略。

其次,根据《个人所得税法》的有关规定,专利使用权向特许权使用费的转让应缴纳个人所得税。

特许权使用费收入是个人每次收入的收入。固定金额或固定利率减去规定费用后的余额为应纳税所得额。由于该人的一次性收入超过4,000元,因此应扣除20%的费用,因此应缴纳的个人所得税为:

76×(1-20%)×20%= 12.16(万元)

缴纳个人所得税的实际收入为:76-12.16 = 63.84(万元)

将这两种税费加在一起,该人缴纳的税费为16.16万元(4 + 12.16),实际收入为63.84万元。

选项2:将专利转换为股票和自有股权

首先,按照营业税的有关规定,投资于无形资产中的参股股票,参与接受投资者的利润分配,共同承担投资行为的风险,不征收营业税。

由于科研人员将专利转换为股份投资并拥有公司的股权,因此该股权实现的回报是不确定的,存在风险,这是无形资产投资,营业税是免税的,因此科研人员不必承担营业税4万元。

其次,根据个人所得税法的规定,从拥有权益中获得的股息和红利应按20%的税率缴纳个人所得税。

然后,当年应交的个人所得税:8×20%= 1.6(万元)

税后收入:8-1.6 = 6.4(万元)

案例问题百度,还有更多。