税收筹划是指纳税人在税法允许的范围内预先安排企业的经营，投资，财务管理，组织和交易的过程，以减轻税收负担，实现零税收风险。
企业税收筹划的含义：
首先，减轻税收负担。通过税收筹划，企业可以实现税收负担的绝对减轻，税收比例的相对减少和纳税延期。从而达到企业最大的经济效益。
第二是避免税收风险。企业税收筹划是在税法允许的范围内进行的，有效避免了税收风险，达到了零税收风险的目的。
第三是提高业务管理水平。税收筹划过程要求对经济活动的各个方面进行事先科学安排，这将有助于提高业务管理水平。
1.差旅费补贴（差旅费200元，伙食费200元。“工资薪金”免征个人所得税）
由商务旅行引起，不含税。
2.员工流失有一项税法优惠，并且员工获得的解雇补偿金少于当地员工平均年薪的三倍；
3.通讯费：
如果该单位因工作需要而需要支付个人办公室通讯费用，则会根据法律规定全额或有限地临时补偿，每人每月不超过300元人民币。凭据，它将不计入个人的月薪和薪金收入个人所得税。
单位为个人支付办公室通讯费用并以补贴或其他形式分配时，应计入个人的月薪和薪金收入并征收个人所得税。
4.夏季清凉饮料的费用
报销可以免税，并且可以与工资一起支付
5.发票抵销（不建议用于虚假费用）
6.获得大量收入
应纳税所得额
应付款
可以看出，如果纳税人可以多次获得一项收入，将积分摊销并增加扣除额，则可以减少应纳税所得额并节省税收支出。
7.增加福利并减少工资
西安高新区的一家公司聘请高级管理人员，并计划支付120万的年薪，但在咨询税务局之后，该公司与高级管理人员达成协议，将年薪降至80万同时为高级主管提供一套现有的住房和只能使用一辆车。另外，鉴于公司的员工大多是技术工人，并且雇佣合同期限相对较长，因此适当降低了员工的名义工资。同时为职工提供宿舍，适当增加公积金和养老保险金，提高职工福利。粗略计算，公司高管至少要缴纳个人税的40％。
税务分析员的评论：增加工资收入可以满足消费者的需求，但是由于个人工资的薪rate税率是过高的累进税率，因此当达到一定水平时，新增加的可支配收入就增加了。薪水将逐渐减少。因此，找到减少名义收入和转换个人现金工资以提供必要福利的方法。这样不仅可以满足消费者的需求，而且可以减少个人所得税。
8.劳动报酬的工资化
9.高薪月份分为以下低收入月份
这种方法特别适合收入非常不稳定的人。
10.增加三项保险和一金的金额
如果您的收入高，钱高，就可以将社会保障和公积金的标准提高到最高水平。当然，公司支付的金额也相应增加。您可以与公司洽谈。领取社会保障金后，退休工资自然会更高。征收公共税的个人和公司计入个人帐户。各地都有现金提取机制，因此筹集住房公积金是一种更好的避税方法。
一（I）收集税收筹划所需的信息
1.企业税收相关情况和需求分析。不同企业的基本情况和税收要求不同。实施税收筹划活动时，必须首先了解企业的基本情况：企业的组织形式，计划实体的意图，经营状况，财务状况，投资意图以及管理层的职责。态度，公司需求和目标等其中，计划主题的意图是税收筹划的最基本部分，也是税收筹划活动的起点。
2，与企业有关的税收政策和环境分析。全面了解与企业有关的行业和部门的税收政策，了解和掌握国家税收政策和精神，寻求税务机关的帮助与合作对于成功实施税收筹划尤为重要。如果可能，请建立企业税信息资源数据库以供使用。同时，企业必须了解政府与税收相关的行为，并对政府可能对税收筹划方案做出的行为做出合理预期，以增加成功进行税收筹划的可能性。
3.确定税收筹划的具体目标。税收筹划的最终目标是最大化公司价值。在分析了上面收集的信息之后，您可以确定税务计划的特定目标，并将其用作设计税务计划的基础。税收筹划的具体目标是：减少税收负担；最大化税后利润；最大化获取资金的时间价值；降低税收风险。
（II）设计替代税收筹划方案
掌握了相关信息并建立了目标之后，税务筹划者便可以开始设计税收筹划的具体计划。税收筹划计划的设计通常遵循以下步骤：首先，确定与税收有关的问题，即与税收有关的项目的性质，涉及的税收等。结果，税收筹划空间的大小，要解决的关键问题等。最后，设计了多种替代方案，即与税收相关的问题，设计了几种替代方案，包括支持业务活动，财务运营和会计处理，以确定支持计划。
（3）分析和评估各种选择，然后选择最佳选择
税收筹划方案是多种计划技术的结合，同时需要考虑风险因素。计划列出后，必须进行一系列分析，包括：首先，合法性分析：税收筹划的第一原则是合法性原则，必须首先对计划的设计进行合法性分析，以避免法律风险；二是可行性分析：税收筹划的实施需要各个方面。企业必须评估该计划的可行性。该评估包括实施时间，人员素质和未来趋势预测的选择；第三是目标分析：每个设计方案将产生不同的税收结果，此税收结果是否满足公司既定目标，是选择计划方案的基本依据。在分析，比较和评估多个选项之后，请选择最佳选项。
（四）实施税收筹划计划
选择税收筹划计划后，经管理部门批准后进入实施阶段。企业应当按照选定的税收筹划方案，对其纳税人的身份，组织形式，登记地点，行业，经济活动和会计处理等进行相应的处理或变更，并记录该计划的收益。
（5）监控，评估和完善税收筹划计划
在实施税收筹划计划时，应及时监控发生的问题。然后使用信息反馈系统评估计划方案的效果，并评估其经济效益和最终结果是否达到了税收筹划目标。在实施过程中，由于实施偏差，环境变化或原始计划设计中的缺陷，可能与预期结果有所不同。这些差异必须及时报告给税收筹划者，并应改进计划。
应解决以下方面：
1.界定税收筹划，避税和逃税的界限
在税收筹划的实践中，一些纳税人由于规划不当而经常无法通过按规定调整应纳税额来达到节税的目的，这构成了避税。没有达到节税的目的，而是受到了行政处罚甚至刑事制裁。因此，要有效地进行规划，首先必须正确地区分税收筹划与避税逃税的界限。
1.逃税。中国的税收征收和管理法解释说：“纳税人使用伪造，变造，隐瞒，未经授权销毁会计账簿，凭证，凭证上的多种支出，或不列出或少报收入，或使用虚假的纳税申报方法。逃税是要缴税还是要少缴税。 《中国刑法》对逃税也有类似的解释，规定“逃税额占应纳税额的10％以上且不足30％，逃税额在1万元以上但不足10％的部分。十万元纳税人因逃税被给予两项行政处罚和逃税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处一到五倍的罚款。 ;偷逃税款超过10万元的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处一到五倍以下的罚款。从以上法律解释可以看出，逃税是非法行为。这种行为获得经济利益，其结果将不可避免地受到法律的追究。
2.避税。关于避税的解释没有国际共识。根据国际金融文献局的说法，避税是指个人或企业通过精心安排以及利用税法中的漏洞或其他缺陷而通过法律安排减少其应纳税额的行为。中国学者张中秀在《避税与反避税全书》（1994年版）中写道：“避税是指纳税人由于税法不完善和各种难以弥补的税收缺陷而逃税的行为。在短期内消除。共同点是，尽管避税不是非法的，但它常常与税收立法者的意图背道而驰。避税最普遍，最普遍的方法是利用“避税天堂”（指没有税收负担或低税率的特殊地区）建立经营机构或场所来转移收入，转移利润，并利用相关公司的交易来转移收入。通过转让定价。2.利润转移和避税。因为一般意义上的避税与税法的精神背道而驰，因此也可以说是对税法的歪曲或滥用。因此，世界上大多数国家采取拒绝或拒绝这种行为的态度。中国在制定法律或有关税收法律的特殊规定时采取了这样的立场和做法来反对。例如，内外资企业所得税法和税收征管法都对关联交易有税收规定。此外，国家税务总局专门制定了单一规定，如《关联企业间业务往来税收管理规定》。
3.税收筹划。就其目的和结果而言，税收筹划通常被称为税收节省。印度税务专家N？？？Yasasway认为，税收筹划是“纳税人对税收活动的安排，以充分利用税收法规提供的所有利益，包括减税和免税，从而获得最大的税收利益。”美国学者W？B？梅格斯博士说：“人们合理合法地安排他们的商业活动，以便他们可以支付尽可能低的税。他们使用的方法可以称为税收筹划。”一般而言，采取税收计划态度的国家，例如荷兰议会和法院已经认识到，纳税人可以采用“可接受的方法”并使用正常渠道进行“节省税款”的自由，其特点是通过法律策略减少了纳税义务。这些表述表明，税收筹划是税收政策的积极运用，符合税收法律的精神。从更深的理解来看，税收的经济功能也必须取决于税收计划才能实现。在实践中到处都可以看到税收筹划的例子。例如，A级卷烟的原始消费税率为45％，后来又提高到50％。一些公司迅速调整了生产结构，减少了A级烟草的产量，增加了C级烟草的产量结果，减轻了总体税负，增加了经济利益。这是成功进行税收筹划的一个例子。再例如，国家制定了一系列税收优惠政策，以鼓励高科技企业的发展。根据这项政策，一些老企业已经引导落后产业发展高新技术企业，并享受税收优惠政策带来的好处。这也是税收计划。
简而言之，从国家财政的角度来看，尽管逃税，避税和税收筹划会减少该国的税收收入，但各种减少的性质在本质上是不同的。从理论上讲，逃税是一种公然的非法行为，具有事后派系。避税和税收筹划都具有事先计划和安排的特征，但是两者的合法性不同。尽管避税不是非法的，但符合税法目的是矛盾的，避税所获得的利益不是立法者所期望的利益。税收筹划是完全合法的，完全符合政府的政策取向，符合立法意图。
2.了解税务机关对“合理和合法”税款的解释
税收筹划的成功最终取决于税收当局的批准。税收筹划必须合理合法。因此，全面了解税务机关关于“合理合法”纳税的法律解释和执法实践，是税收筹划的重要前期工作。从中国税收执法环境的角度来看，目前还没有基本的税收法律，而且各种税收类型之间在操作和联系方面也存在缺陷。因此，税务机关具有一定的“自由裁量权”。熟悉中国的执法环境非常重要。要了解税务机关对“合理和合法”税款的解释，通常可以采用两种方法：
一方面，从《宪法》和现有法律条款中阐明什么是“合理和合法”。税务机关的税收和司法机关对税务案件的审理必须以立法机关的宪法和现行法律为基础。因此，必须首先从宪法和法律规定中了解“合理和合法”。
另一方面，从税务机关的税收活动的组织和管理以及司法机关对税收案件的接受和审判，我们对行政机关对“合理和合法”的定义有了详细的了解。以及执法和司法程序中的司法机关。因此，税务筹划者应从税法的实施中仔细了解代表性案例，以把握执法边界，并将其用于税收筹划的实施中。
第三，准确把握税收筹划规模
（1）税收筹划不应该只是税收筹划者的“孤零零的战斗”
税收筹划是一项系统的任务。在税收筹划过程中，需要进行协调和协调的各个方面。税收筹划的成功受到各种因素的影响和制约。简而言之，成功进行税收筹划的充分条件不过是三个方面，即“时间，地点和和谐”。“天狮”是指税收政策为税收筹划创造的空间：“所在地”是指地方税收政策为税收筹划提供的环境支持和税收概念：“人和”是指税收政策水平以及税收政策的内部和外部税务规划师协调相关人员关系。税收筹划不仅涉及税收筹划者和财务部门，而且涉及企业的其他业务部门和雇员，涉及企业管理，生产和运营的全过程。企业的所有部门和人员必须齐心协力，共同行动。去完成。因此，税收筹划不仅应是税收筹划者的孤立计划和“闭门造车”，而且还应与其他部门和其他人员进行沟通和协调，以获得他们的理解和支持。税务筹划者还应与税务部门保持密切联系，在处理一些含糊或新问题时应及时征得税务机关的批准，同时应获得有关国家有关税收政策调整或新政策出台的信息。 ，及时调整税收筹划计划，以省力省力。
（II）税收筹划不应忽视非税收利益
税收筹划主要分析与税收相关的收益。通常，对非税收利益的分析没有给予足够的重视，纳税人不仅关注与税收有关的利益，而且还关注非税收利益。因此，在税收筹划过程中，我们必须重视对非税收利益的分析，例如对政治利益，环境利益，规模经济，结构性经济利益，比较经济利益和广告经济利益的重大影响。纳税人。重要的非税收优惠。避免使用税收计划收益大但与税收有关的收益，但非税收收益小甚至损害的计划。具有较少税收相关利益和非税收利益的税收筹划计划应少用或少用。具有较大税收优惠的税收筹划方案应尽快使用。
（3）税收筹划不应忽视享受税收优惠的潜在机会成本
目前，中国的税收体系正处于完善阶段，优惠税收政策调整频繁。因此，享受优惠政策需要充分考虑机会成本问题。税收筹划成本包括显性成本和隐性成本。显式成本是计划中涉及的时间，精力和财务资源。它们相对简单，通常被考虑。隐性成本或机会成本，是指因提议的税收筹划计划而因从事某产品的某项业务或生产而无法从事其他产品的另一项业务和生产的企业的潜在收益。 ，这通常很容易被忽略。如果税收优惠的期限很短，并且要享受这种优惠，公司必须对原始的经营结构进行较大的调整，企业付出的机会成本将很大。另外，许多税收优惠都有时间限制，某些没有时间限制的优惠政策有可能随时修改。因此，存在机会成本的问题。在计划时，公司需要进行成本效益分析，以确定它在经济上是否可行和必要，以及是否可以为公司带来纯粹的经济利益。只有当税收筹划的显性成本和隐性成本低于计划的收益时，计划只有可行，否则应该放弃计划。选择税收优惠政策作为税收筹划的突破时，应注意两点：公司不得误解税收优惠政策，滥用税收优惠政策和以欺骗手段欺骗税收优惠政策；公司应充分理解税收优惠政策，并按照规定的程序进行申请，以避免程序应有权利损失不当。
（4）税收筹划不应忽视与税收相关的风险
税收筹划通常需要先于纳税人的经济行为进行安排。由于复杂的经济环境和其他考虑因素，并且经常发生一些非主观事件，这使得税收筹划具有许多不确定因素。因此，在计划中使用风险分析原理来充分考虑不同的节税方案。风险价值具有重大意义。实际上，某些计划方案当时是完美的，但它们通常基于当前情况。从长远来看，它们包含更大的风险。例如，在很长的一段时间内，国家可能会调整税法，引入新税种并减少一些税收优惠等在规划公司税收时，必须充分考虑与税收有关的隐性风险，采取措施分散风险，使风险适当平衡，将风险降至最低，并寻求收益和避免危害，争取更大的税收。
第四，聘请专业的税务筹划专家
税收筹划是高级财务管理活动和系统的项目。它要求计划者精通税法，会计，投资，金融，贸易等专业知识，并具有较强的专业性和综合性。因此，对于那些本身没有能力的项目，应聘请税务筹划专家以改善税务筹划的标准化和合理性，并完成税务筹划计划的制定和实施。税收筹划在发达国家非常普遍。它已经成为一个拥有大量员工的成熟稳定的行业。在香港，税务代理人主要是帮助纳税人进行税收筹划。大多数税收筹划都是为了帮助纳税人进行税收筹划。从美国税收咨询的角度来看，税收筹划是最有前途的，也是最赚钱，最有前途的工作。跨国公司特别注意税收筹划。许多跨国公司都设立了特别税务部门。他们雇用高薪的专业人员，并且每年在税收筹划上的支出是可观的。在中国，诸如会计师事务所，律师事务所和税务会计师等中介机构已逐渐发展税务筹划业务。凭借其强大的专业能力和广泛的信息渠道，他们可以提高公司税收筹划的成功率。。