1.选择具有较大税收筹划空间的税收类型作为切入点
在实际操作中，我们必须选择对决策有重大影响的税收类型作为税收筹划的重点，并选择具有更大税收负担灵活性的税收类型作为税收筹划的重点。税收负担的灵活性越大，税收筹划的潜力就越大。一般来说，对于税收来源较多的税收类型，税收负担扩展的灵活性也很大。税收负担的弹性还取决于税收要素的构成，主要包括税基，扣除额，税率和税收优惠。税基越广，税负就越大；或减税额越大，税收利益越多，税收负担就越轻。
2.以税收优惠政策为起点
在选择税收优惠政策作为税收筹划的突破时，您应注意两个问题：首先，纳税人不得误解税收优惠条款，滥用税收优惠和以欺骗手段欺骗税收优惠；条款和规定应按照规定的程序执行，以免由于程序不当而丧失应有的权益。
3.以纳税人构成为切入点
通常，企业更希望被选为营业税纳税人，而不是增值税纳税人，而不是小规模增值税纳税人，而不是一般增值税纳税人。因为营业税的总税负比增值税的总税负轻，所以一般增值税纳税人的总税负比小规模纳税人的轻。当然，这不是绝对的，
在实践中，应综合考虑综合因素，以分析其优缺点。
4.以影响应税金额的几个基本因素为切入点
有两个因素影响应纳税额，即计税基础和税率。计税基础越小，税率越低，应纳税额越小。因此，税收筹划无非是从这两个因素入手，并找到合理合法的方式减少应纳税额。
5.以不同的财务管理流程为切入点
企业财务管理包括筹款管理，投资管理，资本运营管理和收入分配管理。每个管理流程都可以进行税收筹划工作。
（1）例如，根据税法的规定，债务利息是一项所得税减免，并享有所得税利益，而股息只能在公司税后利润中分配。因此，债务资本融资具有节税优势。
（2）另一个例子是，通过融资租赁，您可以快速获得所需的资产并保留企业的债务筹集能力，还可以按照规定在扣除所得税之前扣除所支付的租金利息，减少税基。更重要的是，租赁的固定资产可以折旧，这进一步降低了企业的税基。因此，融资租赁的税收抵免效应非常显着。
（3）在投资管理阶段，选择投资地点时，选择沿海开发区，高新技术开发区和国家鼓励的西部地区，将享受税收优惠；选择投资方式时，如果企业要投资一条生产线，它是新的购买或建筑，还是一家账面亏损数年的企业？除了考虑不同投资方法的实际收益的差异外，还应指出，收购亏损企业带来的所得税减少；在选择投资项目，国家鼓励的投资项目和国家限制的投资项目时，两者之间的税收支出在选择企业的组织形式方面存在很大差异。适用于合资企业，合伙企业，分支机构和子公司，个体工商户和私营企业的不同组织形式的税率是不同的。
（4）在运营和管理阶段，不同的固定资产折旧方法会影响税收。折旧方法不同，虽然应计折旧的总额相等，但每个期间应计的折旧费用相差很大，从而影响了该期间的利润和应纳税所得额；选择不同的库存评估方法，无论采购对象是否是一般纳税人，都具有很大的影响力。
1.营业税优惠税收筹划
所谓的优惠税收是指税法的一项特殊规定，鼓励并照顾某些纳税人和纳税人。为了支持某些特定地区，行业，企业和企业的发展，或照顾某些有实际困难的纳税人，国家在税法中做出了一些特殊规定。严格来说，税收优惠是税法的组成部分，属于税法范畴，而不是政策范围。
1.营业税征收范围
中国目前的营业税征收范围是基于原始营业税征收范围。经过转让，取消和合并，最终形成以下八个税项：
（1）运输业。
（2）建筑业。
（3）邮电业。
（4）文化和体育产业。
（5）金融保险业。
（6）服务业。
（7）无形资产的转移。
（8）房地产和娱乐的销售。
在上述税收范围内，运输，建筑，金融和保险，邮电，文化体育，娱乐和服务业等税收项目的税收范围内的业务称为应税劳务；加工，修理和修理营业不属于营业税征税范围，因此被称为非应税劳务；转移无形资产或出售房地产税项的业务称为应税行为。
国务院规定了一些营业税减免。国家还针对不同行业制定了相关的税收优惠政策。例如，中国人民银行不对金融机构的贷款业务征收营业税，中国人民银行应对公司贷款或金融机构委托的贷款业务征收营业税。
2.业务不包括在税收中
单位或个体经营者采用单位或雇主提供的应税服务，不包括在税收范围内。同时满足下列条件的立法机关，司法机关和行政机关不包括在营业税范围内：
（1）国务院，省人民政府或其所属财政文化部门的正式文件准予收费，且收费标准符合文件规定的，不征收营业税。征收。
（2）所收取的费用由立法机关，司法机关和行政机关自己直接收取，不征收营业税。
（3）房地产投资分成股份的行为，参与接受方利润分配的行为以及对投资风险的共同责任，不征收营业税。
（4）通过分享无形资产份额和共同承担投资风险参与投资者的利润分配，无需缴纳营业税。
II。具有良好营业税率的税收筹划
广义上讲，除减税，免税和出口退税外，税收优惠还包括优惠税率，门槛，免税，递延税款，税收减免，税收减免，加速折旧，损益汇款，税收优惠等这是对税收统一性和相对固定性的灵活补充，以更好地执行国家税收政策，充分发挥税收在调节社会经济中的作用。
如果纳税人可以正确使用税收优惠政策，请仔细比较使企业满足税收优惠条件的成本与使用税收优惠政策的收益，当收益大于成本时，您可以使用减少税收优惠政策公司税收负担。
除娱乐业外，中国目前的营业税按3％或5％的税率征收。两个等级的税率和税负较低，差距不大。它反映了营业税的“个人税”特征。这有利于税收筹划，也有利于公平税收负担下行业之间的平等竞争。为了照顾建筑业，交通运输业，邮电通信业和文化体育产业，营业税对上述四个行业征收较低的3％税率。
3.使用免税业务进行税收筹划
营业税是对在中国提供劳务，转让无形资产和出售不动产所产生的收入征收的流转税。
1.营业税税收筹划策略
使用营业税税收筹划的策略主要包括以下三个方面：
（1）全面了解免税优惠政策的基本内容。
（2）掌握获得免税优惠的必要条件。
（3）争取税务局的批准。
2.营业税起征点系统
根据规定，为了照顾低收入的纳税人，营业税应采用边际限额制度。具体规定为：
（1）如按时交税，起征点为每月200-800元。
（2）如果每次缴纳税款，则起点是每（日）营业额50元。
在规定范围内，各省，市，自治区人民政府的税务机关应根据实际情况确定当地适用的门槛，并报国家税务总局备案。
3.使用免税政策进行税收筹划
根据规定，以下各项免征营业税：
（1）建筑业免税政策
承包国防工程，承包军事系统建设和安装的单位和个人免征营业税。所谓“国防工程和军事系统工程”，是指解放军总后勤部统一印发的国防工程和军事系统工程。
（2）金融业的免税政策
①付给中国进出口银行和国家开发银行的所有营业税都将退还（先付后退）。
②退还给中国农业发展银行的所有营业税（先缴纳，然后退还）。
（3）保险业免税政策
①农牧业保险免税，农牧业保险是指为动植物种植，养殖，畜牧业提供保险的业务。
②保险公司从事可偿还人寿保险业务超过一年的保费收入免征营业税。
（4）文化体育产业的免税政策
①纪念馆，博物馆，文化中心，美术馆，展览馆，书画馆，图书馆和文物保护单位组织的文化活动的门票免征营业税。
②在宗教场所举行的文化和宗教活动门票的销售收入免征营业税。具体来说，它是指通过出售寺庙，宫殿，清真寺的门票以及在教学中举行的文化和宗派资本活动而获得的收入。
schools学校和其他教育机构提供的教育服务免征营业税。
④与农业机械化耕作，灌溉和排水，病虫害防治等相关的技术培训免收营业税。
（5）服务业的免税规定
①托儿所，幼儿园，疗养院和福利机构为残疾人提供的护理服务免征营业税。
②婚姻介绍和fun葬服务免征营业税。
⑧医院，诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免于营业
税。
④在民政福利企业安置“四个残疾人”，占企业生产人员的35％以上
业务，其业务属于“服务业”营业税范围内（不包括广告业）
企业免征营业税。
⑤残疾人提供的服务免征营业税。
（6）无形资产转让的免税政策
①个人转让版权，免征营业税。
②将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征营业税。
③为了鼓励技术引进和推广，科研机构获得的技术转让收入免征营业税。
④校办企业免除为学校的教学和科研服务提供的应税服务的营业税（除了酒店，餐饮和“娱乐”的税项，“服务”的税项除外）行业”）。