最近，虚假发票案件引起了人们的注意。广西玉林北流市开具其他增值税专用发票445万元，造成国家税收损失337万元。被告苏某因虚假开具增值税专用发票被定罪，一审判处有期徒刑十二年，并处罚金人民币20万元。
法院认为，被告Su违反了国家税收和发票管理规定，并为他人虚假开具了增值税专用发票。特殊发票的犯罪。根据苏某的犯罪事实，犯罪性质，情况和对社会的危害程度，北流法院作出一审判处有期徒刑十二年，罚款二十万元。
许多读者看到，苏某开票445万元，却给国家造成337万元的税收损失，不解的是，这表明企业的税收负担太重了。
其实并不是。
那么，这337万损失是如何计算的呢？
也就是说，苏对国家造成的损害是37家公司使用苏的虚假增值税发票向税务机关申报的损失。 445万元的销售额，无需征税345万元。元。
目前，税务部门的审计方法非常强大，其中最重要的是税务部门黄金税的三个阶段的体系。黄金税收第三阶段系统使用人工智能，大数据分析和云计算技术在很短的时间内发现与税收有关的异常行为。另外，一旦金税系统的第三阶段检测到企业的异常行为，它也可以远程冻结企业的金税磁盘或税收控制磁盘，这将导致企业的财务运作失败。后者甚至更简单，税务部门将立即检查和控制企业。
因此，公司要想减轻税收负担就必须完全合法。
实际上，我国已经引入了许多税收优惠政策，例如对小型和小型利润企业的税收优惠政策（最低公司所得税为5％），例如对小型纳税人的增值税优惠政策（每季度30万笔销售增值税（VAT），例如扣除政策（最多扣除100％的企业所得税）。
依法节省税款不仅100％安全，而且减税率通常高于非法避税。
一千个单词的减税必须走在正确的轨道上。
近年来，如何正确地计划节税已成为许多企业关注的焦点。可以说，通过有效的税收筹划，不仅可以制止偷逃税等违法行为，还可以减轻企业的税收负担，促进税法建设，进一步提高企业管理和会计水平。
因此，在特定的节税计划操作过程中，有什么方法和方法可以进行税务计划？总之，可以采用以下方法：
1.计划商业娱乐，广告和商业推广费用。为了以这种方式减少公司税收支出，有必要在遵守税法和会计准则的前提下，尽可能增加可抵扣费用的金额，最高为上限。
2.在总部所在地的区域中使用不同的税率进行计划。由于企业可以在中国某些地区（如霍尔果斯，新疆）享受所得税优惠的税收政策，通过这种方法进行计划工作，企业可以根据实际运营情况确定分支机构是否预缴企业所得税。这样公司就可以计划在这方面享受税收优惠。
3.将固定资产折旧年限和加速折旧方法的临界点用于计划。可以说，通过这种方法，对于享受企业所得税减免期的企业，可以将折旧期限定为高于税法规定的最小折旧期，以期将来少交税款的目的。可以实现。
4.将减免税的开始时间用于新企业进行规划。该方法适用于享受税收优惠政策的企业。税收筹划的主要方法有两种：一种是尽可能推迟获利年度，另一种是在企业的优惠期内，固定资产的平均寿命方法比加速折旧方法要好。
5.税收筹划中资产损失的税前扣除。这包括以下两种计划方法：一种是为筹集资金而进行的税收筹划，具体操作有：（1）财产损失应及时处理； （2）财产损失应提前报告，补偿利益可在以后确认。首先是为了降低公司税成本进行计划。实际操作是使用内部证据来节省评估成本。
6.使用外部捐赠或公益捐赠进行税收筹划。新《企业所得税法》第九条规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除企业在年度利润总额中12％以内的公益捐赠支出。因此，企业有必要在“税收”筹划之前开展公益捐赠活动。
什么是税收筹划？
企业在税收筹划中应注意什么？
I.不合法
首先，表格的合法性，相关交易的安排以及纳税申报，扣除和优惠均符合相关税收法律和法规；
第二是实质合法性，经济交易的性质以及符合实质税收标准和税收立法目的的税收。
二，早
（1）越早对运营产生负面影响就越小。企业发展到一定规模后，利益相关者众多，组织结构上的任何“手术”都可能对企业发展产生不利影响。
（2）税收负担的成本越早越小。结构重组的过程是一系列股权，资产重组和交易过程。公司原始投资资本的价值越大，并购带来的税收负担就越大。
（3）操作越早，难度越小。公司税收结构的建立越早，相应工作的难度和复杂性就越低。
合理的避税计划：应用区域性税收优惠政策
目前，苏北一些开发区或中国的少数民族地区已经从[Tel：I86]行政区域引入了一些税收优惠政策，以推动当地[5263]经济的发展。在低税区以税收[4I82]收税政策注册公司不仅最省税，而且也是合理合法的。这是在我们地区的工业园区内注册企业的示例。园区为注册企业提供当地保留增值税的50％〜70％；公司所得税由当地保留的50％〜70％的税款支持；税率可以达到50％以上。个人独资企业（用于业务改革和增加）可以申请对小型企业进行复核，其税率为2％，总税负为5.2％。
并且总部在园区内实施经济投资促进。企业无需更改实际的公司地址，也没有区域限制。全国各地的企业都可以参加。
案件：
一家机械制造公司，没有机票就无法解决500万的高成本，企业所得税的25％+股息收入的20％，企业所得税总负担500万* 25％= 125万，税金（50010,000-125万）* 20％= 750,000，总计200万。面对如此高的税收负担，通过在我市经济技术开发区注册的个体企业的独资经营，提出了批准征收的申请。合规的不合规成本是市场服务费，业务咨询，建材销售等，达到了合规性，综合税负为5.2％，200万税负减少为104,000。
税收筹划的好处
通过预先计划企业应缴纳的税款，税款负担和付款时间，以减少纳税人的税费并实现合理的税款节省。
研究国家税收政策并选择合适的业务以实现最大利润，
通过研究资本成本，利息和损失补偿与税收业务之间的关系，可以做出正确的财务决策。
通过适当的财务会计方法和程序，企业可以在合法性前提下实现合理的避税。
税收筹划有助于最大化纳税人的财务收益
北京时间周刊记者李兴军
截至8月5日，除平安和中国太平之外，其余六家上市保险公司-中国人寿，人保财险，人保财险，中国太平洋保险，新华保险和众安在线均发布了2019年中期业绩。预先公告。
时报记者进行梳理，发现对佣金和佣金费用的税前扣除政策的调整以及投资收益的增加，已成为许多上市保险公司业绩提高的主要原因。
新减税措施
7月底，中国人寿，人保财险及其财产保险公司，中国太平洋保险，新华保险和中安在线均发布了业绩预增公告。
除众安在线外，其他五家上市保险公司均提到了非经常性损益的影响。财政部和国家税务总局于2019年5月发布的《保险公司费用及佣金费用税前扣除政策公告》规定，佣金及佣金费用的税前扣除率提高至18 ％，超过比例以后年度的扣除额允许，并且适用于保险公司于2018年的结算和所得税。
并且，2009年3月发布的公司费用和佣金的税前扣除政策是：对于财产保险公司，该限额是在扣除退保金等后，按当年总保费收入的15％计算的。 ;用于人寿保险公司，该限额是根据该年的总保费收入（扣除已缴交的押金）的10％计算得出的。
根据上述政策，2018年财务报告根据旧政策计算所得税，新政策于2019年5月发布，但仍适用于2018年。因此，在计算2019年半年度报告时，上述保险公司将一次性确认2018年所得税费用的影响，并将2018年所得税返还至2019年非经常性损益账户。
国泰君安研究报告指出，由于汽车保险费改革而导致的手续费增加，以前给财产保险公司带来了沉重的税收负担，进而影响了利润的增长率。这项政策的出台大大改善了财产保险公司的税收节省；和过渡时期的人寿保险公司在过去几年中倾向于上升。但是，随着续保费比重的增加，以后的佣金率将呈下降趋势，因此对寿险的影响将小于财产险。
的数据显示，在上述净利润预增的保险公司中，新华保险，太保和人保受到减税的影响更大。
新华保险预计将实现归属于母公司所有者的净利润约46.39亿元人民币，同比增长约80％。母公司非净利润预计将增加约26.24亿元，这意味着新华保险将在2019年上半年实现非经常性损益增加20.15亿元。在业绩增长前的主要原因中，新华保险只提到减税的影响。
中国太平洋保险公司在公告中直接指出，税收政策变更的影响约为48亿元，而归属于母亲的净利润约为162亿元，同比增长约96％，以及非扣除后净利润约为113亿元。，同比增长38％。
《中国人民保险政策》宣布，预计2019年上半年归属于母亲的净利润将为136.74亿元至156.27亿元，同比增加39.07亿元至58.60亿元，增幅为40％，同比增长60％；扣除非经常性损益后，同比增加9.71亿元，达到29.12亿元，或将近30亿元的非经常性损益。
对于中国人寿，2018年应交企业所得税减少了约51.54亿元人民币。其预增公告显示，2019年上半年，中国人寿的归属于母公司所有者的净利润预计将增加188.86亿元至221.71亿元人民币，同比增长115％-135％;非净利润预计增加140.59亿元至173.67亿元，同比增长85％-105％。
中安在线不受新规定的影响。一位行业分析师告诉《泰晤士报》记者，手续费和佣金不一定是其支出的重点，主要是渠道费。
浏览中安在线2018年度报告后，可以发现渠道费用定义为手续费和佣金，技术服务费以及其他与保费收入直接相关的其他渠道相关费用。其中，手续费及佣金收入12.37亿元，占保险业务收入的比重为10.99％。技术服务费翻了一番，达到25.34亿元，占保险业务收入的22.51％。
增加投资收益
在发布公告前公告的六家保险公司中，大多数提到了今年上半年投资收益的增长，其中中国人寿受到的影响最大。
人保财险和人保财险表示，由于其主营业务的影响，2019年上半年的保险业务稳步改善，投资收益同比增长。中国太平洋保险的公告称，投资收益增加了。
中国人寿最详细地说明了投资收益的影响：自2018年底以来，该公司根据既定的资产分配策略进行了及时的安排和积极的运营，从而叠加了国内股票市场的急剧上升。 2019年上半年。公司的公开市场股票投资收益同比大幅增长。
2018年，中国人寿的收益恶化。其中，资产减值损失82.10亿元，同比增长188.5％。投资收入1113.96亿元，同比减少235.87亿元。得益于2019年上半年国内股市的大幅上涨，中国人寿在公开市场的股权投资收益同比大幅增长。《时代周刊》的记者查阅了中国人寿的2019年第一季度报告，发现当时没有引入新的减税规定，中国人寿的归属净利润增长了92.6％，非常强劲。
在这方面，上述分析师告诉《泰晤士报》记者，一方面，中国人寿的净利润基础去年同期较低；另一方面，中国人寿去年同期的净利润基础较低。另一方面，在高级管理层变动的背景下，通过调整可供出售的金融资产进行了调整。计入当期损益。通过调节可供出售的金融资产，通常可以将其用作利润来源。
由于投资收益的增加，中安在线有望实现盈利。中安在线2018年净亏损约6.56亿元，但近期公告显示，中安在线将在2019年实现扭亏为盈。
公告显示，中安在线的投资收益增加主要是由于国内A股市场的良好表现。该公告还提到，虽然中安在线在2019年上半年总保费稳步增长，但综合成本率进一步提高，从而缩小了承保亏损。尽管新华保险没有提到投资收益的影响，但在2019年第一季度，归属于母公司的非净利润仅增加了7.25亿元。根据其预测结果，可以推断出新华保险今年第二季度的非净利润有所增长。
处置不良资产的税收筹划需要三个步骤：第一，全面掌握不良资产处置方式不同的税负问题。其次，全面了解公司自身的状况，例如公司的组织形式，主营业务，财务状况和税收状况；第三是不断优化和结合不良资产处置，以节省税收。处置不良资产的税收筹划是一个复杂的项目。根据不同的税法，法规和政策，有不同的处置策略。
1.专注于降低税收成本的特殊优惠政策
中国已经处置了中国信达资产管理有限公司，中国华融资产管理有限公司，中国长城资产管理有限公司和中国东方资产管理有限公司的国有银行。包括通过重组银行获得的不良资产在内，还规定了流转税和财产税等特殊税收优惠。主要的税收优惠政策基于：
《财政部和国家税务总局关于中国信达和四家金融资产管理公司的税收政策的通知》（财税[2001] 10号）；《税费转让通知》（财金[2001] 189号）； “国家信达税务总局和四家金融资产管理公司转让或转让上市公司股权免征证券（股票）交易印花税公告（国税发〔2002〕94号）;财政部，国家税务总局关于4家资产管理公司接受资本账户资产的税收政策问题的通知（财税[2003] 21号））;财政部，国家税务总局关于中国信达资产管理有限公司等四家金融资产管理公司税收政策问题的通知（财税[2013] 56号）。
2.合理组合处置方法以延迟纳税期限
在处置不良资产的过程中，债务人通常很难用一次性货币清算所有债务。通过合理组合处置方式，可以有效地推迟纳税，减少税收负担，例如“债转股+股权支付”合并。，“债务转移+债务重组”，“现金+债务转股权”等。
3.使用税前扣除减少税收负担
在处置不良资产的方法中，涉及公司所得税的资产需要注意税前扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法》第8条，允许企业实际发生的与其获得的收入有关的合理费用，包括成本，费用，税金，亏损和其他费用。在计算应纳税所得额时扣除。
根据《财政部和国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009] 57号）和国家税务总局公告第1条《企业资产损失税税前扣除管理办法》第三条公告（国家税务总局[2011] 25号）规定，企业所得税前允许扣除的资产损失，是指企业在实际处置和转让上述资产时发生的合理损失，和上述资产已经实际处置，转让，但按照财税[2009] 57号和本办法规定的条件计算确认损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，所有者权益。投资损失，固定资产和因不可抗力造成的损失，例如库存损失，损坏，报废，盗窃，自然灾害和其他损失。
例如，在第一级不良资产处置市场中，当权利人转让资产包时，买方通常可以通过对转让进行折价来找到买方。折现资产的损失可以在税前扣除；股权投资损失可以扣除税前；在债务清算过程中，折价造成的合理损失可以在税前扣除，以此类推。实际上，一些资产更容易通过业务管理实现大量增值，并且可能面临大量税负。通过扣除损失，可以降低成本。
在确定特定损失时，可以合理使用以下政策：财政部和国家税务总局《关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009] 57号）；国家税务总局关于“企业《资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告（国税发〔2011〕25号）；国家税务总局关于农业企业贷款向金融企业减税和中小企业贷款损失问题的公告2015年第25号）等但是，在具体实现中，应注意以下几点：
首先，申报的可抵扣损失必须是企业为获得收入而发生的实际和合理的支出。
其次，企业应提供可以扣除已扣除资产损失的法律证据，包括具有法律效力的外部证据和具有法律资格的中介机构的经济证明。2.具有法律资格的专业机构的技术鉴定证书等。
第三，企业发生的资产损失应按照规定的程序和要求向主管税务机关报告，然后才能在税前扣除。未申报的损失不能在税前扣除。
4.通过货物优化债务清算并转移税收负担
债务清算包括两种方法：当事方协议和法院裁决。如前所述，这种处置方法通常伴随着较重的税收，尤其是在面对各种税收（例如房地产税，车辆和船只税，契税，印花税，增值税，企业所得税，消费税，附加费等。无法拍卖以资产换债的资产表明资产的市场价值低，再加上税收负担，可能导致债务资产的价值小于处置成本，这确实不经济。为此，可以使用以下方法来优化债务的偿还和转移税负担。一种是避免直接债务清算，例如先出售然后再付款。分期付款意味着坏账所有者和债务人寻找准备好提前清偿债务资产的买方，债务人将收回债务的资产出售给他人，然后出售给债权人作为对价。 。在这种情况下，债权人不再需要为抵债资产承担税款，而只为超过补偿债务包的成本的补偿部分缴纳企业所得税。考虑到抵债资产的市场价格不高，可以将税收负担和评估价格结合起来合理确定销售价格，最后通过减轻税收负担实现经济处置。其次，在第一级不良资产处置市场中，债权人在使用材料清算债务之前，先放弃债务人债务的利息部分，然后以低于市场价格的价格清算被收回的资产。 （不侵犯其他债权人的利益）债权人还可以达到减少企业所得税的效果。
5.减轻税收负担的创新处置方法
传统的处置模型是处置不良资产的常用方法，但不是最经济的方法。在新的经济形势下，我们已经开始探索新型的处置方式，不良资产证券化将成为未来提高处置效率的重要法宝。通过不良资产的证券化，有可能实现难以流通的资产，使用各种工具实现现金流，引入投资者，整合资金，有效处置不良资产，甚至将不良资产转化为不良资产。良性资产。不良资产证券化涉及在将基本资产转让给SPV，SPV发行资产支持证券，SPV收益以及投资者购买资产支持证券的过程中的税收问题。
从债权人的角度来看，作为不良资产证券化的发行人，只有基本的信用转让部分需要纳税，并且可以从收入额中扣除这一阶段产生的成本，债权人可以通常通过上级和下级资产的组合，转让收入低于债务本身，但比其他处置方法更有效，回收效率大大提高。
此外，针对不良资产证券化（例如信贷资产证券化），有相应的免税政策。根据《关于信用资产证券化的税收政策问题的通知》（财税[2006] 5号）第一条第一款的规定。上面第5项和第5项，当信贷资产证券化的发起人将实施资产证券化的信贷资产委托给受托人时，由双方签署的信托合同暂时不收取印花税。由发起人和受托人专门设立的从事信贷资产证券化业务的基金账目暂时免征印花税。不可否认，在止赎资产的证券化过程中，有大量的收入资产需要承担税费，例如房地产租赁收入，知识产权许可收入等可能涉及税收，但处置的整合不良资产证券化的效率和资金回收的结果是全面的从这一点来看，它远高于其他处置方法，并且将来仍将是理想的处置方法。因此，不良资产证券化市场仍然需要税收优惠政策的支持，以减税的方式减少不良资产证券化并提高其有效处置能力。
作者简介：银行职员杨磊（Yang Lei）从事现金管理业务，并对公司资金管理研究充满热情。
企业海外业务的扩展产生了对海外资金管理的需求。建立海外资金中心需要从三个方面考虑：提高资本集中度，防范和控制风险，税收和法规，其中包括税收成本和风险考虑始终是一个非常重要的因素，企业可以从库房主体的选择和资金池的结构等方面进行节税操作。
国内企业的“走出去”步伐加快了，“全球化”运营已成为一种趋势。改革开放以来，中国经济发展迅速，促使众多国内优秀企业成长为世界百强知名企业。近年来，“一带一路”倡议的出台和发展为中国企业“走出去”创造了良好的商机。
对公司资金管理和升级资金管理模式的需求很大。随着“走出去”公司在海外的扩张以及跨国公司的全球布局，公司资金管理也开始发生全球变化，资金模型和功能在实践中也在不断发展和升级。
海外金库的概念和功能
随着企业海外业务的加速发展，企业对海外资金管理的需求变得越来越紧迫，越来越多的跨国企业选择建立海外资金中心来统一管理和分配海外资金。公司海外财务中心的功能主要分为两类：
首先，是跨国公司的“内部银行”，以协调资金的管理和分配，提高资金使用效率，并降低集团的整体财务成本；
第二个是企业的结算中心，它统一收取和支付会员单位的费用，管理会员公司的现金和兑换，对冲及其他活动，从而减少结算成本，减少集团资本占用，降低财务成本，并增加总部的总资金控制。
选择海外财务中心时应考虑的因素
在选择海外资金中心时，公司通常需要考虑资本中心的政治环境，财务环境，税收法规，银行服务，时差等，以及其自身的业务发展目标，成本有效性和其他因素。因子。
实际上，大多数公司将在荷兰，卢森堡，新加坡和香港等金融服务发达，资本自由流动，税率低或税制简单的国家或地区建立海外财务中心，中国。从“走出去”企业的情况来看，中资企业对在香港或新加坡建立全球资本中心更感兴趣。现在，以香港和新加坡为例，说明选择海外金库时需要考虑的各种因素。它还分析了香港，中国和新加坡作为“走出去”的公司设立海外资金中心的地点的优势。
库房中心的选择将对企业集团的未来发展产生深远影响。一般来说，在选择建立资金中心的场所时，公司会考虑三个方面：提高资本集中度，预防和控制风险，税收和法规。
1.从促进集中管理的角度
的考虑角度：选择地点需要促进集中交易帐户以实现集团集中管理的目标，而成本效益分析应包括简化合作伙伴银行关系策略以及总体存款和贷款的需求。
一般来说，公司会选择在一家海外控股公司或已建立机构的地区建立一个金库，并选择一家具有本地综合实力的银行作为主要的金融业务合作伙伴整理并精简合作银行结帐并与小组合作实施集中管理。
2.从改善风险管理和投资管理能力的角度
的考虑角度：考虑本地市场存款的安全性和收益要求，本地市场资金的流动性，产品和服务的深度以及本地法律，仲裁和政治等，以促进实施集团的内部治理政策，包括外汇，利率和交易对手风险。
中国香港和新加坡具有以下优势：
中国香港作为亚太地区的金融中心，拥有全面的现金管理和国库产品及服务，以及完善而可靠的法律体系。设在中国香港的资金中心可以有效地增强集团的风险管理和投资管理能力；
新加坡是世界第四大国际金融中心，世界第三大外汇交易中心和世界第二大财富管理中心。同时，新加坡是举世闻名的自由港，拥有利率自由化，法律和监管体系。完成。
3.法律和税收方面的考虑
的考虑角度：考虑到当地的货币政策和外汇管制的程度，当地法规是否允许公司参与本地，跨境和海外资金收集服务。企业需要考虑或避免建立对内部交易的存贷款利息征收预扣税，对银行存款利息征收预扣税的场所，并考虑当地法规中弱化资本规定（如果有）是否不利到组的状态。
香港，中国和新加坡针对与库房相关的业务的法规和税收政策如下：
1.当地法规
香港，中国大陆和新加坡没有外汇管制，也不征收任何股息税或预提税（新加坡必须遵守FTC的优惠政策）。香港，中国和新加坡的监管机构对跨境资金收集和分配，企业跨境融资，内部结算，收款和支付等没有其他监管限制，是建立企业财资中心的有利场所。
2.税收优惠
许多国家和地区都建立了财资管理中心，以吸引跨国公司和企业集团，并经常引入各种税收和政策优惠。
中国香港：为了吸引跨国公司和内地公司在中国香港设立公司财务中心，香港政府在税收法规修正案中引入了相关的税收优惠，该修正案于6月生效。 2016年3月3日。此税收优惠无需提前应用。仅在提交年度纳税申报表时才需要向香港税务局申报。税收优惠有两个方面：
符合条件的利息费用扣除在特定条件下，计算资本利得税时可以扣除公司资本中心在运营集团内部融资期间发生的利息支出（非香港关联公司需要支付相关费用利息收入缴税不少于中国香港适用的税率）。
集团内部融资的条件是：
（1）参与资金集中管理的会员公司可以是香港中国公司或非香港中国公司，至少需要其中4家；
（2）每月平均收集和/或分配的资金数量至少为4；
（3）每笔贷款交易不得少于250,000港元或等值的外币。
符合条件的利得税减免是对库存业务中符合条件的利润的所得税减免50％（即8.25％）。合格的公司财务中心和合格的财务利润条件如下：
（1）在中国香港进行国库中心和国库活动的中央控制；
（2）资金活动/交易的利润和总资产不得少于资金中心的利润和资产的75％；
（3）需要从中国内地或非香港联营公司提供的资金服务/交易中产生合格的利润，包括资金池管理（例如建立资金池，进行现金流量预测等） 。），付款管理（集中式付款服务），投资服务（提供增值服务，例如存款，存款证明，债券，票据等），风险管理（提供有关金融风险的意见，例如利率风险，外汇风险和相关对冲工具）例如远期和期货合约等。），与资金管理有关的咨询服务（提供投资建议，融资咨询服务等），融资服务（例如提供担保，备用信用证，应收账款等）。
新加坡：为了吸引来自世界各地的公司在新加坡建立金融和资本管理中心，新加坡经济发展局于2016年推出了最新版的FTC税收减免“金融和库房中心奖励”，允许公司从合格的服务和业务中受益在费用，利息，股息和收入上获得较低的税收。税收优惠政策主要分为两个方面：
所得税优惠金融和基金管理业务偿还给银行或经特殊批准的关联公司的贷款利息免征预提税。符合条件的公司要求的所得税税率已从17％降至8％。
（1）适用于从在集团内提供合格服务的公司收取的费用；
（2）适用于来自自身合格业务活动的收入以及来自经批准的代表处或分支机构的间接收入；
（3）适用于从金融工具交易中获得的利息，股息和收益。
美国财政部就向新加坡境外的银行和公司的非新元借款支付的预扣税优惠利息；海外认可的代表处和分支机构在美国国库中心的存款和利息支付，如果将这些资金用于符合条件的商业活动和服务，则可以享受预扣税优惠。申请税收优惠的企业必须满足：
（1）年度运营费用为350万新元；
（2）雇用至少10名专业人员和其他相关条件。税收优惠期为5年，可以延长。
3.税收协定
为了解决国际双重征税问题并调整两国之间的税收利益分配，世界各国普遍采用了缔结双边税收协定的有效方法。为了避免国际双重征税，缔约国双方必须作出相应的让步，以达成一项条约，使缔约国双方居民都享有优惠待遇。
中国香港：与39个国家或地区（包括墨西哥，日本，俄罗斯）签署（《 2016年香港税收（修订）（第2号）条例》中的“公司财务中心”）
新加坡：已与75个国家（包括澳大利亚，墨西哥，日本，俄罗斯）签署（新加坡金融和库务管理中心税收优惠计划，这是PWC截至2018年4月的政策解释）在政治环境，金融环境，外汇管制和税收政策方面，香港，中国和新加坡是海外金库的非常合适的地点。在实际选择过程中，企业还需要综合考虑自身业务发展的需求和建立资金中心的预算成本。
海外金库中心的税收成本，风险考虑因素和计划建议
在海外金库的建立和运营中，税收成本和风险的考虑一直是非常重要的因素。对于公司来说，弄清与离岸金库中心有关的税收成本和税收风险很重要。
税收成本和风险注意事项
1.涉及的税收
（1）所得税。在某些国家和地区，为了吸引大型跨国集团建立本地财资中心，它们通常会提供优惠政策，例如上述的香港，中国和新加坡。因此，公司除了了解地方税法外，还需要了解地方政府对库房的税收优惠政策，并充分利用税收优惠政策来降低税收成本。
（2）预扣所得税。利息预提所得税是一种常见的税收成本。一般来说，利息支付者是预扣所得税的代扣代缴人，利息接收者是实际的纳税人，但实际上，在某些情况下，税收安排是通过商务谈判来传递的。
计算利息预扣所得税时，首先需要了解付款人所在国家或地区的税法和法规（税率），然后是财务中心是否已签署国际预付款的国家或地区。与付款人所在国家或地区的税收协定。例如，中国内地税法规定的预提所得税率为10％，而根据中国内地与香港之间的税收协定，预提所得税率为7％。
（3）增值税和其他流转税。除了所得税和利息预提所得税外，跨境支付利息还可能涉及流转税。例如，中国支付外国利息。除了预扣所得税外，它还必须支付增值税。
2.转让定价风险
海外金库中心与成员单位之间的转移定价策略通常会对集团的总体税收成本和税收风险产生重大影响。作为跨境资金分配中心，金库中心通常涉及与会员单位的许多相关交易。如果财务中心的税收负担较低或有某些税收优惠措施，则可以通过全球资金分配来降低集团的整体价值提供税收条件。
但是，在特定的业务运营中，企业需要澄清金库中心和交易对手所在地的相关法律法规和政策，并特别注意合理的业务目的并防止税收风险。
3.防止资本稀疏规定的影响
弱资本也被称为“资本隐瞒”，“股份隐瞒”或“收益回报”。防止资本金稀少的规定规定了公司可从关联方获得的最大贷款额。如果发现其债务融资比率过高而没有合理的商业原因，则可以判定为避税。这种免税原则是：
首先，利息支出可以在投资企业所得税之前支出，但是股息不能支出。
其次，在某些国家/地区，股息的预提所得税率高于利息的预提所得税率。基于上述避税的可能性，许多国家已经采用了防止资本弱化的法规。
因此，企业还必须充分考虑财资中心所在地区和相关地区的资本弱化法规。
有关全部内容，请参阅《美国财政部中国》杂志2019年4月期。