关于中国企业的合理避税问题
摘要：在社会主义合法市场经济下，依法纳税是每个企业的法律义务。同时，在法律范围内，合理运用税法来降低企业成本，最大化企业税后利润也是企业的重要目标。合理的税收筹划是公司最大程度地提高其税后利润的手段之一。本文从税收筹划的概念出发，阐述了税收筹划的积极意义，分析了新旧税法下企业税收筹划的差异，并提出了相应的对策和建议，以期对新税制下的企业进行合理的税收筹划。税收法。
关键字：纳税；避税；税收筹划
首先，企业合理避税的重要性
企业合理避税，也称为合法避税和税收筹划，是指熟悉税收的纳税人。在不直接联系税法，使用税法和其他相关法律（例如差异，遗漏和歧义）的前提下，通过精心安排诸如商业活动，融资活动，和投资活动。实现规避或减轻税收负担的行为。简而言之，税收筹划是一种节税法律行为，它使用了税收法律的例外，选择性条款和税收激励措施。从本质上讲，这是纳税人在履行其法律义务的前提下使用税法赋予的权利来保护纳税人既得利益的手段。
随着中国市场经济的深入发展，税收筹划在社会和经济生活中发挥着越来越重要的作用。合理避税是纳税人的权利，不是纳税人对法律义务的抵制和对抗，也不是滥用税法，而是纳税人根据法律的“非许可”进行选择和决定的行为。 。充分利用税收筹划工具具有积极的社会意义。一方面，可以有意识地运用法律法规来提高全社会的认识，加速税法的合法化；另一方面，它可以帮助企业减少巨额的税费，使税后利润最大化。管理目标。税收筹划的积极意义主要体现在以下几个方面：
（1）税收筹划有助于实现纳税人的经济利益的经营目标
纳税人作为社会经济的参与者，其基本目标是在合法合理的基础上获得最大的经济利益。税收是国家通过法律手段强制征收的一种税种。这是在社会生产过程中重新分配利益的过程。这与最大化纳税人的经济利益的经济目标背道而驰。这是为了减少纳税人。经济利益行为削弱了纳税人自身的经济利益。税收筹划的目的是在熟悉相关法律的基础上利用税收法律中的法律漏洞，疏漏和法律优惠政策，有意识地进行税收行为的规划，减轻纳税人的税收负担，减少经营活动。纳税人的费用。防止纳税人增加不必要的成本和现金流出的费用。
（2）税收筹划有助于提高企业的管理水平
税收筹划基于对税法的了解，纳税人为业务运营进行总体安排并制定税收筹划方案。以达到节税的目的。税收筹划不仅是企业税收相关事项的筹划，而且是企业生产，销售等各个方面的统筹安排。税收筹划方案统一反映了这一点。税收筹划方案的制定和运作是在整个企业管理过程中进行的，有必要在企业的各个部门之间实现顺畅而不受阻碍的合作。财务部门要规范自身管理，优化财务核算方法。诸如库存等管理部门必须严格遵守库存管理的要求，库存管理必须遵守各种法规等。这些客观地促进了企业管理水平的提高。
（3）税收筹划有助于推进中国的税收流程
在中国，这是依法治国，加快建立社会主义市场经济体制的过程，税收合法化是依法治国的重要组成部分。这是一个客观需要
政府税收收入调查报告
经过20年的快速增长，中国经济进入了稳定发展时期，税收增长率也逐年下降。西方经济学一直认为税收是有限制的。如今，中国正处于结构调整和经济转型的关键时期。经济发展的质量和效率不可避免地限制了税收的过度增长。那么，中国税收收入的极限在哪里，如何在当前经济形势下确保税收收入的可持续增长？作者尝试从以下几个方面进行探索。
I.中国税收的现状
（1）税收筹划方法不合理。主要表现如下：一是“收入”和“基数增加”的不合理分配方式。每年，国家的收入计划任务都是基于州和地方政府的支出。上一年的实际完成数基于基准数，然后确定增长的一定百分比作为分配给该年的税收计划任务数。二是层分配方式不合理。目前，税收计划一般分配给省，市，县两级直至基层。为了确保完成收入任务，有些人甚至在分支机构内设立了存货室甚至个人。 3当地政府加重税收任务是不合理的。每年，地方政府通常需要根据地方财政支出和税收体系内发布的年度收入计划的需要添加任务指标。
（2）政府的行政行动过于繁重，税收执行秩序混乱。主要表现在：1.地方政府的税收干预。税收执法是依法纳税工作中的税收具体做法。它代表国家行使权力和履行公职。但是，在某些地区，地方当局对税收的过度干预严重阻碍了税收执法。特别是，当税务机关清理逃税行为并调查逃税案件时，一些政府领导人将介入甚至施压。 2税务干部素质不高。当前，随着经济的发展，大量的企业已经变成私有制，逃税和反逃税，避税和反避税的斗争变得越来越激烈。一些企业甚至毫不犹豫地聘请会计师和注册会计师进行虚假账目，并进行所谓的“合理避税”。如今，税务干部在业务能力和法治方面普遍不符合现代经济的要求。另外，一些企业不配合税务检查工作，给税收执法带来很大困难。 3税收执法是任意的。一些干部对税收政策，税收法规的重视不够，工作职责不强。在税收执行过程中，存在严重的随机性。一些税务干部甚至滥用职权，行使权利。这对社会有负面影响。它阻碍了纳税人的热情，影响了税收收入的持续增长。
（3）公民的纳税意识不强。主要表现为：1.地方税法宣传的形式。目前的税法宣传还在一定程度上停留在城市，停留在年度税法宣传月，而且形式单一，内容薄，难以适应经济的快速发展。 2纳税人的纳税行为不够积极。中国还没有经历过资本主义商品经济的发展阶段，社会生产力水平较低，税收意识的发展从本质上是不足的。一些企业领导人（尤其是中小型企业）的文化水平较低，对国家税法的理解不足，并且对税收具有抵抗力。对于个体工商户而言，通常不向消费者开具发票以逃税是很普遍的。 3利用管理漏洞实施犯罪不容忽视。收费机税源的监控方法不多，极大地限制了税源管理的管理。今年在我省发现的一系列重大案件是利用管理漏洞实施犯罪的犯罪分子的表现。
II。制约税收可持续发展的原因分析
（1）税收工作考核不合理，难以依法治国
1.受访者：（只能使用会计专业的名称和长度）
朱云霞从事会计工作超过15年
2，采访内容：
1）是会计还是说会计工作（您不必回答诸如理论之类的语言，您可以简单地说出来，也可以通过多年的工作来理解它）
就是要说明该帐户，货币单位为度量单位工作，以全面反映公司或组织的业务状况和结果。
2）会计职业的历史是什么？
会计会计师开始工作，检查职称，并担任财务经理的首席会计师。
3）会计的未来发展趋势（无论您如何考虑）
前景广阔。随着中国市场经济的发展，社会对会计人才的要求越来越高。越来越高。通过出色的会计工作，企业可以减少税收支出。例如，如果会计人员基本交纳了税款要求，他们可以及时报告税款，并且不会有滞纳金。会计人员精通税收，可以合理避税。会计人员充分了解各种财务指标，并且在公司向银行贷款时可以生成出色的财务报告，从而使贷款可以顺利到达公司的帐户。
4）审核工作的主要内容和项目
审核费用的合理性，主要是查看费用是否合理。审核采购，以查看进货是否与市场价格同时符合，以及采购成本。审核报告以查看报告与大量余额的内容之间的对应关系是否合理。
5）税收，税收机构
的方向和内容对中小企业有帮助，税收筹划对中型和大型公司具有吸引力。
6）内部审计工作的主要内容
7）投资分析工作的主要内容（谁想要购买基金或股票，您可以简单地说）
我投资股票从亏钱到赚钱，经常注意股票市场的财务报表和投入的工资，今年的利润为200％。结果令人欣喜。
8）受访者对会计工作的看法或经验（至少100个字）
根据国有企业55％的所得税，当前所得税率为33％，明年为25％。从不断变化的所得税中，我意识到作为会计师必须不断学习，以跟上社会发展的需要。过去，在会计工作中研究会计的初衷是会计师年龄越大，其价值就越高。现在，我不太同意这种观点。如果老会计不学习新知识，他将没有资格从事会计工作。目前，有必要在互联网上申请税收并使用计算机。如果您不学习，您将无法做到。大型企业使用财务软件，并且它们不是计算机无法操作的。所有业务部门的信函都会通过电子邮件发送，不会被键入。
这么多写，我必须下班。