销售活动的税收筹划案例,销售活动的税收筹划论文

提问时间:2020-03-16 00:27
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admin 2020-03-16 00:27
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销售活动是企业重要的生产经营活动,请论述该活动对税收筹划的影响

错误的是,企业的税收筹划必须在发生纳税义务,发生税收义务和支付款项之前进行,需要什么税收筹划?

关于企业税收筹划的案例分析(三个案例选一个写作即可,字数无要求但最好多点,对问题解答清楚即可)急!!

1.企业应按以一个月工资发放的年度一次性奖金缴纳税款,即一次性奖金除以12以求税率和快速计算扣除额,然后将一次性奖金乘以找到的税率并减去相应的快速计算。扣除以获得个人所得税

2.从征税的角度来看,上述全年一次性奖金是在年底发放的,其税收负担远远大于月度支付

3在税收筹划中,应向每个月分配并分配一年的奖金

纳税筹划案例分析

选项1:吃饱了可享受折扣。在这个计划中,公司销售100元的商品,并收取80元的费用。只需在销售单上注明折扣金额。销售收入可以根据折现额计算。假设产品的增值税率为17%,企业所得税率为33%,则:应交增值税=(80÷1.17)×17%-(60÷1.17)×17%= 2.90(元);销售毛利润= 80÷1.17-60÷1.17 = 17.09(元);企业应交所得税= 17.09×33%= 5.64(元);税后净利润= 17.09-5.64 = 11.45(元)。

选项2:吃饱后发送优惠券。根据此计划,公司销售100元的产品并获得100元,但会提供20元的折扣券。如果要求折扣券不超过所售产品总价值的40%(商场的毛利率为40%,则要求折扣券占商品的总和)。如果价格低于40%,则可以避免在产品购买价格以下收取款项。)客户等同于为下次购买获得折扣选项。商场内应税业务及其相关利润为:

应付增值税=(100÷1.17)×17%-(60÷1.17)×17%= 5.81(元);

销售毛利润= 100÷1.17-60÷1.17 = 34.19(元);

应缴企业所得税= 34.19×33%= 11.28(元);

税后净收入= 34.19-11.28 = 22.91(元)。

但是,当顾客下次使用折扣券时,购物中心将显示根据计划一计算的税收和利润情况。因此,与计划一相比,计划二仅具有比计划一更多的资金流入。时间的价值也可以称为“扩展”折扣。

选项3:吃饱后送礼物。在此方案下,应将企业的送礼行为视为销售行为,并应计算销项税。同时,由于这是非公开捐赠,因此赠品的成本不允许税前(假设赠与品的购买和销售之间的差额与其他购物中心相同)商品)。相关计算如下:

应缴增值税金额=(100÷1.17)×17%-(60÷1.17)×17%+(20÷1.17)×17%-(12÷1.17)×17%= 6.97(元) ;

销售毛利润= 100÷1.17-60÷1.17-(12÷1.17 + 20÷1.17×17%)= 21.02(元);

应缴企业所得税= [21.02+(12÷1.17 + 20÷1.17×17%)]×33%= 11.28(元);

税后净收入= 21.02-11.28 = 9.74(元)。

选项4:现金充值时请汇款。购物中心的现金返还行为也是商业折扣。与第一种选择相比,它只是固定利率折扣和固定金额折扣之间的差异。相关计算与第一个选项相同。

选项5:吃饱了就发送加价。根据这项计划,商场将对商品金额超过100元的商品实行折扣。购物中心收取的销售收入没有改变,但是由于捆绑销售,避免了免费礼物,因此增加金额的成本可以正常列出。相关计算如下:

应缴增值税额=(100÷1.17)×17%-(60÷1.17)×17%-(12÷1.17)×17%= 4.07(元);

销售毛利= 100÷1.17-60÷1.17-12÷1.17 = 23.93(元);

企业应交所得税= 23.93×33%= 7.90(元);

税后净收入= 23.93-7.90 = 16.03(元)。

在上述方案中,方案一与方案五进行了比较,即正常销售试用计算的20元商品的相关销售额如下:应交增值税=(20÷1.17)×17%-( 12÷1.17)×17%= 1.16(元);销售毛利= 20÷1.17-12÷1.17 = 6.84(元);企业应交所得税= 6.84×33%= 2.26(元);税后净收入= 6.84-2.26 = 4.58(元)。

根据上述计算方法,方案1的最终税后净利润为(11.45 + 4.58)= 16.03元,大约等于方案5。如果仍然进行折价销售,那么税后净收入仍然存在一定差距。方案五优于方案一。另外,不确定是否可以及时实现备选方案1的转售,因此还必须考虑库存所占用资金的时间价值。

总而言之,“在大型购物中心全额交付”的最佳解决方案是“全额交付全额交付-不增加票价”,然后是提供折扣券的促销方法,然后再为打折的客人提供促销方法。和一种返还现金的方法,但是不建议使用礼品计划。

关于纳税筹划的论文

税收筹划对会计处理的影响分析

税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内,

政府的税收政策以商业活动,投资和财务管理活动的发展为指导。

计划和安排,优化税收方案的选择,以尽可能减少税收负担

获得合法税收优惠的行为。

首先,税收筹划的主要方法和策略

1.规划业务构想和业务方向。属于宏观规划,

是一次性税收计划。例如选择公司的地理位置,选择公司的类型

不同的选择有不同的税收优惠政策。

2.计划销售方法。信用销售是目前最常见的促销策略。

可以刺激产品销售,赢得更多客户,并达到增加销售收入的目标

的。但是,根据税法,只要发生信用销售业务,就产生纳税义务

,不仅预付了大量税款,而且由于应收款额的增加而增加了税款。

加上坏账的可能性。因此,对于付款期限较长的信用销售,卖方

将分期签订合同。签发货物时不签发销售发票,

在合同规定的付款期限后,公司将按照合同约定的比例和金额打开合同。

拥有销售收入发票,以便公司不会提前确认收入

并增加企业的税收负担。

3.通过纳税人选择进行税收筹划。新兴工业企业

工业,按制造企业的年销售额估算,年销售额在30万元至50万元之间

年销售额为100万元人民币,但金融机构拥有健全的金融体系30万元人民币 超过

元的纳税人要成为一般纳税人的标准要求,

如果公司生产产品,则在规模纳税人和一般纳税人之间选择

的增加值相对较大,可抵扣的进项税较少,而一般纳税人将小于

大型纳税人支付更多的增值税和所得税,公司可以选择申请小型支付

纳税人;相反,企业选择一般纳税人更为有利。

4.按资产分类的税收分类计划。一般而言,资产支出

年度销售成本或期间费用中包含的摊销额越大,节省的金额就越多

税收支出。企业没有明确声明税法必须作为固定资产入账

的某些设备,工具等应尽可能视为低价值的消耗品,并采用

一次性摊销法,以达到节省所得税费用的目的。

5.通过更改会计处理方式进行税收变更计划。税法限制

薪金成本,公共福利,救济捐赠费用,社交娱乐费用,福利费用,

当借款利息超过限额时,将其计入待摊销费用,并在以后期间摊销。

可以免除或递延所得税。

6.使用资产摊销期限和摊销方法进行税收筹划。对于固定

无形资产的折旧和摊销,税法通常只规定最短期限或

在可选择的时间段内,公司可以选择在最短的时间内进行摊销,以便

减少摊销期每个期间的税收收入,以达到延期纳税的目的。入金

货物的定价方法,低值易耗品的摊销方法,在制品成本的计算

在选择方法上,公司具有一定的自治权,公司可以选择减少

处理税收收入是为了达到少付或递延纳税的目的。

7.使用收入分成法进行税收筹划。公司可以利用差异

合格收入可能有不同的应税税收条件,并且将收入进行划分以实现

税收筹划的目标。例如,当房地产公司出售商品房时,他们将进行装修

的收入是分开的,装饰部分的收入按3%的税率缴纳营业税,没有增加值

税;负责安装的机电产品,将安装收入与产品收入,安装分开

收入应缴纳营业税,而不是增值税。这样,公司将

减少您的纳税义务。

8.将利息和税前投资收益与借贷利息之间的关系用于税收筹划

画。企业支付的股利和股利不计入成本,支付的利息可能计入当期损益。

成本。从外部筹集资金时,如果息税前投资收益高于借款利息,

通过增加外部借款来减轻税收负担,并提高股本资本回报率。

9.资本帐簿的贴花需要税务计划。基金账簿的过帐

花是根据实收资本和十分之一的总资本储备计算的,只要达到

可以达到公司法规定的最低金额,其他所需资金可以根据权益比例列出

转换为“其他应付款”,从而减少了印花税。

10.将购买国有设备的政策用于税收筹划。符合国民生产

技术改造项目根据行业政策购买的国有设备可以购买设备

的40%记入购买前一年收入的增加中;

股份公司和联营公司,如果该年的技术开发费用实际上比上一年增加了10% 对于

(含10%)或以上的费用,经税务机关批准,可以允许其支付技术开发的实际费用。

期中余额的50%可扣除当年的应纳税所得额。

11.使用税收起征点进行税收筹划。税收起征点主要包括

阈值的阈值,所得税率,纳税时间,优惠对象等。采用

税收筹划的征税点是根据税法,当应纳税额未达到时

如果个人销售商品,则可以按照某些标准(例如增值税)免税

的起点是每月销售额2500元,个人商品销售额是每月2500元,

的收入不如2499元的销售额。此时,纳税人可以

通过调整销售进行计划。使用税收优惠政策的税收优惠政策

计划是根据纳税人对税收法的特殊规定来制定税收计划。