随着中国社会主义市场经济的不断发展，税收筹划已成为企业财务管理过程的重要组成部分，是企业进行投资，融资和业务决策重组的基础。现代企业的财务管理系统是一种价值管理系统，税收是现代企业完成财务决策的重要参考。它反映在企业财务管理的全过程中，直接影响着企业财务管理目标的实现。鉴于此，从财务管理的角度，研究公司税收筹划的实际应用具有重要的现实意义。
由于公司税收筹划的动态，长期和总体性质，这项工作的发展对税收筹划者，税收筹划部门和税收筹划企业提出了很高的要求。
1.税务规划师
通常，在企业内部进行税收筹划的人员称为内部税收筹划者，而进行企业税收筹划的外部税收筹划者或税收筹划者称为外部税收筹划者。这两种“人”都有自己的利弊。
内部税务筹划人员的优势在于：
（1）更好地了解企业内部的各种经营状况，并且能够随时为企业的日常税收工作进行税收筹划；
（2）有利于公司税收筹划要求的动态，长期和全球性；
（3）有利于与外部税收筹划者“对接”，有利于企业的发展壮大。
最大的缺点是要达到一定的专业水平需要很长时间，这在开始时有点困难。
外部税收筹划者的优势在于：
（1）较强的专业能力和丰富的经验，可以提供更令人满意的税收筹划计划；
（2）高效，有助于解决各种紧急税收筹划。
最大的缺点是税收筹划的成本高，通常只能解决公司税收方面的主要问题。
但是，由于竞争，内部和外部税收筹划者的优缺点并不是一成不变的。一些企业由于重视公司税收筹划，因此不仅具有内部税收筹划者，而且还具有外部税收筹划者。
通常，外部税收筹划者，无论是企业还是个人，都需要获得政府认可的资格。通常，外部税收筹划者可以选择合伙企业，例如会计师事务所，税务会计师和律师事务所。他们还可以选择个人，例如税务计划员，税务计划员，注册税务顾问，注册会计师，注册税务会计师和税务律师。，但要考虑到每个国家的法律要求。
2.税务规划师的素质
“人”的素质通常是指“人”的商业和道德素质。通常，税务规划师的专业素质要求法律知识（包括税法），会计，财务，管理，运营研究，统计，财务和经济学方面的知识。要从事国际税收筹划，您需要掌握其他了解国家的法律制度，税收制度，会计制度，国际贸易，国际金融以及跨国企业的管理。税收筹划者的道德素质可以由各个国家的行业协会制定和监管。
通常，它还可以通过以下六个方面来衡量：
（1）遵守税收筹划四个方面的八项原则；
即：法律上的合法性，合理性和规范性原则，在金融事务中最大化财务利益的原则和稳定原则，对社会的社会责任原则以及计划的便利性和经济性性原则，拒绝不符合上述原则要求的雇主或客户。
（2）将雇主或客户的利益放在首位；
（3）与税务机关紧密合作，协助纳税人履行其纳税义务；
（4）观察中介的独立性。保持独立于税务机关，也独立于客户或雇主；
（5）为客户或雇主保守秘密；
（6）诚信进行商业活动。
在具体实施税收筹划时，应注意以下问题：
首先，注意树立正确的税收意识，树立合法的税收筹划概念，并以合法的税收筹划方式合理安排业务活动。同时，要深入学习和把握税法规定，充分理解法规精神，使税收筹划活动遵循法规精神，避免避税。
第二，全面了解与投资，运营和融资活动有关的税收法规，其他法规和处理方法。
由于税收筹划计划主要来自对不同投资，运营和融资方式下税收法规的比较，因此，对税收法规，与投资，运营和融资活动有关的其他法规和处理实践有全面的了解，成为税收筹划的基本环节。有了这种全面的了解，我们可以预测不同的税收选择，进行比较，优化选择，然后做出最有利于纳税人的投资，业务或融资决策。相反，如果您不了解相关的政策和法规，您将无法预测各种税收计划，也就无法开展税收筹划活动。
第三，对特定问题的具体分析，不能照搬别人的惯例。
在现实生活中，没有固定的税收筹划程序或模型，税收筹划的方法和形式也多种多样。因此，我们将根据当地情况分析具体问题。税收筹划计划和结果随纳税人的具体情况以及国家有关政策的变化而变化。适用于他人的内容可能不适用于您自己；目前适用的内容可能无法按时适用。
24.注意税收和非税收因素，全面评估税收筹划方案，并处理地方利益与整体利益之间的关系。
有许多影响公司税收筹划的因素，包括税收和非税收因素。直观地讲，税收筹划是为了节省税收。但是，企业税收筹划的根本目的不仅是节省税款，还可以通过节省税款来增加税收，这对企业的发展很有帮助。。因此，全面衡量税收筹划计划并处理地方利益与整体利益的关系已成为税收筹划的核心问题。这就要求在税收筹划中，我们必须从上到下，从粗到精逐步实现最佳的总体利益。这可以从三个方面理解：
首先，我们不能仅仅关注个人税的税负。我们必须关注整体税收负担。从更广泛的角度来看，如果某项计划的资本回报率最高，但应纳税额最少，那么该计划仍然是最理想的计划。因此，最大化资本回报率也是税收筹划的目的，即以最小的成本获得最大的回报。
其次，我们必须选择具有长远眼光的税收筹划计划。一些税收筹划方案可能会使纳税人在一定时期内的税负最低，但这不利于其长期发展。因此，在选择税收筹划计划时，不仅要着眼于一定时期内纳税最少的计划，还要考虑企业的发展目标，选择有利于公司发展和整体发展的税收计划。公司的收入。程序。
第三，公司还应考虑公司所处的外部环境条件的变化，未来经济环境的趋势，国家政策的变化，税法和税率可能变化的趋势以及非税国家要求的激励措施因素对企业经营活动的影响，综合评估税收筹划方案，处理地方利益与整体利益的关系，为企业增加利益。
25.注意保持完整的帐户证书。就公司税收筹划而言，保持账目完整性是最基本，最重要的原则。税收筹划是否合法，必须首先通过税收检查，检查的基础是企业的会计凭证和记录。如果企业不能依法取得和维持会计凭证或记录，则税收筹划结果可能无效或有折扣。