当然不是必须的。最终的税收调整和会计调整是两件事。 2013年,您的帐户输入正确,但是税法不允许扣除,因此应将这部分税额计算添加到应税收入的计算中,您的帐户无需调整
补充所得税也应反映在应纳税额中,滞纳金应计入营业外支出。
1,
借款:应付税款-应付所得税
营业外支出-后期付款支出
贷款:银行存款
2,
借:上一年的损益调整
贷款:应付税款-应付所得税
3,
借款:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
滞纳金应“增加”应纳税所得额,即支付相应的所得税额。
例如,企业的会计利润为100,000元,其中滞纳金减少了10,000元,并且没有其他调整。那么企业的应税收入为:
10 +1 = 110,000元
假设税率为25%,则应缴纳的所得税为:
实际上是为调整滞纳金而支付的额外所得税。
预扣税:
借:上一年的损益调整。
贷款:应付税款-应付增值税。
上交时
借款:应付税款-应付增值税。
贷款:银行存款。
逾期未缴的税款滞纳金直接计入上一年的“营业外支出”帐户中。
借款:营业外支出-滞纳金。
扩展配置文件:
主要特征:
首先:纯收入通常是征税的对象。
第二:应税收入通常以应税收入为基础计算。
第三:纳税人和实际负担通常是相同的,因此可以直接调整纳税人的收入。特别是当采用累进税率时,所得税在调整个人收入差距方面具有更明显的作用。为了向企业征收所得税,还可以发挥执行特定国家政策和调节经济的杠杆作用。
第四:应纳税额的计算涉及纳税人成本和费用的各个方面,这有利于加强税收监管,促使纳税人建立和完善财务会计制度并改善管理。
新中国成立后很长一段时间,所得税收入仅占中国税收收入的很小一部分,而所得税的作用可以忽略不计。这种情况一直持续到改革开放为止,特别是在1980年代中期的国有企业。 ”“利得税”和工商税制只能改变。