中国企业所得税三层抵免的限制-中国企业所得税三层抵免

企业所得税抵免限额

企业所得税中境外收入的抵免限额是什么意思？如何计算求解

抵免额是指最高税收抵免额，即在国外纳税的外国纳税人的抵税额。

企业所得税境外所得税额抵免

1.实际上，所说明的方法是根据信用额度方法计算的，但仅简单一点。

信用额度= 2.625×（2 + 0.5）÷10.5 = 62.5万元，已向国外支付了0.5，因此，计算出的信用额度为0.625> 0.5向国外支付的税款，这是较低的原则，因此，海外减少限额为5,000元，（此处也验证了答案1、3）

4.应交税费=国内外收入×中国所得税率-信用额度= 10.5×25％-0.5 = 21,250元。

企业所得税境外所得税额抵免

逐步计算与公式计算结果相同，但必须明确以下关系：

1.问题中，来自边境的税后收入为20,000元。为了计算边界的税前收入，有必要加上边界外已经支付的所得税50万，即边界的收入。中国的应税金额= 2 + 0.5 = 25,000元。

2.计算国内外应税收入总额= 8 + 2.5 = 105,000元

3.国内外应交税金总额= 10.5 * 25％= 2625万元

4.使用公式来计算信用额度：

信用额度= 2.625 * 2 / 10.5 = 50万

5.计算该公司在中国应缴的企业所得税= 2.625-0.5 = 2125万元