滞纳金补交企业所得税-滞纳金报企业所得税时要剔除吗

提问时间:2020-04-29 07:29
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admin 2020-04-29 07:29
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补交企业所得税滞纳金及罚款的账务处理

补交以前年度企业所得税罚款及滞纳金的账务处理

为了弥补所得税,必须支付所得税费用。。逾期付款罚款计入营业外支出会计

补缴企业所得税,加收的滞纳金从何时算起

如果要按季度缴纳企业所得税,则应偿还企业所得税,额外的滞纳金,应从企业所得税季度申报截止日期的第二天开始。例如,应在7月15日之前宣布第二季度的公司所得税,然后从7月16日开始计算滞纳金;如果要缴纳年度企业所得税,将从年度申报的最后期限的第二天算起。例如,年度申报的最终截止日期是5月31日,那么企业所得税的滞纳金将从6月1日开始计算。

滞纳金不能抵扣,企业年末计算企业所得税时还要把滞纳金加入本年净利润中计算吗

《中华人民共和国企业所得税法》第十条计算应纳税所得额时,不得扣除下列支出:

(1)支付给投资者的股利,股息和其他股权投资收益;

(2)企业所得税;

(3)滞纳金;

(4)罚款,罚款和没收财产;

(5)除本法第9条规定的支出以外的捐赠支出;

(6)赞助支出;

(7)未批准的准备金支出;

(8)与收入无关的其他支出。

在正常情况下,逾期付款会首先计入营业外支出。调整年度公司所得税申报表以增加应纳税所得额。缴纳企业所得税后,该部分不可抵扣项目结转为“未分配利润”。也就是说,借方等同于减少未分配利润。