滞纳金在企业所得税汇算计入-滞纳金在年度企业所得税

提问时间:2020-04-29 11:56
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admin 2020-04-29 11:56
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以前年度税收滞纳金在企业所得税汇算清缴会计分录?

当然不是必须的。最终的税收调整和会计调整是两件事。 2013年,您的帐户输入正确,但是税法不允许扣除,因此应将这部分税额计算添加到应税收入的计算中,您的帐户无需调整

补交上一年度企业所得税的滞纳金所涉及的会计科目怎么做?

补充所得税也应反映在应纳税额中,滞纳金应计入营业外支出。

1,

借款:应付税款-应付所得税

营业外支出-后期付款支出

贷款:银行存款

2,

借:上一年的损益调整

贷款:应付税款-应付所得税

3,

借款:利润分配-未分配利润

贷款:上一年的损益调整

税务局查补的税款滞纳金年度终了企业所得税汇算时怎样作纳税调整

滞纳金应“增加”应纳税所得额,即支付相应的所得税额。

例如,企业的会计利润为100,000元,其中滞纳金减少了10,000元,并且没有其他调整。那么企业的应税收入为:

10 +1 = 110,000元

假设税率为25%,则应缴纳的所得税为:

实际上是为调整滞纳金而支付的额外所得税。

税收滞纳金在所得税年报中还要记入营业外支出吗

预扣税:

借:上一年的损益调整。

贷款:应付税款-应付增值税。

上交时

借款:应付税款-应付增值税。

贷款:银行存款。

逾期未缴的税款滞纳金直接计入上一年的“营业外支出”帐户中。

借款:营业外支出-滞纳金。

贷款:银行存款。

扩展配置文件:

主要特征:

首先:纯收入通常是征税的对象。

第二:应税收入通常以应税收入为基础计算。

第三:纳税人和实际负担通常是相同的,因此可以直接调整纳税人的收入。特别是当采用累进税率时,所得税在调整个人收入差距方面具有更明显的作用。为了向企业征收所得税,还可以发挥执行特定国家政策和调节经济的杠杆作用。

第四:应纳税额的计算涉及纳税人成本和费用的各个方面,这有利于加强税收监管,促使纳税人建立和完善财务会计制度并改善管理。

新中国成立后很长一段时间,所得税收入仅占中国税收收入的很小一部分,而所得税的作用可以忽略不计。这种情况一直持续到改革开放为止,特别是在1980年代中期的国有企业。 ”“利得税”和工商税制只能改变。