免征增值税与所得税无关。
进项税和销项税都是相关联的，是否有增值税不会影响损益。因此它不影响所得税。
由于免征所得税，因此无法单独计算增值税返还并为企业所得税支付。但是，如果未如实记录退还的增值税，并且将来进行税务检查和调查时，将支付并处以罚款。
根据《国家税务总局关于企业所得税减免管理问题的通知》（国税发〔2008〕111号），《国家税务总局关于优惠管理问题的补充通知》 《企业所得税收入核算》（国税函〔2009〕255号）和《国家税务总局关于印发〈减免税管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕129号）的具体规定为：分为两种类型：相关材料的预录和事后提交。
企业资源综合利用的减少收入属于预先记录的类别。
优惠对象：企业以《企业所得税综合利用税收优惠清单》规定的资源为主要原料，不受国家限制和禁止，并符合有关国家和行业标准的收入。 ，并减少90％。总收入。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施细则，财税[2008] 117号，财税[2008] 47号，国税函[2009] 185号。
提交期限：获得资源综合利用证书后
提交材料：（1）“企业所得税优惠项目注册登记表”； （二）《资源综合利用证书》复印件； （3）资源综合利用名称，生产产品名称，产品技术标准及其他说明材料； （4）主管税务机关要求提供的其他材料。
会计处理方式取决于以下情况：
第一种情况。
税前减免是指在从数据库中收取公司所得税之前授予减税，企业无需实际缴税。在这种情况下，企业仍然需要计算应付所得税，减税和免税将在税务机关批准后予以确认。
在计算应付税款时，企业从“所得税费用”中扣除，并在“应付税款-企业所得税”中贷记；在确认减免时，从“应付税款-企业所得税”中扣除“，信用”所得税费用”
由于所得税费用帐户的抵销，在交易转移期结束时，公司的期末账面利润相应增加（然后按规定分配）或账面损失减少了。
第二种情况是入伍后立即撤退并先撤退
立即收税和退税是指企业按照规定向税务机关申报并向税务机关缴纳税款，由税务机关按照规定为企业办理退税手续。“先收后退”是指企业按照规定申报并缴纳所得税后，税务机关将按照规定的程序对企业减免。
在计算应付所得税时，企业从“收入支出”中扣除，并在贷记“应付税款-企业所得税”；在支付税款时，它会扣除“应交税款—企业“所得税”，记入“股票现金”或“银行存款”帐户；在确认对退税的税收减免时，请扣除“银行存款”和贷项“所得税费用”。
由于所得税费用帐户的抵销，期末公司的期末账面利润（然后按规定分配）或账面亏损的减少受到影响，从而影响了公司的税后利润。
在第三种情况下，有指定的退税款
在某些情况下，企业所得税退税具有指定的目的，企业无法完全获得退税。常见情况如下。
1.所得税退税被用作一项国家投资，以形成一个特殊的国家资本。收到退税款后，将“银行存款”帐户记入借方，将“实收资本-国家资本”帐户记入贷方。
2.所得税退还作为国家赠予所有投资者的礼物，用于企业的发展和再生产。收到退税款时，从“银行存款”帐户中扣除，并在“资本公积-其他资本公积”中贷记帐户。
3.所得税退款被用作项目，设备和特定人群的专项资金。收到退税款后，借记“银行存款”帐户，并贷记“其他应付款-XX部门”和“其他应付款-XX项目”的帐户。使用时，从“其他应付款项-XX项目”的帐户中扣除，并向“银行存款”和“现金”帐户中贷记。
以上1-3项退税均不影响公司的税后利润。
4.所得税返还的一部分用于企业发展，一部分按照规定移交给有关部门。收到退税款后，根据金额从“银行存款”帐户中扣除，并贷记“资本公积-其他资本公积”和“其他应付款-XX部门”。使用时，分别从“其他应付款-XX部门”的帐户中扣除，并贷记“银行存款”和“现金”帐户。