为了弥补所得税,必须支付所得税费用。。逾期付款罚款计入营业外支出会计
如果要按季度缴纳企业所得税,则应偿还企业所得税,额外的滞纳金,应从企业所得税季度申报截止日期的第二天开始。例如,应在7月15日之前宣布第二季度的公司所得税,然后从7月16日开始计算滞纳金;如果要缴纳年度企业所得税,将从年度申报的最后期限的第二天算起。例如,年度申报的最终截止日期是5月31日,那么企业所得税的滞纳金将从6月1日开始计算。
《中华人民共和国企业所得税法》第十条计算应纳税所得额时,不得扣除下列支出:
(1)支付给投资者的股利,股息和其他股权投资收益;
(2)企业所得税;
(3)滞纳金;
(4)罚款,罚款和没收财产;
(5)除本法第9条规定的支出以外的捐赠支出;
(6)赞助支出;
(7)未批准的准备金支出;
(8)与收入无关的其他支出。
在正常情况下,逾期付款会首先计入营业外支出。调整年度公司所得税申报表以增加应纳税所得额。缴纳企业所得税后,该部分不可抵扣项目结转为“未分配利润”。也就是说,借方等同于减少未分配利润。