税收筹划是在事先制定税法的前提下，最大程度地减轻纳税人负担的行为。首先，税收筹划必须合法。第二，税收筹划是预先的计划。最后，税收筹划的目的是合理化纳税人的税收负担。
税收筹划具有四个特征：
首先：合法性。合法性是税收筹划的最基本特征，也是区分逃税和避税的基本标志。
第二：计划。计划是指事先计划，设计和安排。纳税人在开展业务活动之前必须将纳税视为影响财务业绩的重要因素，以便全面估算公司的现金流量和利润。
第三：目的。目的性是指纳税人的税收筹划行为的目的是减轻税收负担并获得节税收入。但是，税收筹划的最终目的是集中于纳税人的总资本收益，而不是个别税收类型的税收负担。
第四：专业精神。专业性意味着税收筹划是一门结合了会计，税法等方面的专长的科学，并且计划税收筹划的人必须具有丰富的专业知识才能运作。
主要内容
（1）避税计划
是指纳税人使用非非法手段（即明显符合税法规定但实质上违反法律精神的手段）的计划，并利用税法中的漏洞和漏洞获得税收优惠。税收筹划既不是非法的也不是合法的，与不遵守法律的纳税人的逃税本质上是不同的。国家只能采取反避税措施对其进行控制（即不断完善税法，填补空白和堵塞漏洞）。
（2）节税计划
意味着纳税人通过巧妙地安排融资，投资和商业活动，充分利用税法，减免税等固有的一系列优惠政策，而不会违反立法精神少交税或少交税的行为
（3）转移计划
是指纳税人通过价格调整将税收负担转移给他人以达到减轻税收负担的目的的经济行为。
（4）实现零税收风险
表示纳税人的帐目清晰，纳税申报正确，纳税及时，全额，不会有税收处罚，即没有税收风险，也没有风险。是最小的，可以忽略。状态的种类。这种状态的实现虽然不允许纳税人直接获得税收优惠，但可以间接获得一定的经济利益，这种状态的实现更有利于企业的长远发展和规模扩张。
基本功能
（1）税收筹划是合法的。
1.税收筹划是在法律法规允许的范围内进行的，纳税人在遵守国家法律和税收法规的前提下，决定在各种税收计划中选择税收利益最大化计划。，具有合法性。2.税收筹划符合国家税收法律的立法意图。
（2）预先计划了税收筹划。
（3）税收筹划有明确的目的。
1.税收筹划的概念和特点
目前没有关于税收筹划的权威定义。一般而言，税收筹划是指在税法规定的范围内，通过事先对业务，投资和财务管理活动的预先计划和安排，尽可能地获得“节税”税收优惠的重点在于合法性，计划和目的。
的合法性意味着税收筹划只能在法律允许的范围内进行。违反法律规避税收负担就是逃税，必须予以制止和制止。注册税务会计师和注册会计师必须为纳税人或纳税人自己规划税收计划。他们不得为纳税人的非法意图做出决定，不得仔细考虑每个计划及其实施过程，并且不得超出法律范围。规格。如果纳税人犯了违法行为，他既不会获得预期的利益，也不会逃税，因此也将对纳税人的生产和经营活动产生不利影响。
计划意味着必须预先计划和设计税收计划。在经济活动中，税收责任通常滞后于应税行为，例如在交易发生后缴纳增值税或消费税，在实现或分配收入后缴纳所得税；购置财产等后缴纳财产税这客观地为纳税人提供了在纳税之前提前计划的可能性。税法规定不同的纳税人和收税人有不同的待遇，另一方面，这也显示了纳税人选择低税负的机会。如果已经开展了商业活动并且确定了应纳税额，但是有很多方法可以找到少缴税款的方法，那么这种“方法”就不能视为税收筹划。
的目的表明，税收筹划具有明确的目的-获得“节税”的税收优惠。节省税款是节省税款的一种支付方式，无论是当前要支付的税款还是将要承担的税负，支付的税款越小越好。
税收筹划的目的是获得税收优惠。但是，税收筹划不能仅限于个别税收类型的税收负担，而应将重点放在总体税收负担上，因为纳税人的业务目标是获得最大的总收入。要求他的总税负最低。在考虑总体税收负担的同时，我们还必须集中精力扩大生产和业务运营。即使增加了绝对税额，甚至增加了税负，但从长远来看，仍然希望增加资本回收率。理想的税收筹划应该是总收入最大，也许税收也不是最少。
1.税收筹划可以使税收的经济杠杆作用最大化。在建立社会主义市场经济的过程中，国家的宏观调控直接影响市场，而政策目标的实现取决于纳税人作为国家政策下市场的正确和积极的反应。政府希望在可能的情况下尽量减少这一政策。停滞。因此，税收筹划意味着纳税人充分理解和运用国家制定的税收法律法规，可以准确把握国家税收政策的意图。通过选择纳税计划，虽然主观上是为了减轻企业的税收负担，但客观上是在国民税收经济的作用下，逐步朝着优化产业结构，合理配置资源的道路发展，反映国家产业政策为了更好更快地发挥国家税收宏观调控的作用。
税收筹划的实质是依法合理地纳税，使纳税风险最小化。税收筹划具有以下特征。
1。合法性意味着税收筹划只能在法律允许的范围内进行。违反法律规定，逃避税收负担，应当承担相应的法律责任。征收关系是税收的基本关系，税法是规范征收关系的基本标准。纳税人有依法纳税的责任和义务，税务机关的税收行为也必须受税法的约束。纳税人在履行纳税义务后，应按照税法规定足额按时纳税。任何不支付，少付或推迟缴税都是违法的，税务机关应按照税法的有关规定予以处罚。为了逃避和减轻税收负担而无视法律的纳税人逃税显然受到法律制裁。这是无可非议的。但是，当纳税人从事商业或投资活动并面临两个或更多个税收计划时，纳税人可以设计和计划以实现最低合理的纳税额，并选择低税收负担计划。这也是税收政策指导经济，规范纳税人经营行为的重要功能之一。
2。进步是指预先计划，设计和安排。与经济行为相比，纳税行为具有滞后性。只有在进行商业交易后，才有义务缴纳增值税或营业税；所得税仅在收入变现或分配后计算；只有在购置财产后才缴纳财产税。这客观地为纳税人提供了在纳税前进行事先计划或安排的机会。此外，纳税人和税收对象的性质不同，税收待遇也常常不同。这样，纳税人可以根据税法和税制的具体规定，结合自身的实际情况，做出投资，业务和财务决策。如果已经进行过商业活动，则应纳税额已经确定，然后寻求少缴税或不征税就不被视为税收筹划。
3。目的性是指纳税人的税收筹划，其目的是减少纳税额并寻求最大的税收优惠。寻求税收优惠有两个含义：第一，选择低税收负担，低税收负担意味着低税收成本，低税收成本意味着高资本回收率；第二，延迟纳税时间（不拖欠税收行为）税收期的停滞等同于企业在滞后期内获得与停滞税相等的政府无息贷款。另外，在通货膨胀的环境中，推迟纳税时间也可以减少企业的实际纳税额。
4。全面性意味着，税收筹划应着眼于纳税人总资本收益的长期稳定增长，而不是单个税种的税负或纳税人的总体税负。这是因为一种税被少付了，另一种税可能不得不多付了，总的税负并不一定要减轻。另外，使税收支出最小化的计划不一定等于使资本收益最大化的计划。在做出投资和业务决策时，除了税收方面的考虑外，还必须考虑其他因素来做出全面的决策，以实现使总体收益最大化的目标。
5。风险是税收筹划活动出于各种原因而付出的代价。税收筹划过程中的操作风险是客观存在的。这主要包括：首先，从表面或局部的角度来看，日常税收会计是根据税法的规定进行的，但是由于对相关税收政策精神的把握不正确，导致事实上的逃税行为并因不依法纳税而面临税收处罚风险是相关税收优惠政策的应用和实施不到位，面临税收惩罚的风险。第三是在系统的税收筹划过程中未完全形成税收政策完整性的风险。第四是企业的处境。如果不进行全面的比较和分析，则计划成本会大于计划结果，或者计划方向与企业的总体目标不一致。从表面上看，有结果，但实际上企业没有从中受益。